【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 qJyGr ?
A.税目是区分不同税种的主要标志 <0M 2qt8
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 "c2{ n,
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 b;~?a#Z}
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 0+m4
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【答案】B p4sU:
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 nu<k
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【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） \:pd+8
A.土地使用税 U~l.%mui
B.土地增值税 h)o5j-M>4
C.车船税 : 6| nXL
D.资源税 Y
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【答案】ACD #sJL"GB
【解析】选项B适用超率累进税率。
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四、税法分类 'X(Sn
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（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 1(4
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（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 )"sJaHx<
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 tsys</E&
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 &f_ua)cyY
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 y=k!>Y|E
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五、税法的作用（了解） Y3M"a8 e'
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） zYZ^
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一、税法的地位 ll#_v^
税法是我国法律体系的重要组成部分。 \O
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二、税法与其他法律的关系 !IAd.<,
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 ;]I~A
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税法与《刑法》的关系 DMpNm F >
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 zLS=>iLD{
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 sNbCOT ow
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第三节 我国税收的立法原则（了解） QKt+Orz
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税收立法主要应遵循以下几个原则： ,Z aPY
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一、从实际出发的原则 w7"&\8a
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二、公平原则 m `B .3
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三、民主决策的原则 FF'Ul 4y
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四、原则性与灵活性相结合的原则 ge JO#;
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 "Wz74bl
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） / }&@1
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一、税法制定与实施 =X u(Js-
（一）税法制定 3lG=.yD
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。
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税法制定与法律级次可概括为： z3|)WS^
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分类 %o4HCz Id<
立法机关 rwCjNky!
形式 <h[l)-86
举例 _ ;8+L\
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税收法律 `@#,5S$ E
全国人大及常委会 HP
G*o
法律 S1G=hgF_L
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 K.I \E
q A?j-H
全国人大及其常委会授权立法 M%@ =BT
暂行条例 lgei<\6~n5
如：5个暂行条例 q@ 8j[15
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税收法规 n=tg{_9f%
国务院——税收行政法规 QJKVNOo
条例、暂行条例、法律的实施细则 gW_^GrK pI
如：房产税暂行条例 XJ9l, :c,
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税收地方法规 zm`^=cV
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i=DoK{`L
&9,<_1~
税收规章 o:C],G_
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 =sa bJsgL
地方政府——税收地方规章 =
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办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 x fqW~&
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 5p5S_%R$e
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 gt=
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A.增值税 ?iQA>P9B
B.企业所得税 {8a s _
C个人所得税 '@Q
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D.契税 p/GYfa
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【答案】BC 1XvB,DhJ
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） 2gC .Z:}
[答疑编号811010107] q,H
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【答案】√ JkM f+ !
（二）税法立法程序 3[E) /~-
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 <D!\"C
A.提议阶段 b6E,u*)"
B.审议阶段 I%q&4L7pj
C.通过和公布阶段 ;}=[( eqA
D.试行阶段 8LouCv(>
【答案】ABC Axtf,
x+lH
=5yI >A0
二、税法实施原则 ND|!U#wMNV
1.层次高的法律优于层次低的法律； >kJEa8
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； u teI[Q
3.国际法优于国内法； !ENb \'>J>
4.实体法从旧，程序法从新。 ]/y& 5X
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第五节 我国现行税法体系（了解） -{A!zTw1w
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 8}0O @ wq
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 fGD #|a;,
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 '[h|f
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 8yDu(. Q
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 I}a iy.l
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 Y :0SrB!\
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 @p KQ}?
（六）关税类。 ,&\uuD&.@
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 * CH lg1
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： 3Hli^9&OX_
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 8R6!SB
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 U_UX *
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 i-b++R/WN
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） hl[!4#b]K
【答案】√ x@I(G "
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ）
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【答案】× i 7fQj,
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【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
