【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 R(dVE\ u
A.税目是区分不同税种的主要标志 1 1Kbj`sRZ
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 n[zP}YRr
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 ]fH U/%
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 -eKi}e
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【答案】B ]<z
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【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 /I2RU2|B
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） Vmj7`w&
A.土地使用税 OoKzPePWji
B.土地增值税 P.b Bu
C.车船税 |
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D.资源税 o XA3 i
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【答案】ACD voRr9E*n
【解析】选项B适用超率累进税率。 : `D[0
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四、税法分类 w_3 0g6tA
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 /]=d Pb%
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 74*1|S <
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 Vl;GQe
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 [zp v3Uw
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 2UYtFWB9o
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五、税法的作用（了解） R[
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） ZKKz?reM'
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一、税法的地位 Uf^zA/33
税法是我国法律体系的重要组成部分。 !a&@y#x
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二、税法与其他法律的关系 s^KUe%am0
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 a\an
税法与《刑法》的关系 $x&@!/&|pv
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 _RG!lmJV
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 +5pK[%k
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第三节 我国税收的立法原则（了解） ^p#f B4z
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税收立法主要应遵循以下几个原则： FoM4QO
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一、从实际出发的原则 fu |N{$h%X
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二、公平原则 r(` ;CY]@
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三、民主决策的原则 W69
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四、原则性与灵活性相结合的原则 }J}a;P4
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 D*+uH;ws
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） UeB8|z
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一、税法制定与实施 O@[c*3]e
（一）税法制定 '$u3i
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我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 yoTbIQ
税法制定与法律级次可概括为： BcaMeb-Z
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分类 o)' u%m
立法机关 *OU>s;"$
形式 LO@.aJp p
举例 <,qJ% kc
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税收法律 G)\s{qk
全国人大及常委会 )@.bkzW
法律 Iu6KW :x
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 @AUx%:}0Y:
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全国人大及其常委会授权立法 fq/F
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暂行条例 iorKS+w"
如：5个暂行条例 <N"t[N70;
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税收法规 [ P\3XSR
国务院——税收行政法规 fLK*rK^{"
条例、暂行条例、法律的实施细则 nd
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如：房产税暂行条例 evf){XhT;n
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税收地方法规 .{D[!Dp#h
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税收规章 /km ^
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财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 b Jt39
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地方政府——税收地方规章 ]c{Zh?0
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 *leQd^47
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 5;{d*L
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 xB:,l'\G
A.增值税 uyP)5,
B.企业所得税 }xTTz,Oj$
C个人所得税 DG8]FhD^b
D.契税 flTK
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【答案】BC 8r / ]Q
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） X5U. 8qI3
[答疑编号811010107] XO zPi*V**
【答案】√ 5sC{5LJzC
（二）税法立法程序 z sA6(? )u
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 3:jKuOX
A.提议阶段 zR
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B.审议阶段 AbUPJF"F
C.通过和公布阶段 9F
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D.试行阶段 &'V_80vA
【答案】ABC `Bx3grZ
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二、税法实施原则 fI[tU(x
1.层次高的法律优于层次低的法律； *%
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2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； 3 D,PbAd
3.国际法优于国内法； qC?J
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4.实体法从旧，程序法从新。 W3* BdpTw
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第五节 我国现行税法体系（了解） [ CBA Lj5
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 L
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 r<V]MwO=
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 8lI#
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（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 =[(1u|H 9
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 Ei Wy` H;
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 Qi2yaEB
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 <ro0}%-z>M
（六）关税类。 *3WK:0
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 ;YNN)P%"
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： xksQMS2#
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 @gENv~m<OI
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 m9ts &b+TE
A=!&2(
二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 OGg9e
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） 2H;&E1:
【答案】√ pl
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【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） ^"v~hjM#
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【答案】× A?|KA<&m#u
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
