【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 ]GY8f3~|{
A.税目是区分不同税种的主要标志 RMT9tXe*5
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 [ij) k@.
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 iv6G9e{cx
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 stUv!
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【答案】B 'l~7u ({u
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 ]1d)jW G
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） 2# lp Ij
A.土地使用税 a6./;OC
B.土地增值税 9c k"JMla
C.车船税 N~ CQh=<
D.资源税 Cy6!?Mik
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【答案】ACD P[q>;Fx*
【解析】选项B适用超率累进税率。 { S9gOg
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四、税法分类 85Yi2+8f4
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 @#t<!-8d
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 `Kf@<=
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 $poIWJM c
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 TsoxS/MI"
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 yGt [Qvx#
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五、税法的作用（了解） XdV>6<gf{
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） i*mU<:t
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一、税法的地位 ">t^jt{
税法是我国法律体系的重要组成部分。 /N*<Fq7w~
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二、税法与其他法律的关系 ]oSx]R>{f
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 JJWP te/
税法与《刑法》的关系 6IT6EkiT
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 exi u;\+j
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 T$2A2gb `
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第三节 我国税收的立法原则（了解） Wc+(xk
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税收立法主要应遵循以下几个原则： i_AD3Jrs
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一、从实际出发的原则 #'%ii,;w Q
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二、公平原则 DeF`#a0E
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三、民主决策的原则 LsIZeL^
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四、原则性与灵活性相结合的原则 AhOBbss]q
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 %_Lz0L64k
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） a-,*iK{_u
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一、税法制定与实施 ",gVo\^
（一）税法制定 _^b\#Jz4U3
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 CckfoJ 9
税法制定与法律级次可概括为： )#\3c,<Y
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分类 Lc}hjK
立法机关 Hn)?
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形式 fuA]
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举例 ATc!c +
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税收法律 lc5(^ ~
全国人大及常委会 iC iKr aW
法律 UYZ C% $5x
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 m)<+?Bv y
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全国人大及其常委会授权立法 ojBdUG\
暂行条例 %{r3"Q=;W
如：5个暂行条例 `fEzE\\!*
]=-=D9Z S3
税收法规 <`v XyP A6
国务院——税收行政法规 dT 7f yn
条例、暂行条例、法律的实施细则 MNe/H\
如：房产税暂行条例 #M
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税收地方法规 wY\,b*x
_UkBOJ:G$H
S#p_Y^
A
$RI$VyAjD
税收规章 mGDc,C=5:
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 7#UJ444b~
地方政府——税收地方规章 ynMYf
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 8lqmd1v
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 0$Mxu7 /
_IU5HT}2
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 & I'J4gk[
A.增值税 Lhg
B.企业所得税 X{!, j}
C个人所得税 X qm ?@JN
D.契税 Vtj*O'0
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【答案】BC zp f<!x ^
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） &DYC3*)Jih
[答疑编号811010107] E3S0u7 Es
【答案】√ n?O Mfx
（二）税法立法程序 `]GL3cIh:
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 c%b|+4
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A.提议阶段 M9Sj@ ww
B.审议阶段 a $'U ?%
C.通过和公布阶段 jc:=Pe!E
D.试行阶段 Txe* $T,(
【答案】ABC aG =6(ec.
N,9~J"z
二、税法实施原则 #;8VBbc\^
1.层次高的法律优于层次低的法律； B !)9
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2.同一层次的法律中，特别法优于普通法；
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3.国际法优于国内法； A\7sP =
4.实体法从旧，程序法从新。 @Bkg<
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第五节 我国现行税法体系（了解） #!Tla lV
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 ^z qQ8{oV
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 `]19}GK~xo
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 Imzh`SI,
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 DrBkR` a?
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 JC Z &TK
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。
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（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 8>vNa
（六）关税类。 rW O#h{
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 >N`,
3;Z
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： dn 42'(p@G
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 3ErV" R4"$
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 cyjgi /Z
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 1v3
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） X> yE<ni
【答案】√ D "fjk 1
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） dYwEVu6q
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【答案】× 6oq^ n
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【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
