【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 e=Ko4Ao2y
A.税目是区分不同税种的主要标志 IO3 p&sJ/
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 }Z#KPI8\Q
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 ~" |MwR!0
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 6
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【答案】B o@:${> jw
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 10R#} ~D
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） =z^ 2KH
A.土地使用税 =1sGT;>
B.土地增值税 8? LsV<
C.车船税 J_ NY:B
D.资源税 D+m#_'ocL
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【答案】ACD 9^ ;Cz>6s
【解析】选项B适用超率累进税率。 0Xo>f"2<f
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四、税法分类 jV{?.0/h|
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 +q n[F70}
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 _E'F
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 ]Q0m]O
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（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。
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（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 mxD]`F
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五、税法的作用（了解） $ix:S$
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） )|3BS`
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一、税法的地位 +@] , JlYf
税法是我国法律体系的重要组成部分。 d ~#B,+
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二、税法与其他法律的关系 g y5 ^ JL
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 {E =BFs
税法与《刑法》的关系 Lb]!T Ol
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 o8 _))
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 xVxN
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第三节 我国税收的立法原则（了解） .A6D&-&z
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税收立法主要应遵循以下几个原则： /U$5'BoS
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一、从实际出发的原则 AQ%B&Q(V1
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二、公平原则 H!'Ek[s+
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三、民主决策的原则 cN% r\
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四、原则性与灵活性相结合的原则 >Nam@,hm
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 M mmg3%G1
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） $^:s)Yv
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一、税法制定与实施 Y`N w E
（一）税法制定 knn9s0'Q
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 S>Z07d6 &
税法制定与法律级次可概括为：
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分类 a yYl3
立法机关 *iX PG9XZ
形式 *I:a \o~$[
举例 o 9rZ&
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税收法律 ARUzEo
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全国人大及常委会 ,(i`gH{D
法律 VUon>XQ
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如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 )O],$\u
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全国人大及其常委会授权立法 dVMduo
暂行条例 WA6re Z
如：5个暂行条例 BU CPO}I
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税收法规 E4$y|Ni"
国务院——税收行政法规 }}qY,@eeX
条例、暂行条例、法律的实施细则 (` &SV$m
如：房产税暂行条例 H Y~[/H+:
_z=yt t9D
税收地方法规 +H:}1sT;n
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:}U jX|D
税收规章 w~C\
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财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 e:l7 w3?O
地方政府——税收地方规章 )3f<0C>
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 w5 #;Lm
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 C{:U<q
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8d?%9# p-)
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 uZTbJ3$$
A.增值税 z }Lf]w?
B.企业所得税 +B[XTn,Cru
C个人所得税 T[evh]koB
D.契税 2]y Hxo/6
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【答案】BC
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【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） 5yyc 0UG
[答疑编号811010107] TNDp{!<|L;
【答案】√ 7g 5Pc_
（二）税法立法程序
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【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 ]SA Gh|+xl
A.提议阶段 ev #/v:$?
B.审议阶段 #@' B\!<@=
C.通过和公布阶段 o5['5?i} /
D.试行阶段 O1@3V/.Wu
【答案】ABC Q/@ pcU
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二、税法实施原则 ]s0GAp"
1.层次高的法律优于层次低的法律； A{dqB
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； {Mb2X^@7
3.国际法优于国内法； <Mndr 8 H
4.实体法从旧，程序法从新。 1,Es'
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第五节 我国现行税法体系（了解） iSX HMp4V
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 _%3p&1ld
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 DR
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（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 ly69:TR7I
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 1,:Qrh C
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 e
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（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 [wk1p-hf
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 _R^ZXtypd
（六）关税类。 \x<,Ma=D
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 -'}#j\
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： uGn BlR$}
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 ?VCp_Ji
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 Q8A+\LR~)
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 vTo+jQs^
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） h@]{j_$u
【答案】√ ?^J%S,
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） RD0*]4>]
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【答案】× k{'<J(Hb
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
