【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 Ub>Pl,~'
A.税目是区分不同税种的主要标志 z}772hMB
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 G<dWh.|`=
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 Mg7nv\6
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 u]<7}R@s
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【答案】B Cob<N
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【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 g8+Ke'=_
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） s":\ >
A.土地使用税 N:4oVi@Je
B.土地增值税 EZ N38T
C.车船税 c8R#=^ DD
D.资源税 4hymQ3
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【答案】ACD >v r! 3
【解析】选项B适用超率累进税率。 |._9;T-Yde
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四、税法分类 %.NOQ<@W
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 ;usv/8
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 4>JDo,AWy
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 Kuj*U'ed7t
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 CrTGC%w{=
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 *>=|"ff
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五、税法的作用（了解） Uk2U:
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） 1cA4-,YO>
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一、税法的地位 Z`W @Od$f
税法是我国法律体系的重要组成部分。 P7 X':
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二、税法与其他法律的关系 }3}{} w0Y
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 $@
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税法与《刑法》的关系 c:$W5j('Z
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 ]> :LHW
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 _Q S +{
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第三节 我国税收的立法原则（了解）
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A,WZ}v}_
税收立法主要应遵循以下几个原则： + A =*C
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一、从实际出发的原则 *.+Eg$'~V
@D'NoA@1A
二、公平原则 Sz"rp9x+
Ah| ,`0dw
三、民主决策的原则 ] j kaOj
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四、原则性与灵活性相结合的原则 =Nc}XFq
K~U5jp c
五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 xe=/T# %
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） XSw!_d
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一、税法制定与实施 gM5`U H|
（一）税法制定 @$e!|.{1q
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 )` *=P}D
税法制定与法律级次可概括为： Z^fk v
+H'{!:e5
分类 O6P{+xj$
立法机关 +V N&kCx)
形式 O.9r'n4f
举例 Kt 0
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税收法律 IKm_YQ$XOy
全国人大及常委会 ]P5|V4FXo
法律 7Zf
* T
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 j$he5^GC
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全国人大及其常委会授权立法 U6B-{ l:W
暂行条例 6dzY9
如：5个暂行条例 U^x
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3=)!9;uY
税收法规 Kc%GxD`
国务院——税收行政法规 t3w:!' Ato
条例、暂行条例、法律的实施细则 ~0^d-,ZD5
如：房产税暂行条例 v&8%t 7|
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税收地方法规 Oh|KbM*vS
TsvF~Gdp
+TWk}#G
$4&%<'l3I
税收规章 HqZ 3]
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 !n?8'eqWru
地方政府——税收地方规章 HZ+l){u
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 Y[8GoqE|
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 6UXDIg=
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 pSzO )j
A.增值税 'H]&$AZ;@
B.企业所得税 9k`}fk\M
C个人所得税 cGE,3dsF[
D.契税 {Y(# <UDM
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【答案】BC )Gu:eYp+`
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） X }W4dpU,
[答疑编号811010107] }1sFddGVt
【答案】√ Z#1 'ST g
（二）税法立法程序 !=Hu?F p
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 .wb[ cCUQ
A.提议阶段 DC-tBbQkk
B.审议阶段 5N_w(B
C.通过和公布阶段 {?zBc E:
D.试行阶段 o-f;$]yp>
【答案】ABC kw gsf5[
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二、税法实施原则 T"tR*2HwSd
1.层次高的法律优于层次低的法律； >p[skN
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； }+F&=-P)
3.国际法优于国内法； b":3J)Y6.
4.实体法从旧，程序法从新。 +IM: jrT(
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第五节 我国现行税法体系（了解） RXbhuI
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 /ta5d;@
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 ]nM 2J}7
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 zBKfaQI,
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 &>T 7]])
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 U =G}@Y
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 E;vF
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（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 .Z0$KQ'iy
（六）关税类。 h,(f3Ik0O
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 9 bxBm
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： O
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（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 *\M$pUS{
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 '@WpJ{]A
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 >B~vE2^tQ~
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ）
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【答案】√ Uh t k`2O
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） f-BEfC,}'
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【答案】× .GM}3(1fX`
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
