【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 "-:g.x*d
A.税目是区分不同税种的主要标志 PS!or!m
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 #$U/*~m $
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 WyB^b-QmDh
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 @6!Myez'
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【答案】B e p5`&g]3
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 S Cn)j:gH;
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） :>ca).cjac
A.土地使用税 A[fTpS ~~%
B.土地增值税 7zN7PHT=$t
C.车船税 7$0 bgWi
D.资源税 uTO%O}D N
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【答案】ACD fWIWRsy%
【解析】选项B适用超率累进税率。 OqH3. @eK
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四、税法分类 rR{KnM
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 PD^ 6Ywn>s
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 !H)!b#_
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 NTK9`#SA
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 f#I#24)RH
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 `25<;@
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五、税法的作用（了解） ?Ec{%N%
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） *(wx NsK
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一、税法的地位 ;5T}@4m| r
税法是我国法律体系的重要组成部分。 x{G 'IEf
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二、税法与其他法律的关系 }2c&ARQ.m>
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 hVFZQJ?cv
税法与《刑法》的关系 TZ g1,Z
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 5
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两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 i&)([C0z$
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第三节 我国税收的立法原则（了解） ;/ |tU
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税收立法主要应遵循以下几个原则： ~(Q#G" t
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一、从实际出发的原则 .Tw:Y,G
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二、公平原则 #Lk~{
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三、民主决策的原则 j]- _kjt
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四、原则性与灵活性相结合的原则 fceO|mSz_
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 UbIUc}ge
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） >xF&>SDC
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一、税法制定与实施 u35"oLV6}#
（一）税法制定 Qk|+Gj
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 8`1]#Vw
税法制定与法律级次可概括为： $|[N3
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分类 b53s@7/mq
立法机关 yVK l%GO
形式 2r+nr
举例 Oi@|4
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税收法律 X68.*VHh0
全国人大及常委会 ^;[_CF _
法律 ]!jfrj
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 im)r4={
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全国人大及其常委会授权立法
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暂行条例 \;Q!}_ K
如：5个暂行条例 0~[M[T\
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税收法规 .*W7Z8!e
国务院——税收行政法规 | (,{&\
条例、暂行条例、法律的实施细则 tehWGqx)
如：房产税暂行条例 Y ;E'gP-J
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税收地方法规 ^Q+z^zlC
*mYGs )|
v:9'k~4)
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税收规章 ]ab q$Y'
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 *Utx 0Me
地方政府——税收地方规章 qwn EVjf
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 Dk2Z l
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 jJ 'NYG
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7*W O9R/
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 7;r3Bxa
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A.增值税 ]n:R#5 5A
B.企业所得税 O9ro{ k
C个人所得税 e(&u3 #7Nn
D.契税 +Ll29Buy
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【答案】BC $? [pcgv
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） &arJe !K
[答疑编号811010107] ,K PrUM}
【答案】√ _t4(H))]vG
（二）税法立法程序 WqCj;Tj|
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 _oefp*iWS
A.提议阶段 WZTv
B.审议阶段 Mdp'u$^!
C.通过和公布阶段 !
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D.试行阶段 VOg'_ #I
【答案】ABC x[+bLlb
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二、税法实施原则 xnw' &E
1.层次高的法律优于层次低的法律； {aK3'-7
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； \D
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3.国际法优于国内法； :RBeq,QaO
4.实体法从旧，程序法从新。 &#.>-D{
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第五节 我国现行税法体系（了解） ;DKJ#tS}"
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 A
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 'bg'^PN>z
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 oBo |eRIt|
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。
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（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 REsw=P!b
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 ]Qp-$)N
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 ~9;udBfwF
（六）关税类。 qIh9? |`U
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 U5?QneK
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： hx:^xW@r4P
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 K(Tej W#
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 5rQu
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【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） VT#`l0I }
【答案】√ xv%]g= Q
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） +u&
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【答案】× C!6D /S
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
