【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 VskdC?yIp
A.税目是区分不同税种的主要标志 C7_nA:Rc
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 P$Fq62;}r4
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 gh<2i\})'
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 H&=fD` Xq
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【答案】B @
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【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 *ulkqpO
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） ;bYLQ
A.土地使用税 lJ(] ;/%
B.土地增值税 H57w zG{xG
C.车船税 {"hyr/SK d
D.资源税 v 0D@`C
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【答案】ACD 9e0 t
【解析】选项B适用超率累进税率。 i ?] `9 z
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四、税法分类 8~:s$~&r
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法
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（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 r@ v&~pL
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 w~J y,[@n
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 *9|*21
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 3<X*wVi)NN
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五、税法的作用（了解） ^9
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） *s6(1 S
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一、税法的地位 _7N^<'B
税法是我国法律体系的重要组成部分。 z99jW<*0
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二、税法与其他法律的关系 hg+0!DVx
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 /<)kI(gf
税法与《刑法》的关系 Bw4 _hlm
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 ]Aa .=
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 S oNT12>
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第三节 我国税收的立法原则（了解） lJdwbuB6
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税收立法主要应遵循以下几个原则： TA>28 /U#
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一、从实际出发的原则 G\/7V L
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二、公平原则 DH'0#
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三、民主决策的原则 ghDOz
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四、原则性与灵活性相结合的原则 'h{| ]
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 %C~LKs5oH
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） d
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一、税法制定与实施 +hz S'z)n&
（一）税法制定 F8>J (7On
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 *." a>?D~
税法制定与法律级次可概括为： r>;6>ZMe
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分类 mFW/xZwR,5
立法机关 /6nj
4.xxc
形式 =SpD6
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举例 RinaGeim
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税收法律 al {}p
全国人大及常委会 #*x8)6Ct
法律 * $v`5rP
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 48"=,IrM
ZFa<{J<2
全国人大及其常委会授权立法 [FN4 _
暂行条例 #/2W RN1L
如：5个暂行条例 @;g|styh^
VZEDBZ x*
税收法规 2 y@y<38
国务院——税收行政法规 i YBp"+#2
条例、暂行条例、法律的实施细则 Olltu"u
如：房产税暂行条例 *?s"~ XVs
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税收地方法规 t+%tN^87:
IM*T+iRKqF
^UiSezc I
i[rXs/]
税收规章 xe9V'wICp(
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 _0
$W;8X
地方政府——税收地方规章 pjrzoMF
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 v5g]_v*F
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 m5\ /7 VC
U7le> d;L
n s`njx}C
/Lt Lu
【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 sB'Z9
A.增值税 $R_RKyXzo
B.企业所得税
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C个人所得税 qTi%].F"G
D.契税
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'?j,oRz^T
【答案】BC n|Smy\0
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） \*.u (8~2o
[答疑编号811010107] Ld$e -dB
【答案】√ VF jNrngl
（二）税法立法程序 V{+5Fas^l
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 mmx; Vt$i
A.提议阶段 j/*4Wj[
B.审议阶段 q:X&)f
C.通过和公布阶段 # (f- cK
D.试行阶段 _ tO:,%dL
【答案】ABC U5pg<xI
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二、税法实施原则 5Ff1x-lQ
1.层次高的法律优于层次低的法律； 2/M:KR
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； qGH\3g-
3.国际法优于国内法； 0Er;l|
4.实体法从旧，程序法从新。 SJ;Kjq.Qo
Gp5[H}8K
第五节 我国现行税法体系（了解） SXx;- Ws
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 `ot <BwxJ
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 R#w9%+
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 DP <[Uz&
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 TOvpv @?-
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 .GH#`j
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 -/z #?J\
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 _|qs-USA
（六）关税类。 wrmbO T
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 4!^flKZQ
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： :jU u_s}
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 O~=|6 #c
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 (HD=m, }
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 D giMMmpE
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） "2a&G3}t"
【答案】√ v#WD$9QWs
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） Sm(t
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【答案】× 9Vh> ty1|_
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
