[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 Pm|S>r  
    （1）计算应交 v&"sTcS|  
    借：应收帐款-外贸企业 +?0r%R%\  
      贷：应交税费-消费税 :2;c@ uj  
    （2）实际交纳 Mbtk:Gu
Y  
    借：应交税费-消费税 QV=|' S  
      贷：银行存款 W)u9VbPk[  
    （3）收到外贸企业退回税金 <\?dPRw2>  
    借：银行存款 %){)/~e&  
      贷：应收帐款 a &hj|  
    （4）发生退关  补交已退消费税 ZV~9{E8  
    借：应收帐款    )oMMDHw\  
        贷：   银行存款 HgOrrewj  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？ !f#[4Xw  
    2、外贸企业自营出口 3O?[Yhk`.  
    （1）计算应交 >uYGY{+j[  
    借：其他应收款 {Ytqs(`   
      贷：应交税费-消费税 %r:Uff@  
    （2）收到退税金 ;VgB!  
    借：银行存款 -qD L':  
    贷：其他应收款 >]?!9@#IH  
    （3）发生退关  补交已退消费税 Xm^/t#  
    借：其他应收 dijHi  
       贷：   银行存款 Xxs0N_va&  
    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 bbFzmS1  
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    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 jp#/]>(9Z