[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 /-T%yuU  
    （1）计算应交 RW5T
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    借：应收帐款-外贸企业  l}JVRU{  
      贷：应交税费-消费税 kDsUKO p  
    （2）实际交纳 qpZ".  
    借：应交税费-消费税 D+OkD-8q  
      贷：银行存款 g(1'i1  
    （3）收到外贸企业退回税金 l<5!R;?$  
    借：银行存款 XZhhr1-<a  
      贷：应收帐款 {PZe!EQ  
    （4）发生退关  补交已退消费税 OX91b<A  
    借：应收帐款    b~r ?#2K  
        贷：   银行存款 gb-n~m[y  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？ m35G;  
    2、外贸企业自营出口 ]Sh&8 #  
    （1）计算应交 R0Qp*&AL  
    借：其他应收款 k:fRk<C  
      贷：应交税费-消费税 FXbNmBXF  
    （2）收到退税金 YV+e];s  
    借：银行存款 :H~r _>E  
    贷：其他应收款 6(. &y;  
    （3）发生退关  补交已退消费税 61wiXX"N  
    借：其他应收 {+!_; zzZ  
       贷：   银行存款 "QMHY\C  
    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 p?Y1^/   
7{6wNc  
    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 `| fF)kI