[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 YcQ$nZAU  
    （1）计算应交 ga?:k,xv  
    借：应收帐款-外贸企业 X0:V5 e  
      贷：应交税费-消费税 M3XG s|gw  
    （2）实际交纳 Z2n Jw  
    借：应交税费-消费税 #jrtsv]  
      贷：银行存款 s;brs}  
    （3）收到外贸企业退回税金 cp1-eR_&  
    借：银行存款 d]A.=NAc  
      贷：应收帐款 YnR8mVo5Q  
    （4）发生退关  补交已退消费税 (g"
{A  
    借：应收帐款    8y:/!r RN  
        贷：   银行存款 {6 #Qm7s-  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？ Vz.G!*>Dg  
    2、外贸企业自营出口 *y+N-uq  
    （1）计算应交 ^bM\:z"M  
    借：其他应收款 6=cfr; BH2  
      贷：应交税费-消费税 7eNLs  
    （2）收到退税金 T`?7z+2A  
    借：银行存款 vYFtw L`  
    贷：其他应收款 R*[X. H  
    （3）发生退关  补交已退消费税 &9Y ^/W  
    借：其他应收 ]& 8c 45c  
       贷：   银行存款 J.EBt3  
    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 Ky0}phGRu  
Sp7VH+  
    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 YD3jP}Ym