「提问内容」 1.生产企业委托外贸企业代理出口 按规定要先交后退 其会计处理如下 F3V:B.C
(1)计算应交 Pz*BuL<
借:应收帐款-外贸企业 1q;R+65
贷:应交税费-消费税 MMk9rBf
(2)实际交纳 X"3p/!W.4
借:应交税费-消费税 Q.9,W=<6
贷:银行存款 K'2N:.D:
(3)收到外贸企业退回税金 ^jL44?W}l
借:银行存款 G[e,7
jev
贷:应收帐款 pS-o*!\C.
(4)发生退关 补交已退消费税 rmB
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借:应收帐款 _*=4xmB.=
贷: 银行存款 \X6q A-
Ht
发生退关后做了相反分录后,这个业务应收的债权还挂着,请问这个债权是谁的?应该向谁收? =P,mix|
2、外贸企业自营出口 ThP~k9-
(1)计算应交 )J]NBE:8
借:其他应收款 ]u<
U[l-w
贷:应交税费-消费税 b&A/S$*
(2)收到退税金 SeZ+&d
借:银行存款 CD`6R.
贷:其他应收款 g_ep
5#\D
(3)发生退关 补交已退消费税 B t3++ Mj
借:其他应收 %o/@0.w
贷: 银行存款 !!A(A^s
请问这种情况 退关后做相反分录,那这个业务还挂着一个债权是谁的 该如何处理 谢谢 6Jy%4]wK
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「 解答」学员你好! 关于外贸企业自营出口时,你的分录有误(外贸企业本身并不缴纳消费税,因为出口时是免征消费税的) (1)外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借:库存商品 其他应收款(消费税部分) 贷:银行存款 (2)收到退还的消费税 借:银行存款 贷:其他应收款 (3)退关时 借:其他应收款 贷:银行存款 借:库存商品 贷:其他应收款 qPi $kecx