[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 >>5NX"{  
    （1）计算应交 O
j^,m.R  
    借：应收帐款-外贸企业 D`VM6/iQR  
      贷：应交税费-消费税 VL*ovD%-  
    （2）实际交纳 9 J?wO9rI  
    借：应交税费-消费税 X3V'Cy/sy  
      贷：银行存款 6C+"`(u%V  
    （3）收到外贸企业退回税金 1+U  
    借：银行存款 /=gOa\k|p  
      贷：应收帐款 <NuUW9+  
    （4）发生退关  补交已退消费税 x(eb5YS  
    借：应收帐款    u,w:SM@*(  
        贷：   银行存款 ivW(*c  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？ o!!yd8~*r  
    2、外贸企业自营出口 iV eC=^1  
    （1）计算应交
%!PM&zV  
    借：其他应收款 a$Cdhx!  
      贷：应交税费-消费税 uECsh2Uin  
    （2）收到退税金 r9ww.PpNk#  
    借：银行存款 mljh|[  
    贷：其他应收款 1Q.\s_2  
    （3）发生退关  补交已退消费税 ;asP4R=  
    借：其他应收 1)[]x9]^q'  
       贷：   银行存款 
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    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 )}_a 0bt  
3dRr/Ilc  
    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 w18y}mS"H