「提问内容」 1.生产企业委托外贸企业代理出口 按规定要先交后退 其会计处理如下 uH)?`I\zrd
(1)计算应交 <R?S
借:应收帐款-外贸企业 #gVWLm<
贷:应交税费-消费税 7^C&2k5G
(2)实际交纳 Dt\rrN:v
借:应交税费-消费税 EiVVVmm!
贷:银行存款 9"zp>VR
(3)收到外贸企业退回税金 [eFJ+|U9
借:银行存款 J-qUJX~4c
贷:应收帐款 g3
Oro}wt6
(4)发生退关 补交已退消费税 5+UNLvsZ
借:应收帐款 e,MgR \F}
贷: 银行存款 e*Y<m\*
发生退关后做了相反分录后,这个业务应收的债权还挂着,请问这个债权是谁的?应该向谁收? QH_Ds,oH=
2、外贸企业自营出口 x[xRqC
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(1)计算应交 3H|drj:KV
借:其他应收款 gwr?(:?
贷:应交税费-消费税 +J#8wh
(2)收到退税金 ^6J*:(eM
借:银行存款 `g<0FQA
贷:其他应收款 l,Fn_zO
(3)发生退关 补交已退消费税
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借:其他应收 V9jxmu F,
贷: 银行存款 LTB
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请问这种情况 退关后做相反分录,那这个业务还挂着一个债权是谁的 该如何处理 谢谢 rBOH9L
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「 解答」学员你好! 关于外贸企业自营出口时,你的分录有误(外贸企业本身并不缴纳消费税,因为出口时是免征消费税的) (1)外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借:库存商品 其他应收款(消费税部分) 贷:银行存款 (2)收到退还的消费税 借:银行存款 贷:其他应收款 (3)退关时 借:其他应收款 贷:银行存款 借:库存商品 贷:其他应收款 O[\mPFu5