「提问内容」 1.生产企业委托外贸企业代理出口 按规定要先交后退 其会计处理如下 :[P)t
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(1)计算应交 g+v.rmX
借:应收帐款-外贸企业 o,(]w kF
贷:应交税费-消费税 OQ*BPmS-
(2)实际交纳 yzI`&?
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借:应交税费-消费税 ^qR2 !fwm<
贷:银行存款 *.F^`]yz
(3)收到外贸企业退回税金 L[s7q0 F`l
借:银行存款 {~*^jS']5
贷:应收帐款 JJE?!Yvc
(4)发生退关 补交已退消费税 xOY
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借:应收帐款 Q3h_4{w
贷: 银行存款 ^mp#7OL
发生退关后做了相反分录后,这个业务应收的债权还挂着,请问这个债权是谁的?应该向谁收? Q{K
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2、外贸企业自营出口 (D5sJ$&E@\
(1)计算应交 2oBT
_o%/J
借:其他应收款 Z(h.)$yH*=
贷:应交税费-消费税 G>
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(2)收到退税金 :)*+aS"
借:银行存款 >(
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贷:其他应收款 A.YXK%A%
(3)发生退关 补交已退消费税 Q%T[&A}3B
借:其他应收 mG\$W#+j
贷: 银行存款 j-$F@p_2F
请问这种情况 退关后做相反分录,那这个业务还挂着一个债权是谁的 该如何处理 谢谢 NoAgZ{))
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「 解答」学员你好! 关于外贸企业自营出口时,你的分录有误(外贸企业本身并不缴纳消费税,因为出口时是免征消费税的) (1)外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借:库存商品 其他应收款(消费税部分) 贷:银行存款 (2)收到退还的消费税 借:银行存款 贷:其他应收款 (3)退关时 借:其他应收款 贷:银行存款 借:库存商品 贷:其他应收款 'zo]
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