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[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

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离线yoyo
 

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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-13
— 本帖被 阿文哥 从 学会计 移动到本区(2012-07-04) —
「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 U2 kl-E:  
    (1)计算应交 Dhzm C  
    借:应收帐款-外贸企业 i f!   
      贷:应交税费-消费税 #Pe|}!)u  
    (2)实际交纳 8Y&_X0T|  
    借:应交税费-消费税 @lTd,V5f  
      贷:银行存款 MHF7hk ps}  
    (3)收到外贸企业退回税金 WdJJt2'  
    借:银行存款 u]jvXPE6  
      贷:应收帐款 -@?4Tfl  
    (4)发生退关  补交已退消费税 26[m7\O  
    借:应收帐款    ~xU\%@I\  
        贷:   银行存款  #[yZP9  
    发生退关后做了相反分录后,这个业务应收的债权还挂着,请问这个债权是谁的?应该向谁收? I|R;)[;X  
    2、外贸企业自营出口 -i*]Sgese  
    (1)计算应交 `i{p6-U3  
    借:其他应收款 u?lbC9}$  
      贷:应交税费-消费税 ;I!Vba  
    (2)收到退税金 7Kn}KO!Y8  
    借:银行存款 L#Rj~&U  
    贷:其他应收款 %WAaoR&u  
    (3)发生退关  补交已退消费税 $J!WuOz4^i  
    借:其他应收 B)=)@h[f  
       贷:   银行存款 8;5@5Au  
    请问这种情况  退关后做相反分录,那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 VkZ3Q7d  
-AZ\u\xCB  
    「 解答」学员你好! 关于外贸企业自营出口时,你的分录有误(外贸企业本身并不缴纳消费税,因为出口时是免征消费税的) (1)外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借:库存商品 其他应收款(消费税部分) 贷:银行存款 (2)收到退还的消费税 借:银行存款 贷:其他应收款 (3)退关时 借:其他应收款 贷:银行存款 借:库存商品 贷:其他应收款 rYPj3!#  
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