[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 y,i:BQJ<  
    （1）计算应交 ;H5PiSq;z  
    借：应收帐款-外贸企业 GtRc7,  
      贷：应交税费-消费税 UGK4uK+I`  
    （2）实际交纳 6C>"H  
    借：应交税费-消费税 )2KQZMtgm]  
      贷：银行存款 i>w'$ {  
    （3）收到外贸企业退回税金 K r9 P#Y  
    借：银行存款 {k=H5<FV  
      贷：应收帐款 2?hc94  
    （4）发生退关  补交已退消费税 $IzhaX  
    借：应收帐款    TQyi-Dc  
        贷：   银行存款 ^| L@f  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？ (5y+g?9d;  
    2、外贸企业自营出口 <\<[J0  
    （1）计算应交 hce *G@b  
    借：其他应收款 <RfPd+</  
      贷：应交税费-消费税 zrWkz3FN  
    （2）收到退税金 RHc63b\  
    借：银行存款 u-g2*(ZT  
    贷：其他应收款 C 7)w8y  
    （3）发生退关  补交已退消费税 ]03+8#J  
    借：其他应收 LP?E  
       贷：   银行存款 jEwfa_Q%  
    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 dGf:0xE"  
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    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 Fdsaf[3[v