[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 i?.7o*w8  
    （1）计算应交 G@YX8!wU  
    借：应收帐款-外贸企业 q~[@(+zP5  
      贷：应交税费-消费税 Xknp*(9  
    （2）实际交纳 uM!$`JN  
    借：应交税费-消费税 i8F^ N=  
      贷：银行存款 Qi 3di  
    （3）收到外贸企业退回税金 BO#XQ,  
    借：银行存款 %h)6o99{wF  
      贷：应收帐款 )20jZm*  
    （4）发生退关  补交已退消费税 mE`OG8  
    借：应收帐款    ze+_iQ5  
        贷：   银行存款 E?{{z4  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？ E8[{U8)[;5  
    2、外贸企业自营出口 K,uTO7Mk[  
    （1）计算应交 k 8C[fRev  
    借：其他应收款 Ck71N3~W  
      贷：应交税费-消费税 f`zH#{u
  
    （2）收到退税金 ,G";ny[$  
    借：银行存款 cs'ylGH  
    贷：其他应收款 ' }G !D  
    （3）发生退关  补交已退消费税 8VbHZ9Q  
    借：其他应收 BoJYP  
       贷：   银行存款 vdwh59W  
    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 qb^jcy  
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    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 {o2pCH