[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 <Ctyht0c.  
    （1）计算应交 :{[<g](  
    借：应收帐款-外贸企业 FE/$(7rM  
      贷：应交税费-消费税 >f&xJq  
    （2）实际交纳 \'n$&PFe  
    借：应交税费-消费税 U?bG`. X  
      贷：银行存款 +
$>N]1
 
    （3）收到外贸企业退回税金 :e1'o  
    借：银行存款 No:^hY:F8  
      贷：应收帐款 p/r~n'g$  
    （4）发生退关  补交已退消费税 -#hK|1]  
    借：应收帐款    ; D1FAz  
        贷：   银行存款 12idM*  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？ C&=x3Cz  
    2、外贸企业自营出口 yZq?
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    （1）计算应交 Vy]A,Rn7  
    借：其他应收款 }l~]b3@qu  
      贷：应交税费-消费税 as>:\hjP##  
    （2）收到退税金 31WZJm^  
    借：银行存款 aK ]7vp+  
    贷：其他应收款 53B.2 4Tm  
    （3）发生退关  补交已退消费税 :@.C4oq  
    借：其他应收 >G]?  
       贷：   银行存款 Z.!g9fi8>  
    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 `)"tO&Fn  
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    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 
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