「提问内容」 1.生产企业委托外贸企业代理出口 按规定要先交后退 其会计处理如下 e 6mZ;y5_
(1)计算应交 (7qlp*8.s
借:应收帐款-外贸企业 !H\;X`W|~D
贷:应交税费-消费税 /phMrL=
(2)实际交纳 ,yC..aI
借:应交税费-消费税 xn`)I>v
贷:银行存款 lrJV"H
(3)收到外贸企业退回税金 "s|P,*Xf
借:银行存款 +c%jOl
贷:应收帐款 {@2+oOuYfN
(4)发生退关 补交已退消费税 H~yHSm 3
借:应收帐款 ~HIj+kN
贷: 银行存款 aV$kxzEc
发生退关后做了相反分录后,这个业务应收的债权还挂着,请问这个债权是谁的?应该向谁收? pFH.beY
2、外贸企业自营出口 %?[gBf[y
(1)计算应交 Ue
\A ,
借:其他应收款 !L.R"8!
贷:应交税费-消费税 {m*lt3
$k
(2)收到退税金 T^4 dHG-(
借:银行存款 ;U3:1hn
贷:其他应收款 C<_\{de|9
(3)发生退关 补交已退消费税 =0?5hxM d
借:其他应收 .F,l>wUNe
贷: 银行存款 t]SB.ja
请问这种情况 退关后做相反分录,那这个业务还挂着一个债权是谁的 该如何处理 谢谢 deAV:c
*+*W# de.
「 解答」学员你好! 关于外贸企业自营出口时,你的分录有误(外贸企业本身并不缴纳消费税,因为出口时是免征消费税的) (1)外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借:库存商品 其他应收款(消费税部分) 贷:银行存款 (2)收到退还的消费税 借:银行存款 贷:其他应收款 (3)退关时 借:其他应收款 贷:银行存款 借:库存商品 贷:其他应收款 [2,D] e