「提问内容」 1.生产企业委托外贸企业代理出口 按规定要先交后退 其会计处理如下 R
gEKs"e
(1)计算应交 @M"h_Z1#
借:应收帐款-外贸企业 v>$GVCY
贷:应交税费-消费税 Au"[2cG
(2)实际交纳
+aV>$Y
借:应交税费-消费税 0bpl3Fh.v
贷:银行存款 '@Y@H,
(3)收到外贸企业退回税金 gRKmfJ*u
借:银行存款 >"S'R9t
贷:应收帐款 y2^r.6"O
(4)发生退关 补交已退消费税 -[x^z5Ee`
借:应收帐款 ]RQQg,|D
贷: 银行存款 VWmZ|9Ri
发生退关后做了相反分录后,这个业务应收的债权还挂着,请问这个债权是谁的?应该向谁收? ]5'
2、外贸企业自营出口 LC\Ys\/,U
(1)计算应交 s&M6DFlA
借:其他应收款 >0 i?}
贷:应交税费-消费税 'd1E
~A
(2)收到退税金 q0w5ADd
借:银行存款 NQ{ XIN~
贷:其他应收款 nKh._bvfX
(3)发生退关 补交已退消费税 |jaUVE_2
[
借:其他应收 {`~{%2ayq7
贷: 银行存款 dLal15Pb
请问这种情况 退关后做相反分录,那这个业务还挂着一个债权是谁的 该如何处理 谢谢 6$b"tdP
wI}5[m
「 解答」学员你好! 关于外贸企业自营出口时,你的分录有误(外贸企业本身并不缴纳消费税,因为出口时是免征消费税的) (1)外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借:库存商品 其他应收款(消费税部分) 贷:银行存款 (2)收到退还的消费税 借:银行存款 贷:其他应收款 (3)退关时 借:其他应收款 贷:银行存款 借:库存商品 贷:其他应收款 ."PR Z,