[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 ht%qjE  
    （1）计算应交 tn$TyCzckW  
    借：应收帐款-外贸企业 #8h7C8]&  
      贷：应交税费-消费税 Q&W>h/  
    （2）实际交纳 )f$4:Pq  
    借：应交税费-消费税 Y#c439&  
      贷：银行存款 KS8@A/f  
    （3）收到外贸企业退回税金 kKlNhP(  
    借：银行存款 68
P'<|u?  
      贷：应收帐款  7V5c`:"  
    （4）发生退关  补交已退消费税 nnn\  
    借：应收帐款    )ItABl[{
 
        贷：   银行存款 R|*0_!O:[  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？ A4,%l\di<  
    2、外贸企业自营出口 [lML^CYQ  
    （1）计算应交 bJn&Y  
    借：其他应收款 d(|?gN^  
      贷：应交税费-消费税 bK6^<,~  
    （2）收到退税金 }kt%dDU  
    借：银行存款 9_wDh0b~p  
    贷：其他应收款 J.JD8o9sa  
    （3）发生退关  补交已退消费税 JL G!;sov  
    借：其他应收 y]t19G+  
       贷：   银行存款 WA2NjxYz  
    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 lt-3OcC  
nam]eW  
    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 'GezIIaH