[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 }s? 9Hnqa  
    （1）计算应交 |SCO9,Fs  
    借：应收帐款-外贸企业 :Oxrw5`=  
      贷：应交税费-消费税 4v Ug:'DM  
    （2）实际交纳 ?8pRRzV$  
    借：应交税费-消费税 J#MUtpPdQ  
      贷：银行存款 y%f'7YZ4  
    （3）收到外贸企业退回税金 u`g|u:(r  
    借：银行存款 nzU^G
)  
      贷：应收帐款 9[T}cN=|  
    （4）发生退关  补交已退消费税 [$$i1%c%Z<  
    借：应收帐款    \Gg6&:Ua  
        贷：   银行存款 CnN PziB  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？ I~|.Re9a  
    2、外贸企业自营出口
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    （1）计算应交 bDK72c Q  
    借：其他应收款 mqQN*.8*  
      贷：应交税费-消费税 ]U82A**n  
    （2）收到退税金 C`Zz\DNG@  
    借：银行存款 PCtf&U  
    贷：其他应收款 JZB7?@h%  
    （3）发生退关  补交已退消费税 |<gYzb
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    借：其他应收 4"7/+6Z  
       贷：   银行存款 D&#wn.0|E  
    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 )CKPzNf  
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    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 @X5F$=aqZr