[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 R g
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    （1）计算应交 @M"h_Z1#  
    借：应收帐款-外贸企业 v>$GVCY  
      贷：应交税费-消费税 Au"[2cG  
    （2）实际交纳 +aV>$Y  
    借：应交税费-消费税 0bpl3Fh.v  
      贷：银行存款 '@Y@H
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    （3）收到外贸企业退回税金 gRKmfJ*u  
    借：银行存款 >"S'R9t  
      贷：应收帐款 y2^r.6"O  
    （4）发生退关  补交已退消费税 -[x^z5Ee`  
    借：应收帐款    ]RQQg,|D  
        贷：   银行存款 VWmZ|9Ri  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？
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    2、外贸企业自营出口 LC\Ys\/,U  
    （1）计算应交 s&M6DFlA  
    借：其他应收款 >0i?}  
      贷：应交税费-消费税 'd1E ~A  
    （2）收到退税金 q0w5ADd
 
    借：银行存款 NQ{ XIN~  
    贷：其他应收款 nKh._bvfX  
    （3）发生退关  补交已退消费税 |jaUVE_2 [  
    借：其他应收 {`~{%2ayq7  
       贷：   银行存款 dLal15Pb  
    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 6$b"tdP  
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    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 ."PR Z,