[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 !%$`Eq)M^7  
    （1）计算应交 +\v?d&.f0  
    借：应收帐款-外贸企业 GnvL'ESa@M  
      贷：应交税费-消费税 rRFhGQq1m  
    （2）实际交纳 'C"9QfK  
    借：应交税费-消费税 uu`G 2[t  
      贷：银行存款 +SwR+H)?  
    （3）收到外贸企业退回税金 KEWTBBg  
    借：银行存款 !"Oh36  
      贷：应收帐款 qgfi\/$6  
    （4）发生退关  补交已退消费税 ocs+d\  
    借：应收帐款    K'GBMnjD  
        贷：   银行存款 w K}T`*k  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？ ti#7(^
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    2、外贸企业自营出口 K5lmVF\$P  
    （1）计算应交 Hw4%uS==V  
    借：其他应收款 1')%`~  
      贷：应交税费-消费税 A{A\RSZ0  
    （2）收到退税金 9Q"'"b*?z  
    借：银行存款 ;3@cy|\:  
    贷：其他应收款 j :VbrR  
    （3）发生退关  补交已退消费税 AB4(+S*LA  
    借：其他应收 =uS9JU^E  
       贷：   银行存款 jbAx;Xt'=M  
    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 x@m
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    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 R~PA1wDZ