[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 tj1M1s|a  
    （1）计算应交  N3m~nEj  
    借：应收帐款-外贸企业 5fa Y{;8  
      贷：应交税费-消费税 Oh'C[  
    （2）实际交纳 50R&;+b  
    借：应交税费-消费税 Ls2g#+  
      贷：银行存款 INF}~DN]  
    （3）收到外贸企业退回税金 5<77o|  
    借：银行存款 :$f9
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      贷：应收帐款 8r\;8all  
    （4）发生退关  补交已退消费税 y3Q2d7G  
    借：应收帐款    o/\f+iz7  
        贷：   银行存款 %SC%#_7  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？ -oMp@2\e  
    2、外贸企业自营出口 >0AVs6&;v  
    （1）计算应交 W&s@2y?rF  
    借：其他应收款 pRc<U^Z.h  
      贷：应交税费-消费税 J5#shs[M:  
    （2）收到退税金 \2OjIEQ
Q  
    借：银行存款 7\<}378/^  
    贷：其他应收款 @#1T-*  
    （3）发生退关  补交已退消费税 egn9O  
    借：其他应收 @E !`:/k
 
       贷：   银行存款 aTi,gJ;*  
    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 )Q5ja}-{V  
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    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 F- l!i/