[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 5U-p'c9IC  
    （1）计算应交 NIGB[2V(  
    借：应收帐款-外贸企业 `'xQ6Sy  
      贷：应交税费-消费税 vz;7} Zj]  
    （2）实际交纳 yN9$gfJC^  
    借：应交税费-消费税 GhG%>U#&a  
      贷：银行存款 Uh3wj|0  
    （3）收到外贸企业退回税金 @tr&R==([  
    借：银行存款 <pTQpU  
      贷：应收帐款 ch0oFc$  
    （4）发生退关  补交已退消费税 aPD?Bh>JU  
    借：应收帐款    ~t{D5#LVHa  
        贷：   银行存款 9?u9wuH  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？ _l24Ba$F6  
    2、外贸企业自营出口 L _vblUDq  
    （1）计算应交 zB#_:(1qK  
    借：其他应收款 :LZ-da"QR  
      贷：应交税费-消费税 LN@E\wRw{r  
    （2）收到退税金 <=;H[} e  
    借：银行存款 Y|%anTP  
    贷：其他应收款 l-<3{!  
    （3）发生退关  补交已退消费税 v%
H"_T  
    借：其他应收 XGE 2J  
       贷：   银行存款 a&$Zpf!!  
    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 b4Ricm  
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    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 %^a]J"Ydi8