[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 75^AO>gt
 
    （1）计算应交 ez<V  
    借：应收帐款-外贸企业 =~_
  
      贷：应交税费-消费税 B,A,5SuMk  
    （2）实际交纳 E
 
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    借：应交税费-消费税 Q|xa:`3?  
      贷：银行存款 ?kdan  
    （3）收到外贸企业退回税金 o3YW(%cYR  
    借：银行存款 T:Nc^QP|tm  
      贷：应收帐款 49.B!DqQW&  
    （4）发生退关  补交已退消费税 f0&%  
    借：应收帐款    F.),|t$\  
        贷：   银行存款 v=d16  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？ )M><09  
    2、外贸企业自营出口 8PR\a !"  
    （1）计算应交 IGNU_w4
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    借：其他应收款  stQ_Ke  
      贷：应交税费-消费税 lhC hk7l  
    （2）收到退税金 -}_1f[b  
    借：银行存款 JED\"(d(  
    贷：其他应收款 y9b%P]i  
    （3）发生退关  补交已退消费税 nF B]#LLv  
    借：其他应收 |'-%d^Z  
       贷：   银行存款 CEW1T_1U<\  
    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 u4j"U6"]M  
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    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 *:"@