「提问内容」 1.生产企业委托外贸企业代理出口 按规定要先交后退 其会计处理如下 %a\!|/;6
(1)计算应交 EyU 5r$G
借:应收帐款-外贸企业 b2rlj6d
贷:应交税费-消费税 _"nzo4e0
(2)实际交纳 C1/qiSHsh
借:应交税费-消费税 P D,s,A
贷:银行存款 haTmfh_|
(3)收到外贸企业退回税金 N>a. dYXr
借:银行存款 p ~LTu<*S
贷:应收帐款 NA@
<v{z
(4)发生退关 补交已退消费税 @-B)a Z
借:应收帐款 o;w5;TkY
贷: 银行存款 ~bC-0^/
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发生退关后做了相反分录后,这个业务应收的债权还挂着,请问这个债权是谁的?应该向谁收? R
-#40
2、外贸企业自营出口 w8(8n&5
(1)计算应交 ;iB9\p$K)
借:其他应收款 [Q0n-b,Q
贷:应交税费-消费税 (%N=7?
(2)收到退税金 >]/RlW[
借:银行存款 :`jB1rI
贷:其他应收款 #Jx6DQGa
(3)发生退关 补交已退消费税 LpV2XL$p>#
借:其他应收 ([g[\c,H
贷: 银行存款 1:Sq?=&
请问这种情况 退关后做相反分录,那这个业务还挂着一个债权是谁的 该如何处理 谢谢 zeqwmV=
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「 解答」学员你好! 关于外贸企业自营出口时,你的分录有误(外贸企业本身并不缴纳消费税,因为出口时是免征消费税的) (1)外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借:库存商品 其他应收款(消费税部分) 贷:银行存款 (2)收到退还的消费税 借:银行存款 贷:其他应收款 (3)退关时 借:其他应收款 贷:银行存款 借:库存商品 贷:其他应收款 ;,WI_iP(w