[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 gGw6c" FRQ  
    （1）计算应交 Fx4
C]S  
    借：应收帐款-外贸企业 N[^%|  
      贷：应交税费-消费税 I{<6GIU+  
    （2）实际交纳 E$.|h;i]Q  
    借：应交税费-消费税 9-o{[  
      贷：银行存款 |w- tkkS  
    （3）收到外贸企业退回税金 2_
vE  
    借：银行存款 Ky|Hi3?  
      贷：应收帐款 b<_*~af  
    （4）发生退关  补交已退消费税 ?
Pw#!t  
    借：应收帐款    r /HKxXT  
        贷：   银行存款 (6A>:_)  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？ _55T  
    2、外贸企业自营出口 =vT3SY  
    （1）计算应交 '[-gKn  
    借：其他应收款 T~s/@*y9  
      贷：应交税费-消费税 K_{x y#H  
    （2）收到退税金 Fly@"W4a  
    借：银行存款 6R%c+ok8i  
    贷：其他应收款 j8zh^q  
    （3）发生退关  补交已退消费税 daWmF  
    借：其他应收 ~53E)ilB  
       贷：   银行存款 2]eh[fRQ  
    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 Bh:AY@k  
F){f{-@)  
    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 W0tBF&E"