[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 ^qIp+[/'  
    （1）计算应交 %R7Q`!@8  
    借：应收帐款-外贸企业 43A6B  
      贷：应交税费-消费税 HJ !)D~M{  
    （2）实际交纳 *<Fz1~%*  
    借：应交税费-消费税 5R{ {FD`h  
      贷：银行存款 [WRs1$5  
    （3）收到外贸企业退回税金 nyw,Fu  
    借：银行存款 U@ALo  
      贷：应收帐款 agM.-MK  
    （4）发生退关  补交已退消费税 `$nMTx]Y  
    借：应收帐款    i"F'n0*L  
        贷：   银行存款 w4:n(.;HK  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？ |
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    2、外贸企业自营出口 F,11 \j  
    （1）计算应交 % 95:yyH 0  
    借：其他应收款 N#bWMZ"  
      贷：应交税费-消费税 "of(,p  
    （2）收到退税金 -l`@pklQ  
    借：银行存款 5#80`/w^U  
    贷：其他应收款 dt',)i8D  
    （3）发生退关  补交已退消费税 \Y Cj/tG8  
    借：其他应收 6@]Xw
q  
       贷：   银行存款 9RE{,mos2v  
    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 mkk74NY  
o~NeS|a  
    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 ed'}ReLK