「提问内容」 1.生产企业委托外贸企业代理出口 按规定要先交后退 其会计处理如下 ?YF2Uc8z%2
(1)计算应交 (7"CYAe:;
借:应收帐款-外贸企业 T^#d\2
贷:应交税费-消费税 \
# la8,+9
(2)实际交纳 ZsP>CELm@
借:应交税费-消费税 onIZ&wrk
贷:银行存款 l,UOP[j
(3)收到外贸企业退回税金 {r#uD5NJ/
借:银行存款 ,@zw
贷:应收帐款
nPjK=o`KR
(4)发生退关 补交已退消费税 4K|O?MUNS
借:应收帐款 C4
-y%W"P
贷: 银行存款 z0|-OCmL
发生退关后做了相反分录后,这个业务应收的债权还挂着,请问这个债权是谁的?应该向谁收? " z -tL
2、外贸企业自营出口 w8`B}Dr23
(1)计算应交 C;_0 0EQ=
借:其他应收款 -U|Z9sia
贷:应交税费-消费税 5+qdn|9%T
(2)收到退税金 +&<k}Mz
借:银行存款 u>*qDr*d
贷:其他应收款 ONFx -U]
(3)发生退关 补交已退消费税 WwxV}?Cf+
借:其他应收 VKSn \HT~
贷: 银行存款 N7_(,Gu*R
请问这种情况 退关后做相反分录,那这个业务还挂着一个债权是谁的 该如何处理 谢谢 CQ7NQ^3k
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「 解答」学员你好! 关于外贸企业自营出口时,你的分录有误(外贸企业本身并不缴纳消费税,因为出口时是免征消费税的) (1)外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借:库存商品 其他应收款(消费税部分) 贷:银行存款 (2)收到退还的消费税 借:银行存款 贷:其他应收款 (3)退关时 借:其他应收款 贷:银行存款 借:库存商品 贷:其他应收款 ('o}E
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