[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 S 9;FD3  
    （1）计算应交 "g5MltH  
    借：应收帐款-外贸企业 7Ac.^rv5  
      贷：应交税费-消费税 r|y\FL  
    （2）实际交纳 8:K_S a%  
    借：应交税费-消费税 0 O(Vyy  
      贷：银行存款 BwVq:)P/R  
    （3）收到外贸企业退回税金 rdH^"(  
    借：银行存款 M-(,*6Q  
      贷：应收帐款 !ZY1
AhGZ  
    （4）发生退关  补交已退消费税 f;!L\$yKy  
    借：应收帐款    .2y
@@g  
        贷：   银行存款 NRI[|  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？ t-SZBNb  
    2、外贸企业自营出口 s\(@f4p  
    （1）计算应交 "
s/ws  
    借：其他应收款 ?gCP"~  
      贷：应交税费-消费税 f/{Cl P.  
    （2）收到退税金 cL4Xh|NBp  
    借：银行存款 yF -
`f _  
    贷：其他应收款 /as+ TU`A  
    （3）发生退关  补交已退消费税 7wHd*{^9N  
    借：其他应收 ~xcU6@/  
       贷：   银行存款 9{%/I   
    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 =-avzuy#  
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    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 ;8cTy8