「提问内容」 1.生产企业委托外贸企业代理出口 按规定要先交后退 其会计处理如下 <xAlp;8m5
(1)计算应交 ^" 4u1
借:应收帐款-外贸企业 QW>(LG G=
贷:应交税费-消费税 PF]Vt
(2)实际交纳 C-;}a%c"
借:应交税费-消费税 <Q?_],ip
贷:银行存款 9F
|e.
(3)收到外贸企业退回税金 fqZ+CzH
借:银行存款 D}K/5iU]a
贷:应收帐款 \2AXW@xE
(4)发生退关 补交已退消费税 n$jf($*
借:应收帐款 M5l*D'GE]
贷: 银行存款 vA#?\j2
发生退关后做了相反分录后,这个业务应收的债权还挂着,请问这个债权是谁的?应该向谁收? DZ&AwF
2、外贸企业自营出口 23gJD8i8
(1)计算应交 mG+hLRTXP
借:其他应收款 #mbl4a
贷:应交税费-消费税 kA(q-Re$B*
(2)收到退税金 zNQ|G1o
借:银行存款 9p9-tJfH.
贷:其他应收款 {#%;Hq P
(3)发生退关 补交已退消费税 p&(~c/0
借:其他应收 0:k ~lz
贷: 银行存款 *,oZ]!
请问这种情况 退关后做相反分录,那这个业务还挂着一个债权是谁的 该如何处理 谢谢
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「 解答」学员你好! 关于外贸企业自营出口时,你的分录有误(外贸企业本身并不缴纳消费税,因为出口时是免征消费税的) (1)外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借:库存商品 其他应收款(消费税部分) 贷:银行存款 (2)收到退还的消费税 借:银行存款 贷:其他应收款 (3)退关时 借:其他应收款 贷:银行存款 借:库存商品 贷:其他应收款 QLAyX*%B