[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 ?YF2Uc8z%2  
    （1）计算应交 (7"CYAe:;  
    借：应收帐款-外贸企业 T^#d\2  
      贷：应交税费-消费税 \ #la8,+9  
    （2）实际交纳 ZsP>CELm@  
    借：应交税费-消费税 onIZ&wrk  
      贷：银行存款 l,UOP[j  
    （3）收到外贸企业退回税金 {r#uD5NJ/  
    借：银行存款 ,@zw  
      贷：应收帐款 nPjK=o`KR  
    （4）发生退关  补交已退消费税 4K|O?MUNS  
    借：应收帐款    C4 -y%W"P  
        贷：   银行存款 z0|-OCmL  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？ "z-tL  
    2、外贸企业自营出口 w8`B}Dr23  
    （1）计算应交 C;_00EQ=  
    借：其他应收款 -U|Z9sia  
      贷：应交税费-消费税 5+qdn|9%T  
    （2）收到退税金  +&<k}Mz  
    借：银行存款 u>*q
Dr*d  
    贷：其他应收款 ONFx -U]  
    （3）发生退关  补交已退消费税 WwxV}?Cf+  
    借：其他应收 VKSn \HT~  
       贷：   银行存款 N7_(,Gu*R  
    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 CQ7NQ^3k  
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    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 ('o}E oXS