[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 0x'>}5`5  
    （1）计算应交 (t1:2WY@  
    借：应收帐款-外贸企业 w%)=`'s_  
      贷：应交税费-消费税 xCD|UC46?X  
    （2）实际交纳 E% Ce/n  
    借：应交税费-消费税 J_OIU#-B  
      贷：银行存款 Z16G  
    （3）收到外贸企业退回税金 M;={]w@n  
    借：银行存款 Zi[@xG8dm  
      贷：应收帐款  z@^l1)m  
    （4）发生退关  补交已退消费税 9`+c<j4/B  
    借：应收帐款    iV[g.sP-  
        贷：   银行存款 *;8tj5du  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？ 8'_>A5L/C  
    2、外贸企业自营出口 tWD~|<\. )  
    （1）计算应交 1Dg\\aUk  
    借：其他应收款 /i$E|[  
      贷：应交税费-消费税 i2A>T/?{  
    （2）收到退税金 gR"'|c   
    借：银行存款 &F*s.gL  
    贷：其他应收款 kN>%y&cK  
    （3）发生退关  补交已退消费税 $%"i|KTsv:  
    借：其他应收 `h/j3fmX?  
       贷：   银行存款 0:R}  
    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 2f16 /0J@  
UMuqdLaT9  
    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 ~cVFCM