[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 U+'h~P'4  
    （1）计算应交 br_D Orq|  
    借：应收帐款-外贸企业 /GMT  
      贷：应交税费-消费税 $C~OV@I  
    （2）实际交纳 &/tGT3)  
    借：应交税费-消费税 XonI   
      贷：银行存款 \KT}T  
    （3）收到外贸企业退回税金 hF7#i_UN<  
    借：银行存款 OAd}#R\U  
      贷：应收帐款 : /941?%M  
    （4）发生退关  补交已退消费税 WR@TH bU  
    借：应收帐款    j5]6CG_  
        贷：   银行存款 {G(N vf,K]  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？ >(
39K  
    2、外贸企业自营出口 .m_-L Y-  
    （1）计算应交 CiTjRJ-ZW)  
    借：其他应收款 KiO1l{.s8n  
      贷：应交税费-消费税 gQ~X;'  
    （2）收到退税金 x,>r}I>^Q  
    借：银行存款 s'^"s_j  
    贷：其他应收款 BaUcmF2Q  
    （3）发生退关  补交已退消费税 !pG_MO  
    借：其他应收 <zhN7="  
       贷：   银行存款 mu#  a  
    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 Fi_JF;  
6N {|;R@2  
    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 % C.I2J`_