[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 =!@5!  
    （1）计算应交 >P@JiR<@\n  
    借：应收帐款-外贸企业 !G`
7T  
      贷：应交税费-消费税 #q[k"x=c  
    （2）实际交纳 cjTV~(i'4A  
    借：应交税费-消费税 P, (#' W  
      贷：银行存款 3B{B6w}t&  
    （3）收到外贸企业退回税金 #!a}ZhIt  
    借：银行存款 VR/*
h%  
      贷：应收帐款 !N, Oe<  
    （4）发生退关  补交已退消费税 g\Ck!KJ/y  
    借：应收帐款    O@$wU9D<  
        贷：   银行存款 1:L _qL  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？  X`REhvT  
    2、外贸企业自营出口 jJ(()EJ  
    （1）计算应交 {w,g~ew `  
    借：其他应收款 y.pwj~ s  
      贷：应交税费-消费税 @zz4,,
]  
    （2）收到退税金 _trF/U<  
    借：银行存款 6*!
R'  
    贷：其他应收款 ?3X(`:KB  
    （3）发生退关  补交已退消费税 G
S!7HphR  
    借：其他应收 nhbCk6Y5LZ  
       贷：   银行存款 o.)8A8  
    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 !!jitFHzb  

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    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 Pz=x$aY