[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 ?@ oF@AEx=  
    （1）计算应交 Oh! {E5!)  
    借：应收帐款-外贸企业 ]{1{XIF  
      贷：应交税费-消费税 '0HOL)cIz  
    （2）实际交纳 N{v)pu.  
    借：应交税费-消费税 !/}3/iU  
      贷：银行存款 I\Op/`_=E  
    （3）收到外贸企业退回税金 B7 s{yb  
    借：银行存款 `WayR^9  
      贷：应收帐款 _9h$8(wjn  
    （4）发生退关  补交已退消费税 [|Qzx w9  
    借：应收帐款    <8:h%%$?  
        贷：   银行存款 LCB-ewy#E  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？ >&(#p@#  
    2、外贸企业自营出口 1[!:|=
 
    （1）计算应交 UMGiJO\yH  
    借：其他应收款 s)E  \  
      贷：应交税费-消费税 <w9~T TS  
    （2）收到退税金 17s~mqy  
    借：银行存款 j.q}OK  
    贷：其他应收款 f!'i5I]  
    （3）发生退关  补交已退消费税 ]DVr-f ~  
    借：其他应收 -ZaeX]^&Q\  
       贷：   银行存款 O <Rh[Aqn  
    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 pkn^K+<n,  
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    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 ,#)d