[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 gp2)35  
    （1）计算应交 " z{w^k  
    借：应收帐款-外贸企业 :LG%8Z{R  
      贷：应交税费-消费税 4y.[tk5  
    （2）实际交纳 
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    借：应交税费-消费税 HskN(Ho  
      贷：银行存款 F{tSfKy2  
    （3）收到外贸企业退回税金 Eq{TZV  
    借：银行存款 c @R6p+  
      贷：应收帐款 ?Y* PVx9Y  
    （4）发生退关  补交已退消费税 iSHl_/I <  
    借：应收帐款    w.H+$=aK  
        贷：   银行存款 ]+P &Y:  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？ lsCh K  
    2、外贸企业自营出口 5;Xrf=  
    （1）计算应交 2oLa`33c1  
    借：其他应收款 O6]~5&8U.  
      贷：应交税费-消费税 (=9&"UH  
    （2）收到退税金 ow"Xv  
    借：银行存款 /G;yxdb  
    贷：其他应收款 Xg,BK0O  
    （3）发生退关  补交已退消费税 bk]|C!7$  
    借：其他应收 566Qikw2  
       贷：   银行存款 b??1Up  
    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 M5uN1*   
/+msrrpD  
    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 +&@0;zSga