[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 # @7 I  
    （1）计算应交 qv|}>wU  
    借：应收帐款-外贸企业 09{s'  
      贷：应交税费-消费税 +At0V(  
    （2）实际交纳 n-,mC/4  
    借：应交税费-消费税 P\QbMj1U  
      贷：银行存款 ic l]H  
    （3）收到外贸企业退回税金 @=Dc(5`[  
    借：银行存款 WG
yPyG#Fl  
      贷：应收帐款 u:B=lZ[  
    （4）发生退关  补交已退消费税 ub+XgNO  
    借：应收帐款   
)h{+pK  
        贷：   银行存款 q]*jT
b  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？ F IB)cpo  
    2、外贸企业自营出口 {.DY\;Q  
    （1）计算应交 yL -}E  
    借：其他应收款 T[c-E*{hR  
      贷：应交税费-消费税 qG9j}[d'  
    （2）收到退税金 z\?<j%e!t  
    借：银行存款 9}tl@  
    贷：其他应收款 PzhC *" i}  
    （3）发生退关  补交已退消费税 {+3g*s/HI  
    借：其他应收 | h+vdE8  
       贷：   银行存款 >p" U|  
    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 BHErc\ITP  
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    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 MD3iWgM