[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 u+qj_Ej  
    （1）计算应交 ub]"b[j\1  
    借：应收帐款-外贸企业 |6 E !wW  
      贷：应交税费-消费税 %nhE588xf  
    （2）实际交纳 CtE <9?  
    借：应交税费-消费税 x\5v^$  
      贷：银行存款 495A\8#  
    （3）收到外贸企业退回税金 #PQhgli  
    借：银行存款 PE<(eIr  
      贷：应收帐款 `c?8i  
    （4）发生退关  补交已退消费税 t (Gg 1  
    借：应收帐款    1ZO/R%[  
        贷：   银行存款 MR/gLm (8(  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？ QSyPtjg]  
    2、外贸企业自营出口 Zb$P`~(%  
    （1）计算应交 lf}%^od~6  
    借：其他应收款 &VTO9d  
      贷：应交税费-消费税 lK3{~\J-  
    （2）收到退税金 S3ZIC\2  
    借：银行存款 :I8HRk p  
    贷：其他应收款 wVkRrFJ  
    （3）发生退关  补交已退消费税 ?u~?:a@K  
    借：其他应收 hE;BT>_dn  
       贷：   银行存款 \ -CL}Z}S  
    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 u1ahAk7  
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    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 fr
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