[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 \,!FL))yC  
    （1）计算应交 -@Mr!!t?N  
    借：应收帐款-外贸企业 mNc(  
      贷：应交税费-消费税 j5|PQOK  
    （2）实际交纳 \'&:6\-fw  
    借：应交税费-消费税 A/lxXy}D  
      贷：银行存款 hdQ[=PH)  
    （3）收到外贸企业退回税金 q!$ZBw-7>A  
    借：银行存款 /P<RYA~  
      贷：应收帐款 OvX z+C,  
    （4）发生退关  补交已退消费税 79n,bb5  
    借：应收帐款    z,87;4-  
        贷：   银行存款 U2$e?1y  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？ >#Y8#-$zc  
    2、外贸企业自营出口 iSUn}%YFz!  
    （1）计算应交 _=3H!b =  
    借：其他应收款 J)oa:Q  
      贷：应交税费-消费税 KVvIo1$N  
    （2）收到退税金 D*|h c  
    借：银行存款 n AQB  
    贷：其他应收款 IfF<8~~E  
    （3）发生退关  补交已退消费税 zq80}5%2CT  
    借：其他应收 2BS2$#c>  
       贷：   银行存款 2shr&Mfp[  
    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 Bbz#$M!:  
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    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 B%6>2S=E