本题解析: _gEojuaN
%)Z,?DzZ
购买时的会计分录: +R7pdi
借:交易性金融资产—成本 1000000 /Ny#+$cfk
应收利息 20000 CM6! 1 7
投资收益 200000 a)L|kux;l
贷:银行存款 1220000 X3][C
(1)借:银行存款 20000 s@E)=;!
贷:应收利息 20000 sm{/S*3
(2)借:交易性金融资产—公允价值变动 150000 P@Fx6
贷:公允价值变动损益 150000 [dXa,
另外还要确认一笔收益: f&txg,W,yv
借:应收利息 20000 <g&.U W4
贷:投资收益 20000 q8uq%wf
(3)借:银行存款 20000 ~Kl"V%>
贷:应收利息 20000 ac6@E4 _
(4)借:公允价值变动损益 50000 +~|Jn_:A f
贷:交易性金融资产—公允价值变动 50000 mM~&mAa+Z
另外还要确认一笔收益: U5OFw+J
借:应收利息 20000 3dJiu
贷:投资收益 20000 Xpv<v[a
(5)借:银行存款 20000 I`s~.fZt
贷:应收利息 20000 ~'|^|*}~Dj
(6)1180000元价款中含有10000元利息。 vY"I
借:应收利息 10 000 7VskZbj\
贷:投资收益 10 000 `l6OQdB3W
借:银行存款 10 000
{?q`9[Z
贷:应收利息 10 000 =nO:R, U
3月31日的公允价值为:1170000元。 H?FiZy*[Y
公允价值变动计入投资损益的金额为:150000-50000=100000元。 a^\F9^j
债券的账面余额为:1000000+100000=1100000 pNZ3vTs6
出售债券的损益:1170000-110000=70000元。 ,tDLpnB@;
借:银行存款 1 170 000
^6b5}{>
贷:交易性金融资产——成本 1 000 000 8C[eHC*r
——公允价值变动 100 000 w
n|;Li
投资收益 70 000 (N/-b
lto
N<<O(r
借:公允价值变动损益 100 000 C,%Dp0
贷: 投资收益 100 000 7IQaXcl
<FAbImE}
C(UWir3mW?
合并两个会计分录 LK
!sk5/
借:应收利息 10 000 |`pBI0Sjo
贷:投资收益 10 000 hTWZIW@
借:银行存款 1 170 000 ,
%qP
公允价值变动损益 100 000 Hzc}NyJ
贷:交易性金融资产——成本 1 000 000 atW^^4:
——公允价值变动 100 000 :5'hd^Q
投资收益 170 000 rP,|
借:银行存款 10 000 @' %XdH
贷:应收利息 10 000 2
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