[税法]会计之家论坛第一牛贴——注册会计师税法每日一题 [复制链接]

注册会计师考试网出题单选题 FoIK, MdJ  
以下使用5%税率的项目有（　　）。 4Zjd g`  
A．保龄球馆 x~l"'qsK  
B．邮政储蓄   [p\xk {7Y  
C．装卸搬运 Jv(E'"H  
D．打井 Y&VypZ"G>  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 u 'ng'j'  
2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元．金融债权利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传．奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 \#h=pz+jb  
A．6.93 CE183l\  
B．11.55 9(&$Gwi  
C．13.53 'o_ RC{k2"  
D．16.83 aF=;v*  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 gi A(VUwI>  
按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（　　）。 aBF<it>  
A．与企业生产经营有关的借款利息支出   +'e3YF+'  
B．纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50%部分的借款利息支出   (d s*$]  
C．向金融机构借款的利息支出   XF4NRs  
D．因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出 ZDrTPnA[  
答案：D

注册会计师考试网出题单选题 RML'C :1  
下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是（　　）。 i];@e]   
A．凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准   4p&SlJ  
B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部分核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准   RG_)<U/B  
C．尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积   \AR3DDm  
D．税务机关核定纳税人实际使用的土地面积 k.0pPl  
答案:D

注册会计师考试网出题单选题 K[|d7e  
下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。 

)2,\Y  
A．企业在建工程发生的试运行收入   -Kf'02  
B．向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入   Yc'7F7.<6  
C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额   z3}4+~~  
D．铸锻、模具和数控机床企业按照国家规定取得的增值税返还收入 7<ES&ls_  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 ]pA}h.R#-  
甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为（　　）。（契税适用税率4%） Ec]cC LB  
A．0   hMx/}Tw wt  
B．120万元   v4<x 4  
C．200万元   C44Dz.rs  
D．240万元　 Ih95&HsdC  
答案：B

注册会计师考试网出题单选题 7QRtNYo#\  
市区某纳税人当月应纳营业税20万元，减免2万元，补缴上月漏缴的营业税1万元。本月应缴城建税（　　）万元。 Hw/1~O$T  
A．1.26 Fx0<!_tY-  
B．1.33   O@_)]z?jUc  
C．1.47 G>{;@u  
D．1.4 ODM<$Yo:d  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 5,qfr!hN,  
下列采用先征后退政策的有（　　）。 #tBbvs+%  
A．工业企业自产货物出口   *-Y
|qS%  
B．外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口   =N n0)l  
C．工业企业来料加工出口货物   I)O-i_}L&K  
D．工业企业委托外贸企业出口自产货物 *Qg/W?"m  
答案:B

注册会计师考试网单选题 B69NL  
下列不得抵扣进项税的项目有（　　）。 8F4#
E U  
A．用于修建厂房购进的水泥   w];t]q|  
B．用于赠送客户购进的水泥   2&!G@5  
C．用于分红购入的水泥   F1|4([-<]  
D．用于投资的自产产品生产过程中耗用的水泥 r"rID RQ"  
答案：A

注册会计师陈华在审计C公司2005年度财务报表时，应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，并进而考虑在审计工作底稿中以重大事项概要的形式加以记录。如果实施一项审计程序的结果表明（　　），则陈华应将该结果归入重大事项。 F=^vu7rf  
A．以前对重大风险的评估正确   o~^hsm[44J  
B．审计报告的意见类型需要修正   ]Wv\$JXI  
C．无需修正应对重大风险的措施   F/RV{} 17E  
D．财务报表可能存在重大错报 _.FxqH>  
答案：BD

内部控制的人工成分在处理下列（　　）情形时可能更为适当。 {My/+{eS!?  
A．存在大量或重复发生的交易   &sWqSS  
B．存在难以定义、防范或预见的错误   0Km{fZYq7;  
C．为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整   t]"3vE>  
D．监督自动化控制的有效性 lgA9p 4-  
答案：BCD

注册会计师考试出题单选题 )0RH"#,2L  
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳”三税的”，其城建税税率按（　　）适用税率执行。 v*l1"0$  
A．经营地 81H04L9K 7  
B．居住地   ~++y4NB8Q  
C．一律7% C8@SuJ  
D．一律l% A'6>"=ziP  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 fkyj&M/  
某内资金融企业2006年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过政府机关向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2006年应缴纳企业所得税为（　　）。 SS@#$t:  
A．660万元   )aOg_*~  
B．669.5万元   m_Z%[@L  
C．669.9万元   *)U=ZO6S  
D．686.4万元 N~g'Z `  
答案：B

注册会计师考试出题单选题 B.;/N220P  
纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售（营业）收入（　　）范围内，可据实扣除。 r^VH [c@c  
A．3‰ ;0P2nc:U~  
B．5‰   m(XcPb  
C．8‰ j!qO[CJJ  
D．10‰ 'X"@C;q  
答案：B

注册会计师考试网出题多选题 FG38)/  
下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有（ ）（2006年）   \NDSpT<Z  
A．税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式   pZuYmMP  
B．税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式   o2@8w[r  
C．税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式   |k{?\(h;  
D．税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式 b`PAOQ   
【正确答案】 A, B, C, D   @w[WG:-+  
【知 识 点】征税方式   +D*b!5[  
【答案解析】   q!$?G]-%  
ABCD均符合《税收征收管理法》规定。