[税法]会计之家论坛第一牛贴——注册会计师税法每日一题 [复制链接]

注册会计师考试网出题单选题 24Y8n  
以下使用5%税率的项目有（　　）。 /6?A#%hc  
A．保龄球馆 }kNbqwVP  
B．邮政储蓄   v~l_6V}  
C．装卸搬运 nqp:nw  
D．打井 D)kh"cK*1  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 s!lLdR[g  
2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元．金融债权利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传．奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 ;8|D4+  
A．6.93  9S<87sO  
B．11.55 9EPE.+ns  
C．13.53 PZT]H?  
D．16.83 mYU7b8x_  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 sIVVF#0}]  
按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（　　）。 ZWtlOP#]  
A．与企业生产经营有关的借款利息支出   4qd =]i  
B．纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50%部分的借款利息支出   &-S;.}  
C．向金融机构借款的利息支出   A?YU:f  
D．因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出 )aV\=a |A  
答案：D

注册会计师考试网出题单选题 6w?l I  
下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是（　　）。 YK=o[nPmK  
A．凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准   (Xak;Xum1  
B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部分核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准   a/4
!zT   
C．尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积   vU4Gw4  
D．税务机关核定纳税人实际使用的土地面积 *mvDh9v  
答案:D

注册会计师考试网出题单选题 \*wQ%_N5  
下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。 k@[P\( a3b  
A．企业在建工程发生的试运行收入   a?d)l nk  
B．向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入   L~Hl?bK  
C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额   M0B6v}^H  
D．铸锻、模具和数控机床企业按照国家规定取得的增值税返还收入 9<" .
1  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 .uoQ@3  
甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为（　　）。（契税适用税率4%） @)\{u$  
A．0   un&Z' .   
B．120万元   51)Q&,Mo#  
C．200万元   eG@0:  
D．240万元　 .`ND  
答案：B

注册会计师考试网出题单选题 |_} LMkU)  
市区某纳税人当月应纳营业税20万元，减免2万元，补缴上月漏缴的营业税1万元。本月应缴城建税（　　）万元。 l>kREfHq!{  
A．1.26 cu@i;Hb@  
B．1.33   d3IMQ_k  
C．1.47 YVcO+~ my  
D．1.4 }+m")=1{  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 p$:ERI  
下列采用先征后退政策的有（　　）。 hi.`O+;  
A．工业企业自产货物出口   VJf|r#2  
B．外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口   7<Yf  
C．工业企业来料加工出口货物   G9|w  o)N  
D．工业企业委托外贸企业出口自产货物 V~~4<?= A  
答案:B

注册会计师考试网单选题 wJr5[p*M  
下列不得抵扣进项税的项目有（　　）。 N}/|B}  
A．用于修建厂房购进的水泥   V9 J`LQ\0  
B．用于赠送客户购进的水泥   gx55.}  
C．用于分红购入的水泥   JHvawFBN<u  
D．用于投资的自产产品生产过程中耗用的水泥 nl\l7/}6  
答案：A

注册会计师陈华在审计C公司2005年度财务报表时，应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，并进而考虑在审计工作底稿中以重大事项概要的形式加以记录。如果实施一项审计程序的结果表明（　　），则陈华应将该结果归入重大事项。
hh1 ?/  
A．以前对重大风险的评估正确   "N *bV  
B．审计报告的意见类型需要修正   #sRkKl|  
C．无需修正应对重大风险的措施   j]X$7  
D．财务报表可能存在重大错报 $.0l%
$7  
答案：BD

内部控制的人工成分在处理下列（　　）情形时可能更为适当。 #JD:i%  
A．存在大量或重复发生的交易   t~0!K;nn  
B．存在难以定义、防范或预见的错误   x[dR5  
C．为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整   KccIYn~  
D．监督自动化控制的有效性 IBn+42V  
答案：BCD

注册会计师考试出题单选题 y~Ts9AE  
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳”三税的”，其城建税税率按（　　）适用税率执行。 B_3:.1>"BM  
A．经营地 DKnlbl1^?  
B．居住地   M}Obvl  
C．一律7% T4fVZd)x  
D．一律l% AS-%I+ A  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 AL{r/h  
某内资金融企业2006年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过政府机关向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2006年应缴纳企业所得税为（　　）。 ?"Ec#,~  
A．660万元   vP@\"  
B．669.5万元   AQU^7O  
C．669.9万元   U'oFW@Y;h  
D．686.4万元 'L5ih|$>  
答案：B

注册会计师考试出题单选题 {W11+L{8  
纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售（营业）收入（　　）范围内，可据实扣除。 A8T75?lL(  
A．3‰ #O,;3S
 
B．5‰   D3(rD]c0{  
C．8‰ }v4T&/vt-  
D．10‰ O-,0c1ts  
答案：B

注册会计师考试网出题多选题 w^Atd|~gi  
下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有（ ）（2006年）   (kmrWx= $  
A．税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式   6qK`X  
B．税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式   2kkqPBc_  
C．税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式   Wo2W/{  
D．税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式 J>dIEW%u  
【正确答案】 A, B, C, D   !e?2 x@J  
【知 识 点】征税方式   S3N+9*iK  
【答案解析】   0?Bv zfb  
ABCD均符合《税收征收管理法》规定。