[税法]会计之家论坛第一牛贴——注册会计师税法每日一题 [复制链接]

注册会计师考试网出题单选题 US&B!Q:v  
以下使用5%税率的项目有（　　）。 N"5fmY<  
A．保龄球馆 EYS>0Y  
B．邮政储蓄   `\$8`Zb;  
C．装卸搬运 Xg<[fwW  
D．打井 "`tX
A  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 V-W'RunnW  
2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元．金融债权利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传．奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 'VnwG  
A．6.93 T.&7sbE_  
B．11.55 bi[7!VQf  
C．13.53 uGtV}-t:  
D．16.83 fZryG  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 fv'4f$U  
按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（　　）。 x"B'zP  
A．与企业生产经营有关的借款利息支出   4*H"Z(HP   
B．纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50%部分的借款利息支出   rz
Ld"`  
C．向金融机构借款的利息支出   laREjN/\`  
D．因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出 cnNOZ$)  
答案：D

注册会计师考试网出题单选题 :h5J r8  
下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是（　　）。 [~%`N*G  
A．凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准   ]
f7#N  
B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部分核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准   8e:vWgQpL  
C．尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积   5~VosUpe7  
D．税务机关核定纳税人实际使用的土地面积 G?)vWM`j  
答案:D

注册会计师考试网出题单选题 ExhL[1E  
下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。 ?S`>>^  
A．企业在建工程发生的试运行收入   ^X?D#\  
B．向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入   L]-w;ll-  
C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额   uH{'gd,q8  
D．铸锻、模具和数控机床企业按照国家规定取得的增值税返还收入 ,)#.a%EK
A  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 >4)g4~'n!  
甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为（　　）。（契税适用税率4%） L#j/0IHD  
A．0   L3c*LL  
B．120万元   k|j:T[_  
C．200万元   TVkcDS  
D．240万元　 ]Z@k|Nw  
答案：B

注册会计师考试网出题单选题 oyvtZ/@  
市区某纳税人当月应纳营业税20万元，减免2万元，补缴上月漏缴的营业税1万元。本月应缴城建税（　　）万元。 h$&rE@N|  
A．1.26 l2/@<0P  
B．1.33   M&e8zS  
C．1.47 ~CFMIQ et  
D．1.4 =]KIkS3  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 K+> V|zKuk  
下列采用先征后退政策的有（　　）。 P# bm uCOS  
A．工业企业自产货物出口   MBO,\t.  
B．外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口   T{HfP  
C．工业企业来料加工出口货物   %8<2>  
D．工业企业委托外贸企业出口自产货物 *1,=qRjL  
答案:B

注册会计师考试网单选题 ]:!8 s\#  
下列不得抵扣进项税的项目有（　　）。 0#]!#1utg  
A．用于修建厂房购进的水泥   >vxWx[fRu  
B．用于赠送客户购进的水泥   APOea  
C．用于分红购入的水泥   C=s((q*  
D．用于投资的自产产品生产过程中耗用的水泥 2D_6
  
答案：A

注册会计师陈华在审计C公司2005年度财务报表时，应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，并进而考虑在审计工作底稿中以重大事项概要的形式加以记录。如果实施一项审计程序的结果表明（　　），则陈华应将该结果归入重大事项。 WQTe
ndS  
A．以前对重大风险的评估正确   x@Sra@
 
B．审计报告的意见类型需要修正   W=F3XYS  
C．无需修正应对重大风险的措施   > `0| X  
D．财务报表可能存在重大错报 dkETM,
 
答案：BD

内部控制的人工成分在处理下列（　　）情形时可能更为适当。 Fu#Y7)r  
A．存在大量或重复发生的交易   7Y4%R`9H  
B．存在难以定义、防范或预见的错误   :S#eg1y.w]  
C．为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整   i4 P$wlO  
D．监督自动化控制的有效性 s!bHS_\e|  
答案：BCD

注册会计师考试出题单选题 kWI]f
Z_n  
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳”三税的”，其城建税税率按（　　）适用税率执行。 imC&pPBB/G  
A．经营地 K@I+]5E%?  
B．居住地   (69kvA&|q  
C．一律7% M_yZR^;^-  
D．一律l% R%Kl&c  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 BASO$?jf4  
某内资金融企业2006年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过政府机关向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2006年应缴纳企业所得税为（　　）。 3xc:Y> *`  
A．660万元   "# [o?_GaJ  
B．669.5万元   4X<Oux*  
C．669.9万元   &pa)Ee>  
D．686.4万元 avF&F  
答案：B

注册会计师考试出题单选题 Fo--PtY`p  
纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售（营业）收入（　　）范围内，可据实扣除。 ={e#lC  
A．3‰ FZ;YvdX6  
B．5‰   j(wY/Hl  
C．8‰ hg)!m\g  
D．10‰ XyN`BDFi  
答案：B

注册会计师考试网出题多选题 #RsIxpc  
下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有（ ）（2006年）   SV$ASs  
A．税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式   t/4/G']W  
B．税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式   :{e`$kz  
C．税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式   ~}FLn9@*  
D．税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式 <ZN) /,4PS  
【正确答案】 A, B, C, D   O;.d4pO(tC  
【知 识 点】征税方式   EV;;N  
【答案解析】   s?z=q%-p  
ABCD均符合《税收征收管理法》规定。