[税法]会计之家论坛第一牛贴——注册会计师税法每日一题 [复制链接]

注册会计师考试网出题单选题 O.'\GM  
以下使用5%税率的项目有（　　）。 X/<Q3AK  
A．保龄球馆 B&z~}lL  
B．邮政储蓄   2PEA<{u  
C．装卸搬运 ]|K@0,  
D．打井 k`r`ZA(kQ-  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 H 5'Ke+4.e  
2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元．金融债权利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传．奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 [BKX$A:Y  
A．6.93 &bT \4  
B．11.55 ]Qh0+!SdG  
C．13.53 :
6y;U  
D．16.83 )XoIb[s"  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 2(K@V6j$M  
按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（　　）。 b*W01ist  
A．与企业生产经营有关的借款利息支出   OCN@P+L3q  
B．纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50%部分的借款利息支出   &ub0t9R  
C．向金融机构借款的利息支出   {~+o+LV  
D．因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出 XPsRa[08WK  
答案：D

注册会计师考试网出题单选题 s\3OqJo%)  
下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是（　　）。 qpXsQim$~  
A．凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准   m9 D'yXZ  
B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部分核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准   o2e gNTG  
C．尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积   p^THoF'~T  
D．税务机关核定纳税人实际使用的土地面积 r`5svY  
答案:D

注册会计师考试网出题单选题 y';"tDFb  
下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。 8qWN~Gk1p{  
A．企业在建工程发生的试运行收入   \<0xg[  
B．向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入   W}aCU~  
C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额   A8U\/GP  
D．铸锻、模具和数控机床企业按照国家规定取得的增值税返还收入 Zj5B}[,l\  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 U\GuCw  
甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为（　　）。（契税适用税率4%） S?<hs,  
A．0   pX?/=T@ Bw  
B．120万元   ?'RB
'o~  
C．200万元   rBUWzpE"  
D．240万元　 }BI|M_q.1~  
答案：B

注册会计师考试网出题单选题 kJK*wq]U6  
市区某纳税人当月应纳营业税20万元，减免2万元，补缴上月漏缴的营业税1万元。本月应缴城建税（　　）万元。 \[&&4CN{  
A．1.26 s`gfz}/  
B．1.33   RmRPR<vGW  
C．1.47 A~ ({vb'  
D．1.4 Q)Q1
a;o  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 1YNw=  
下列采用先征后退政策的有（　　）。 V5'(op/  
A．工业企业自产货物出口   \0 3ZE^H  
B．外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口   |u]IOw&1  
C．工业企业来料加工出口货物   *vzEfmN:d  
D．工业企业委托外贸企业出口自产货物 \,ne7G21j  
答案:B

注册会计师考试网单选题 25 cJA4  
下列不得抵扣进项税的项目有（　　）。 Z/czAr@4  
A．用于修建厂房购进的水泥   u+^KP>rM(  
B．用于赠送客户购进的水泥   ny
etK  
C．用于分红购入的水泥   3Ak'Ue  
D．用于投资的自产产品生产过程中耗用的水泥 #p ;O3E@  
答案：A

注册会计师陈华在审计C公司2005年度财务报表时，应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，并进而考虑在审计工作底稿中以重大事项概要的形式加以记录。如果实施一项审计程序的结果表明（　　），则陈华应将该结果归入重大事项。 QQHQ3\  
A．以前对重大风险的评估正确   NeJ->x,  
B．审计报告的意见类型需要修正   --EDr>'D5P  
C．无需修正应对重大风险的措施   sY4q$F q  
D．财务报表可能存在重大错报 tW a'[2L  
答案：BD

内部控制的人工成分在处理下列（　　）情形时可能更为适当。 &>B"/z  
A．存在大量或重复发生的交易   I\x9xJ4x  
B．存在难以定义、防范或预见的错误   ,`02fMOLc  
C．为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整   I&m' a  
D．监督自动化控制的有效性 ;6~5FTmV  
答案：BCD

注册会计师考试出题单选题 O@4J=P=w  
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳”三税的”，其城建税税率按（　　）适用税率执行。 rwVp}H G  
A．经营地 jCXBp>9$M  
B．居住地   N#ZWW6  
C．一律7% lx=tOfj8  
D．一律l% #]6{>n1*+w  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 M2N8?Ycv3  
某内资金融企业2006年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过政府机关向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2006年应缴纳企业所得税为（　　）。 f*B
-aj#  
A．660万元   92t.@!m`  
B．669.5万元   B~7!v${  
C．669.9万元   ~bCA8
  
D．686.4万元 Eh ";irE  
答案：B

注册会计师考试出题单选题 ,aLwOmO  
纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售（营业）收入（　　）范围内，可据实扣除。 aY#?QjL  
A．3‰ e1LIk1`p  
B．5‰   L/r_MtN  
C．8‰ 9i}$245lB  
D．10‰ Pv/v=s>X  
答案：B

注册会计师考试网出题多选题
Lr D@QBT  
下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有（ ）（2006年）   jt on\9  
A．税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式   {V2"Pym?  
B．税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式   ~(ke'`gJ0-  
C．税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式   &<]f-  
D．税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式 wuA?t   
【正确答案】 A, B, C, D   0^gY4qx[u  
【知 识 点】征税方式   X<}}DZSu a  
【答案解析】   !T][c~l  
ABCD均符合《税收征收管理法》规定。