[税法]会计之家论坛第一牛贴——注册会计师税法每日一题 [复制链接]

注册会计师考试网出题单选题 9*@Kl`\  
以下使用5%税率的项目有（　　）。 l+>&-lX'  
A．保龄球馆 NY5?T0/[  
B．邮政储蓄   9Fl}"p[>L.  
C．装卸搬运 X:*Ut3"  
D．打井 ?]fd g;?@  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 N{ ]|
!#  
2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元．金融债权利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传．奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 !!=%ty  
A．6.93 J^@0Ff;=5^  
B．11.55 u/5I;7cb  
C．13.53 |]5g+sd  
D．16.83 ,3k"J4|d  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 ~;Ga65_6_  
按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（　　）。 1*eWo~G  
A．与企业生产经营有关的借款利息支出   (;o,t?:d  
B．纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50%部分的借款利息支出   7XE/bhe%S  
C．向金融机构借款的利息支出   Z2Bl
$ \  
D．因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出 .1u"16_  
答案：D

注册会计师考试网出题单选题 o$4n D#P3  
下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是（　　）。 S1pikwB  
A．凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准   ,TTt<&c  
B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部分核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准   NTk"W!<Cl2  
C．尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积   y< hIXC  
D．税务机关核定纳税人实际使用的土地面积 (( 0%>HJ{~  
答案:D

注册会计师考试网出题单选题 1}mIzrY  
下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。 y; Up@.IG  
A．企业在建工程发生的试运行收入   #$xiqL  
B．向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入   F4i c^F{K  
C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额  
]3<k>?  
D．铸锻、模具和数控机床企业按照国家规定取得的增值税返还收入 tWYKW3~]  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 dOArXp`s  
甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为（　　）。（契税适用税率4%） Wa%Zt*7  
A．0   }3cOZd_,t
 
B．120万元   Q_'3}:4  
C．200万元   D^To:N7U  
D．240万元　 oJw~g[  
答案：B

注册会计师考试网出题单选题 bS_!KU  
市区某纳税人当月应纳营业税20万元，减免2万元，补缴上月漏缴的营业税1万元。本月应缴城建税（　　）万元。 LbDhPG`u  
A．1.26 Pp1HOJYJp0  
B．1.33   PA;RUe  
C．1.47 Esw#D90q  
D．1.4 L)JpMf0  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 $;Lb|~  
下列采用先征后退政策的有（　　）。 S/
& _  
A．工业企业自产货物出口   nC^?6il  
B．外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口   2`/
JT  
C．工业企业来料加工出口货物   v:(_-8:F  
D．工业企业委托外贸企业出口自产货物 N7k<q=r-  
答案:B

注册会计师考试网单选题 q[1:h  
下列不得抵扣进项税的项目有（　　）。 Ath^UKO"  
A．用于修建厂房购进的水泥   1tU}}l  
B．用于赠送客户购进的水泥   ;AK;%  
C．用于分红购入的水泥   A"FlH:
Pn  
D．用于投资的自产产品生产过程中耗用的水泥 8P.UB{QNe  
答案：A

注册会计师陈华在审计C公司2005年度财务报表时，应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，并进而考虑在审计工作底稿中以重大事项概要的形式加以记录。如果实施一项审计程序的结果表明（　　），则陈华应将该结果归入重大事项。 +ia  F$  
A．以前对重大风险的评估正确   1ux~d P  
B．审计报告的意见类型需要修正   nw[DI%Tp  
C．无需修正应对重大风险的措施   fRC(Yyx  
D．财务报表可能存在重大错报 EU.vw0}u8  
答案：BD

内部控制的人工成分在处理下列（　　）情形时可能更为适当。 =(b;Cow  
A．存在大量或重复发生的交易   3UgusH 3  
B．存在难以定义、防范或预见的错误   S]iM
Z \I/  
C．为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整   @54, I  
D．监督自动化控制的有效性 ).@8+}`  
答案：BCD

注册会计师考试出题单选题 R>H*MvN  
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳”三税的”，其城建税税率按（　　）适用税率执行。 WLGx=  ;  
A．经营地 /l_$1<c  
B．居住地   J&UFP{)  
C．一律7% =t1.j=oC  
D．一律l% xMJF1O?3  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 7><ne|%  
某内资金融企业2006年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过政府机关向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2006年应缴纳企业所得税为（　　）。 o<P@:}K  
A．660万元   Bmuf[-}QW  
B．669.5万元   1L1_x'tT%  
C．669.9万元   <y5V],-U  
D．686.4万元 s mub> V  
答案：B

注册会计师考试出题单选题 ]4SnOSV?S  
纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售（营业）收入（　　）范围内，可据实扣除。 EJ
Y[M   
A．3‰ M>J8J*  
B．5‰   `HU`=a&d  
C．8‰ 8[
5%l7's  
D．10‰ AfW63;kH  
答案：B

注册会计师考试网出题多选题 quk~z};R>\  
下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有（ ）（2006年）   k9UmTvX  
A．税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式   .E!7}O6  
B．税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式   84tuN
  
C．税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式   f ^mxj/%L  
D．税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式 Malt7M  
【正确答案】 A, B, C, D   */xI#G,O+  
【知 识 点】征税方式   Dr6"~5~9w  
【答案解析】   K !8+~[  
ABCD均符合《税收征收管理法》规定。