论坛风格切换切换到宽版
  • 2541阅读
  • 4回复

[求助问答]请教下持有至到期投资——利息调整 [复制链接]

上一主题 下一主题
离线zhousky
 
发帖
30
学分
144
经验
0
精华
4900
金币
10
只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2010-03-05
— 本帖被 阿文哥 从 学会计 移动到本区(2012-07-05) —
【例2—5】20×0年1月1日,XYZ公司支付价款l 000元(含交易费用)从活跃市场上购入某公司5年期债券,面值1 250元,票面利率4.72%,按年支付利息(即每年59元),本金最后一次支付。合同约定,该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回,且不需要为提前赎回支付额外款项。XYZ公司在购买该债券时,预计发行方不会提前赎回。 ;T-i+_  
XYZ公司将购入的该公司债券划分为持有至到期投资,且不考虑所得税、减值损失等因素。为此,XYZ公司在初始确认时先计算确定该债券的实际利率: e0(loWq]  
设该债券的实际利率为r,则可列出如下等式: )amdRc  
59×(1+r) +59×(1+r) +59×(1+r) +59×(1+r) +(59+1 250)×(1+r) =1 000(元) 2=(=Wjk.  
采用插值法,可以计算得出r=10%,这里的百分十,是不是都得自己算出!(插值法是什么?)
由此可编制表3—1: hk}M'  
zu*0uL  
表2-1                                               金额单位:元 Fl(+c0|kT  
年份    期初摊余成本 wb"Jj  
(a)    实际利息(b) = Ky1v$<  
(按10%计算)    现金流入(c)    期末摊余成本 &,{cm^*  
(d=a+b-c) FL(gwfL  
20×0年    1000    100    59    104l , $78\B^  
20×1年    104l    104    59    1086 q<,?:g$k  
20×2年    1086    109    59    1136 nU[ROy5  
20×3年    1136    114*    59    1191 vh KA8vr  
20×4年    1191    118**    1309    0 `(W V pP?  
*数字四含五人取整; %DgU  
**数字考虑了计算过程中出现的尾差。 ULjW589 zb  
xfos>|0N  
根据上述数据,XYZ公司的有关账务处理如下: d3 fE[/oU  
(1)20×0年1月1日,购入债券: csH1X/3ha\  
借:持有至到期投资——成本                     1 250 2EQ:mjxk  
    贷:银行存款                                   1 000 <IK8 Ucp  
        持有至到期投资——利息调整                   250 8 E.u3eS  
这里的利息调整是指什么? O`OntYwa>  
(2)20×0年l2月31日,确认实际利息收入、收到票面利息等: Il~ph9{JH  
借:应收利息                                      59 |+cyb<(V J  
    持有至到期投资——利息调整                    41 -t:y y:4  
    贷:投资收益                                     100 _BHb0zeot  
借:银行存款                                      59 X<,sc;"b`k  
    贷:应收利息                                      59 + 5sT GNG  
评价一下你浏览此帖子的感受

精彩

感动

搞笑

开心

愤怒

无聊

灌水
离线liunianluocx
发帖
3
学分
105
经验
0
精华
1950
金币
10
只看该作者 1楼 发表于: 2010-03-06
你是看注会的第二章吧,我也被这个插值法难住了 JS!rZi  
知道的人,帮个忙啊 WvUe44&^$  
离线hm810_chu

发帖
76
学分
212
经验
0
精华
5150
金币
10
只看该作者 2楼 发表于: 2010-03-12
举个例子: Co[  rhs  
59×(1+r) +59×(1+r) +59×(1+r) +59×(1+r) +(59+1 250)×(1+r) =1 000(元)  Tx`;y|  
当r1=11%时,代入上等式的左边,得出结果A /NMd GKr  
当r2=9%时,代入上等式的左边,得出结果B, }y x'U 3  
注意这个过程要不断的尝试,使你代入的r1和r2得出的结果A和B,分别小于和大于1000,且r1和r2不能相差太远,r1-r2的绝对值最好在1%~2%之间。 VISNmz2P  
然后, ~Q>97%  
11%    A qD7# q]  
x         1000 _Bb/~^  
9%     B y5BNHweaRb  
D0lgKQ  
列等式: <,HdX,5  
(11%-x)/(A-1000)=(x-9%)/(1000-B) UT==x<  
然后求x就是,10%,即方程59×(1+r) +59×(1+r) +59×(1+r) +59×(1+r) +(59+1 250)×(1+r) =1 000的解。 9~ K 1+%!  
;W'y^jp]"  
这是一个简单的近似求法。 /".+OpL  
离线zhousky
发帖
30
学分
144
经验
0
精华
4900
金币
10
只看该作者 3楼 发表于: 2010-03-15
回 1楼(liunianluocx) 的帖子
是的,看注会的第二章就感觉好难,很多都不懂!!投资损益,是借增贷减吗,
离线kobechen
发帖
32
学分
35
经验
0
精华
3700
金币
0
只看该作者 4楼 发表于: 2010-03-28
借减贷增。持有至到期投资成本反映面值,也是期初摊余陈本,付出对价是1000,差额在持有期间按照限值全部摊完。
快速回复
限100 字节
温馨提示:欢迎交流讨论,请勿纯表情!
 
上一个 下一个