论坛风格切换切换到宽版
  • 2537阅读
  • 4回复

[求助问答]请教下持有至到期投资——利息调整 [复制链接]

上一主题 下一主题
离线zhousky
 
发帖
30
学分
144
经验
0
精华
4900
金币
10
只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2010-03-05
— 本帖被 阿文哥 从 学会计 移动到本区(2012-07-05) —
【例2—5】20×0年1月1日,XYZ公司支付价款l 000元(含交易费用)从活跃市场上购入某公司5年期债券,面值1 250元,票面利率4.72%,按年支付利息(即每年59元),本金最后一次支付。合同约定,该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回,且不需要为提前赎回支付额外款项。XYZ公司在购买该债券时,预计发行方不会提前赎回。 2e9jo,i  
XYZ公司将购入的该公司债券划分为持有至到期投资,且不考虑所得税、减值损失等因素。为此,XYZ公司在初始确认时先计算确定该债券的实际利率: dn ZzA  
设该债券的实际利率为r,则可列出如下等式: V uG ?B{  
59×(1+r) +59×(1+r) +59×(1+r) +59×(1+r) +(59+1 250)×(1+r) =1 000(元) )N" Ew0U  
采用插值法,可以计算得出r=10%,这里的百分十,是不是都得自己算出!(插值法是什么?)
由此可编制表3—1: Xnv@H:$mxk  
p^1zIC>F  
表2-1                                               金额单位:元 q^ a|wTC  
年份    期初摊余成本 ](W5.a,-$L  
(a)    实际利息(b) OXHvT/L`  
(按10%计算)    现金流入(c)    期末摊余成本 2W^B{ZS;  
(d=a+b-c) p}3NJV  
20×0年    1000    100    59    104l J7BFk ?=  
20×1年    104l    104    59    1086 jt{9e:2%  
20×2年    1086    109    59    1136 :)#hrFp  
20×3年    1136    114*    59    1191 MA\m[h]  
20×4年    1191    118**    1309    0 qoj^_s6  
*数字四含五人取整; Kt W6AZJ  
**数字考虑了计算过程中出现的尾差。 e-X HN  
{O^TurbTFA  
根据上述数据,XYZ公司的有关账务处理如下: .u1X+P7  
(1)20×0年1月1日,购入债券: {L@+(I  
借:持有至到期投资——成本                     1 250 AGOx@;w  
    贷:银行存款                                   1 000 kE/`n],1U  
        持有至到期投资——利息调整                   250 J["H[T*  
这里的利息调整是指什么? DY9fF4 [9a  
(2)20×0年l2月31日,确认实际利息收入、收到票面利息等: 9W!8gCs  
借:应收利息                                      59 4YszVT-MU~  
    持有至到期投资——利息调整                    41 Ji;SY{~kv  
    贷:投资收益                                     100 ,;_rIO"  
借:银行存款                                      59 `SV"ElRV  
    贷:应收利息                                      59 QR<`pmB~y  
评价一下你浏览此帖子的感受

精彩

感动

搞笑

开心

愤怒

无聊

灌水
离线liunianluocx
发帖
3
学分
105
经验
0
精华
1950
金币
10
只看该作者 1楼 发表于: 2010-03-06
你是看注会的第二章吧,我也被这个插值法难住了 |h}B{D  
知道的人,帮个忙啊 z3a-+NjDm  
离线hm810_chu

发帖
76
学分
212
经验
0
精华
5150
金币
10
只看该作者 2楼 发表于: 2010-03-12
举个例子:  1,,|MW  
59×(1+r) +59×(1+r) +59×(1+r) +59×(1+r) +(59+1 250)×(1+r) =1 000(元) P;vxT}1  
当r1=11%时,代入上等式的左边,得出结果A )MZC>:  
当r2=9%时,代入上等式的左边,得出结果B, 3HZ~.  
注意这个过程要不断的尝试,使你代入的r1和r2得出的结果A和B,分别小于和大于1000,且r1和r2不能相差太远,r1-r2的绝对值最好在1%~2%之间。 m9$a"$c  
然后, rK1-Mu  
11%    A -v+&pG?m  
x         1000 I"@p aLZ  
9%     B G?`-]FMO  
]H ~Y7\N-v  
列等式: ?}}qu'N:N  
(11%-x)/(A-1000)=(x-9%)/(1000-B) 6;o3sf@Tf  
然后求x就是,10%,即方程59×(1+r) +59×(1+r) +59×(1+r) +59×(1+r) +(59+1 250)×(1+r) =1 000的解。 [4*1}}gW%5  
22 &'@C>  
这是一个简单的近似求法。 o}8I_o&]U  
离线zhousky
发帖
30
学分
144
经验
0
精华
4900
金币
10
只看该作者 3楼 发表于: 2010-03-15
回 1楼(liunianluocx) 的帖子
是的,看注会的第二章就感觉好难,很多都不懂!!投资损益,是借增贷减吗,
离线kobechen
发帖
32
学分
35
经验
0
精华
3700
金币
0
只看该作者 4楼 发表于: 2010-03-28
借减贷增。持有至到期投资成本反映面值,也是期初摊余陈本,付出对价是1000,差额在持有期间按照限值全部摊完。
快速回复
限100 字节
温馨提示:欢迎交流讨论,请勿纯表情!
 
上一个 下一个