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2010公司战略与风险管理考试大纲谁有？

2009年注会新制度《公司战略与风险管理》考试大纲 CiTWjE? |7  
Z 4c^6v  
注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试（2009年度） ,Bj]j -\Y  
=nlj|S ~3  
注册会计师作为向社会提供审计、咨询等专业服务的执业人员，应当具备与其执行业务相适应的专业知识与职业技能。注册会计师全国统一考试的目的就是选拔和培养适应社会主义市场经济新形势需要的专业人才。 %1)JRc  
qos/pm$
&i  
一、考试目标和科目 4G RHvA.  
注册会计师全国统一考试划分为专业阶段和综合阶段。专业阶段主要测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识，是否掌握基本技能和职业道德规范；综合阶段主要测试考生是否具备在职业环境中运用专业知识，保持职业价值观、职业道德与态度，有效地解决实务问题的能力。 k7M{+X6[  
专业阶段考试设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法六个科目；综合阶段考试设职业能力综合测试一个科目。 S(0JBGC  
本大纲规定了专业阶段六个科目的测试目标、测试内容与能力等级、参考法规以及样题。 ^}lL@Bd|  
OXZx!h  
二、样题 kH= qJ3Z  
大纲后所附样题以及样题测试内容只为考生提供考试方式、考试题型以及测试能力等级的参考，考试时题目数量和分值可能会做适当调整。 8yM8O #S  
S(lqj6aa}  
三、能力等级 IEWl I  
（一）专业知识理解能力 rY)m
"'puP  
要求考生掌握构成注册会计师知识主体的基本原理和内容。 &uI33=  
（二）基本应用能力 bn
V)f<  
要求考生在职业环境中，合理、有效地运用专业知识，保持职业价值观、职业道德与态度，能够解决基本的实务问题。 {vur9L  
（三）综合运用能力 v+CW([zAx#  
要求考生综合运用专业知识和职业技能，保持职业价值观、职业道德与态度，能够解决较为复杂的实务问题。 *=77|Dba  
1/SB[[g  
公司战略与风险管理 2hTsjJ!'  
一、测试目标 wkT4R\H>  
本科目主要测试考生的下列能力：  1 K]  
1．掌握公司战略管理的基本概念； jJ?G7Q5l  
2．掌握评估影响公司表现的外部因素和内部因素的能力； jn oX%3d-  
3．掌握各种战略管理工具的运用； A@reIt  
4．掌握战略选择、战略实施和战略控制的过程和方法； ,QLy}=N  
5．分析战略选择及实施战略所带来的财务影响； %m$t'?  
6．掌握内部控制框架的概念和运用； &09G9GsnQ  
7．掌握风险管理框架的概念和运用； @Y#TWt#  
8．掌握控制、减少和回避风险的方法； J$-1odL0Z  
9．识别及评估公司面对的各种财务风险； T;i+az{N:V  
10．掌握利用衍生金融工具对冲各种风险的方法； VYrs4IFT$  
11．熟悉信息技术管理的应用。 eGo$F2C6E  

二、测试内容与能力等级 5'EoB^`8N~  
测试内容    能力等级 (AHTv8  
(一) 战略与战略管理 uFaT~ 4  
1.企业战略 T? ,Q=.  
（1）战略的定义 N]G`]  
（2）明茨伯格的5P战略 #*G}v%Ow/u  
（3）企业战略的结构层次 'f6!a5qC  
（4）战略的关键要素 Wr,pm#gl6  
（5）战略测试 ( R!.=95@  
2.企业的使命与目标 xP 3>8Y  
（1）企业存在的理由 v=D4O.  
（2）确定企业的使命和目标 zZV9`cqZ{  
（3）企业使命的要素 V
C^QCuSq  
（4）企业使命陈述 oB+@05m8  
（5）确定战略目标 h\8bo=  
3.企业战略的发展途径 ;\iu*1>Z,&  
（1）理性方法 8vUq8[[  
（2）应急方法 s$/Z+"f(  
4.战略管理概述 +sXnC
\  
（1）战略管理的含义 UQjZhH  
（2）战略管理的流程     _Fjax  
 GGFrV8  
1 P}-S[[b73s  
1 C(}Kfi@6N  
2 !1P<A1K  
2 ~%sNPKjA  
1 U"K%ip:Wd  
]kH8T'  
2 ?$b*)<  
2 Zy6>i2f4f  
2 "mcuF]7F  
2 8+~'T|  
2 |tO.@+[uqP  
Q5;EQ.#  
1  "-G&]YMl  
1 N ^H H&~V  
S?Uvt?  
2 Ft8ii|-  
2 g+=f=5I3  
(二) 战略分析——外部环境 OPDR
V\  
1.一般宏观环境分析 |l,0bkY@&  
（1）政治法律环境因素 wr2F]1bh@  
（2）经济环境因素 `_M&zN  
（3）社会和文化环境因素 q)]S:$?BT  
（4）技术环境因素 ))uki*UNK  
2.行业环境分析 `~LaiN.  
（1）行业和行业环境 =7zvp,B  
（2）行业生命周期 }do=lm?/  
（3）波特的五力模型 h8HA^><Xr  
（4）五力模型的局限性 nAyyjd3!S  
     +4K'KpFzZ  
"R-Pe\W  
2 !^w}Sp  
2 @3 4CaZ$k  
2 3yM!BTlX  
2 200Fd8Ju  
Fh^Ax3P(  
3 *l'5z)]  
3 Tc;j)_C)  
3 A<cnIUW  
n}
q/:|c  
3.经营环境与竞争优势环境分析 )n$RHt+:>  
（1）市场分析 9jrlB0  
（2）融资来源 MT.D#jv&  
（3）劳动力市场状况 aP +)  
4.国际商业环境和国际化经营概念及分析 gOn^}%4.I  
（1）国际化行为 @ {8xL  
（2）国际化经营的动因 \@*D;- b  
（3）钻石模型分析 y3mJO[U0 a  
（4）国际贸易生命周期 U9yR~pw  
（5）经营环境中的挑战     gK-$y9]~+  
3 6s&%~6J,  
3 :JG2xtn  
3 *7!*kqg!u  
%2rUJaOgy$  
yA-UXKT
 
1 O`='8'6zW\  
2 #jX%nqMxW  
2 i^6g1"h  
2 8,&QY%8pX  
2 \ dZD2e4  
（三）战略分析——内部资源、能力与核心竞争力 #Pq.^ ^  
1.战略的内部因素分析 PD@@4@^
 
（1）企业内部资源的构成 O.wk
*m!9  
（2）核心竞争力的辨别 m*H6\on:  
（3）评价核心竞争力
u[1'Ap  
2.企业内部因素的分析方法及附加竞争值 sqk$q pV6  
（1）资源分析 |PW.CV0,  
（2）价值链分析 |[ ,|S{  
（3）超越竞争对手 sBWLgJz?C  
3.SWOT分析 )\0LxsZ  
（1）SWOT分析的概念及作用 ;p2a .P  
（2）SWOT的四个要素 vhu5w#]u*  
（3）内部资源分析和外部环境分析的匹配     Mj-B;r  
2 ='GY:.N  
2 ~0XV[$`L  
2 L9(!L$  
% %Z|6V74  
2 )l*6zn`z  
2 # >L^W7^  
2 gAViwy9{  
&&{_T4  
3 gIaPS0Q
 
3 BX6] d:S  
3 @;H1s4OZ  
(四) 战略选择 pbb6?R,  
1.差距分析 )K^5+oC17  
（1）外部环境和经营战略差距 334tg'2]  
（2）内部环境和经营战略差距 Fwv(J_'q  
　　（3）企业层面的差距分析 lhhp6-r  
2.企业战略选择 vaUUesy
tt  
（1）总体战略的选择 LzJNQd'  
（2）业务层战略的选择 \Dn an5H/  
（3）职能战略的选择 a76`"(W
 
3.战略发展方法 ~V<62"G  
（1）内部发展 NKS-G2Y<P  
（2）并购战略 {`CmE/`{  
（3）联合发展和战略联盟 .jjvS  
4.战略评估及选择 +id p1SJ4  
（1）战略适宜性的分析 tc
U4$%H/  
（2）战略筛选 60&4?<lR4  
（3）战略的可行性分析 ~ J,e^$u  
（4）战略的可接受性分析 ISl-W1u}  
（5）行动计划 G%RhNwm  
5.风险评估及管理的概念 EkEU}2  
（1）风险的概念与来源 {QRrAi  
（2）风险的评估及管理 YXWlg%s  
6.企业与企业的战略开发     G Za<  
v22ZwP  
3 6t(I.>-  
3 `j yBF  
3 2 .)`8|c9  
.kkrU  
3 R-2V C  
3
qCaM]Y  
3 D,Jyb0BW  
8o4?mhqV  
3 ~)&im.Q4  
3 51lN,VVD  
3 geB]~/-p  
5L8)w5   
3 A#
P]|i  
3 B&oP0 jS  
3 ($ l t@j  
3 IrZ!.5%tV  
3 ]aF!0Fln~  
1 jsrIZbN  
1 rF8nz:8  
(五) 战略实施 hB)TH'R{:  
1.组织结构 R8<'m
 
（1）组织结构与战略的关系 o1(?j}:c|  
（2）组织结构的主要影响因素 4]$$ar)  
（3）组织结构的类型 6$|!_94>*)  
2.企业设计 wkwsBi  
（1）集权型对分权型 BCtm05  
（2）环境的影响 dW8M^A&  
（3）权变理论 -h/KrB  
3.企业构型 UF ]g6u  
（1）结构构型的五个元素 4Cdl^4(LT  
（2）组织构型 D7"RZF\)  
（3）部门的绩效测评 8P#jC$<  
4.业务计划与实施内容 ~HH6=qjU)  
（1）业务计划和战略实施 s,|s;w*.  
（2）在战略实施中的营销计划 O~W
T$  
（3）在战略实施中的研究与开发计划 2l9RU}  
（4）在战略实施中的生产或运营计划 m|5yET  
（5）在战略实施中的策略采购 fq2t^c|$  
（6）在战略实施中的人力资源配合 GcL :plz  
（7）在战略实施中的质量管理 3\Ma)\>R\-  
5.战略实施中的领导层 09psqXU@I  
（1）领导层的重要性 >x$.mXX{  
（2）领导层架构 P}Ud7Vil;l  
（3）领导在战略实施中的作用     "}jY;d#n  
b\l +S2  
2 a;2Lgv0/  
2 psHW(Z8G  
2 &>. w*  
eZ^-gk?  
3 J|z>5Z  
2 s28rj6q  
2 gVs8W3GW  
JWuF ?<+k  
2 [N-t6Z*  
2 #6%9*Rh  
2 PafsO,i-  
Al sr6uLT1  
3 8=#J:LeXj  
3 pg%'_+$~m  
3 Nd"4*l;
 
3 P{-f./(JD  
3 _m+64qG_8'  
3 ARD&L$AX  
3 'L"dM9#>  
 OEN!~-u  
2 *Q@ %<R  
2 }LaRa.3  
2 h* to%N  
(六) 战略控制 z&6TdwhV  
1.战略控制的过程 ,`3kDqS_4  
（1）战略失效与战略控制 uD2v6x236  
（2）企业经营业绩的衡量 f
A]b'8  
2.战略控制方法 1qw*mV;W)_  
（1）预算与预算控制 ]0VjVU-  
（2）企业业绩衡量指标 R89;<,Ie  
（3）平衡记分卡的业绩衡量方法 `g2DN#q[0  
（4）统计分析与专题报告 #PzRhanX  
3.变革管理 eB`7C"Z  
（1）战略变革的必要性 ohFUy}y  
（2）战略变革的时机选择 ?h;Zdv>`xz  
（3）战略变革模式 #Z'r;YOzs  
（4）战略变革的现实     v'"0Ya  
%<|w:z$vp  
3 Pd99vq/  
3
fZqMznF  
)Q_^f'4  
3 6dG:3n}  
3 %1uY  
3 zCvt"!}RRa  
1 vI< n~FHt  
Oy:;v7  
2 x \.qzi  
2 6]=$c<.&  
2 2]Nc@wX`p  
2 XwKB+Yj0  
(七) 财务战略 SH"e x,=  
1.财务战略的确立及其考虑因素 5",@!1ju  
（1）财务战略与财务管理的概念 ""GeO%J8  
（2）确立财务战略的阻力 Voi`OCut  
（3）财务战略的确立 RR u1/nam  
2.财务战略的选择 2|xNT9RW  
（1）基于发展阶段的财务战略选择 O@@=ZyYwc  
（2）基于创造价值或增长率的财务战略选择     ^-, aB  
i1q he?5  
2 (mHCK5
 
2 R<}n?f\#JZ  
:G/T{87H  
n%o"n?e  
3 lx8@;9fLy  
3 Zrtyai{8l  
（八）内部控制 -6(u09mb_  
1.内部控制的定义和发展 S&y(A0M  
（1）内部控制的定义 j'#Y$d1.  
（2）内部控制的演变与发展  FSaCbs(  
2.COSO内部控制框架内容的实践 ;naD`([  
（1）控制环境 86c@Kk7z  
（2）风险评估 ,qF;#nB-  
（3）控制活动 5&WYL  
（4）信息与沟通 {&_1/  
（5）监察 4{?Djnh  
3.审计委员会的监察角色 y\]~S2}G  
（1）审计委员会与内部控制 Xx~za{p  
（2）审计委员会履行职责的方式 8cqH0{  
（3）审计委员会与合规 XUf]gQu3=  
（4）审计委员会与内部审计 Nqih LUv  
（5）审计委员会与外聘审计师 RP}. Ei  
（6）向股东报告内部控制 $is|B9B  
4.内部控制与公司治理 q9 GSUkb  
（1）公司治理制度和原则 pkd#SY  
（2）公司治理报告和披露     9,h'c f`F  
H5@N<v5u  
2 dgb#PxOMH  
1 !+qy~h  
F$l]#G.@A  
3 >heFdKq1  
3 gv7(-I  
3 cVrses^yE  
3 }]0f -}  
3 t@KN+ C  
K OZHz`1!  
2 Z)RoFD1]C  
2 $tGk,.#j  
2 u`Ew^-">  
2 +bi%4DA  
2 YQU
#aOl  
2 {1H3VSY q  
JTH8vk:@  
2 2
yY
q/J  
2 pNY+E5  
（九）风险管理原则 3*13XQ  
1.风险概览 zD>:Kj5  
（1）风险的定义 _1D'9!+  
（2）风险的特性 a78&<  
（3）企业可能面对的风险种类 B+yr 6Q.  
2.风险管理的概念 .}QR~IR'  
（1）内部控制与风险管理的联系 N7A/&~g5L  
（2）风险管理的内容 <"|BuK  
（3）风险管理对利益相关者的意义 F-MN%WD~  
（4）风险管理的发展与挑战 ~(2G7x)  
3.风险管理程序 2jQ|4$9j  
（1）风险识别 P4vW.|@  
（2）对主要风险的评估 0QE2e'}}-  
（3）确定风险评级和应对策略 -5 -X[`cF  
（4）风险监察 uj@rv&  
4.风险管理策略 bL`O k  
（1）风险管理策略的重要性 ?:bW@x  
（2）各种风险管理策略的特点 Z-(Vfp
4  
（3）选择风险管理策略的考虑因素 7r=BGoA2E  
（4）风险管理文化 mT8")J|2  
5.成本、效益和挑战 >3HLm3T  
（1）风险管理的成本与效益 e<_p\LiOS  
（2）实施风险管理所面临的障碍和挑战     S^}@X?v  
Xne{:!btw  
1 52-Gk2dp  
1 cC'{+j8-a  
1 w!{g^*R+!  
p#:.,;  
2 5f&+(Wqw  
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2 Ip}(!D|  
2 $i@~$m7d-  
E}S)uI,gn  
2 )L?JH?$C  
2 D]nVhOg|  
2 wy3{>A Z(  
$E;`Y|r%WK  
2 o,a3J:j]  
2 =y" lX{}G  
2 9o7E/wP  
2 #S+GI!  
KD]8n]c
 
1 Yc+0OBH[  
1 Z/=x(I0  
（十）风险管理实务 C!N&uNp@s  
1.识别、评估和应对企业面临的政治风险 eJ0PSW/4l  
（1）政治风险概述 yQ)y#5/<6  
（2）应对政治风险的态度 >SA?lG8f%  
2.识别、评估和应对企业面临的操作风险 \]  
（1）操作风险概述 mgeNH~%m@*  
（2）应对操作风险的态度 ~Ein)5  
3.识别、评估和应对企业面临的项目风险 "y@B|  
（1）项目风险概述 \&
6  
（2）应对项目风险的态度 XjpFJ#T*$A  
4.识别、评估和应对企业面临的法律或合规性风险 {Z <4  
（1）法律或合规性风险概述 &E.ckWf  
（2）应对法律或合规性风险的态度 .%>UA|[~:  
5.企业面对的各种财务风险及其管理 B42.;4"T  
（1）财务风险 U[9`:aV;  
（2）财务风险管理实务 :5? g<@  
（3）财务部的职能与其在财务风险管理中的作用 f`@$saFD  
6.识别、评估和应对企业面临的汇率风险 r5::c= Cl  
（1）汇率风险概述 h@$M.h@mcG  
（2）汇率风险管理的概述 cPe0o'`[  
（3）汇率风险计算方法之VaR计算法 [4,=%ez  
（4）汇率风险的管理方法 eaQ)r?M  
7.识别、评估和应对企业面临的利率风险 ,Z yTYD|7  
（1）利率风险概述 xcO Si>  
（2）利率风险管理的概述 Y>z~0$  
（3）识别利率风险 X)iQ){21V  
（4）利率风险的计量与资料收集 &mj98  
（5）利率风险的管理方法 e2|2$|  
8.对汇率和利率风险的监督与控制 &CW,qY,sh  
9.与财务风险及衍生金融工具相关的简单计算 =\7
o@ 38  
（1）衍生金融工具介绍                   d[ql7  
（2）主要衍生金融工具的简单计算 .L'>1H
]B  
10.管理财务风险的其他方法 {f]K3V  
（1）经营规划及预算计划程序 H3T4v1o6  
（2）财务预测 ^]}UyrOn  
11.对影响企业财务风险的外部环境变化的管理 h%MjVuLn  
（1）外部环境变化与财务风险管理的关系 [@MV[$W5  
（2）外部环境变化对于财务风险管理的挑战 wowv>!N!X-  
（3）企业财务接受外部环境变化的应变措施     |- 39ZZOX  
>pjmVlw?  
2 Q/rOIHiI  
2  ~0 <?^  
S0C 7'H%?#  
2 ia!t~~f  
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2 >h>X/a(=~  
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],vUW#6$N  
1 8%OS ,Z  
1 9B&QY 2v  
1 e _\]Q-  
（十一）企业倒闭风险 }Th":sin},  
1.实务中企业在短、中期倒闭的各种迹象 b(wzn`Z%Et  
（1）企业倒闭的概述 *oLAO/)n  
（2）观察企业在短、中期倒闭的各种迹象 vUD,%@k9  
（3）从数据观察企业倒闭的迹象 3In` !@EJ  
2.应对措施概览，包括债务重组及公司重组 W!B4~L  
（1）企业放弃战略 j.
O7-t%C  
（2）管理层收购 V {R<R2
h1  
（3）资本再调配 |}
zvCD  
（4）企业私有化     $#ks`$vM  
F?=(4Pyvu  
1 b5u_x_us|  
1 QF:">G  
1 %Hdg,NH  
qGG  
1 9!sx  
1 |0nbO2}  
1 lN94 b3_W  
1 ]eA<  
（十二）信息技术管理 ldcYw@KQ  
1.企业中的信息需求 3\FPW1$i|[  
（1）信息需求概论 n\k6UD  
（2）信息的层次 J5Rr7=:*S  
（3）信息的质量 NQefrof  
2.信息技术在企业中的战略应用 ~J1;Z0}#  
（1）信息战略的类型  e;8>/G  
（2）信息系统的评价 I,dH\]^h=  
（3）信息和网络 4Fhiac  
（4）数据收集的方法 }5dYmny  
（5）管理信息数据的结果 Y~]E6'Bz  
3.信息系统设计与实施                       PZ2$ [s0W  
（1）信息系统外包和管理 h_6QVab@  
（2）信息技术共享服务中心 b%>vhj&F  
（3）信息系统开发框架 ^luAX }*  
4.与信息技术和信息系统相关的风险控制及其管理 sOA!Sl  
（1）信息技术与信息系统相关的风险控制 0KqGJ:Ru  
（2）信息技术支持服务 9u<4Q_I`  
（3）信息技术基础设施库     %0 (,f  
/zZ$<mVG  
2 tK)E*!  
2 <
V)T_  
2 i-!Z/,oL  
8XtZF,Du  
2 %Y8#I3jVJ  
2 n ,sl|hv2U  
2 +P,hT   
2 w^N xR,  
2 `btw*{.[  
-E~pCN(E  
2 YGrmco?G  
2 Y%!3/3T  
2 D*3\4=6x  
\YO1;\W  
2 ,^,
KWi9  
2 @F)51$Ld  
2 u )+;(Vd  

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