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[求助问答]请教一个会计问题! [复制链接]

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离线zhousky
 
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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2010-03-01
— 本帖被 阿文哥 从 学会计 移动到本区(2012-07-05) —
【例2—2】20×7年1月1日,ABC企业从二级市场支付价款1 020 000元(含已到付息但尚未领取的利息20 000元)购入某公司发行的债券,另发生交易费用20 000元。该债券面值1 000 000元,剩余期限为2年,票面年利率为4%,每半年付息一次,ABC企业将其划分为交易性金融资产。 X_+`7yCi"x  
ABC企业的其他资料如下: :aLShxKA  
(1)20×7年1月5日,收到该债券20×6年下半年利息20 000元; N+\#k*n?  
(2)20×7年6月30日,该债券的公允价值为1 150 000元(不含利息); y.JAtsxD  
(3)20×7年7月5日,收到该债券半年利息; 2V/ A%  
(4)20×7年12月31日,该债券的公允价值为1 100 000元(不含利息); ^v*ajy.>  
(5)20×8年1月5日,收到该债券20×7年下半年利息; c)#b*k,lw<  
(6)20×8年3月31日,ABC企业将该债券出售,取得价款1 180 000元(含1季度利息10 000元)。 5H:NY|  
假定不考虑其他因素,则ABC企业的账务处理如下: f'TjR#w  
(1)20×7年1月1日,购入债券: 03J,NXs  
借:交易性金融资产——成本                 1 000 000 ~xGWL%og  
    应收利息                                  20 000 )NRY9\H  
    投资收益                                  20 000 ?+D_*'65D  
    贷:银行存款                               1 040 000 $@Zb]gavt?  
(2)20×7年1月5日,收到该债券20×6年下半年利息: yopEqO  
借:银行存款                                  20 000 ,;;M69c[ x  
    贷:应收利息                                  20 000 \K`AO{ D@  
(3)20×7年6月30日,确认债券公允价值变动和投资收益: 4otB1{  
借:交易性金融资产——公允价值变动           150 000 5dT-{c%w4  
      贷:公允价值变动损益                       150 000 jIv+=b#oT  
借:应收利息                                  20 000 f|WNPFQ$x  
    贷:投资收益                                  20 000 fW!~*Q  
(4)20×7年7月5日,收到该债券半年利息: IpGq_TU  
借:银行存款                                  20 000 3ypB~bNw  
    贷:应收利息                                  20 000 \yNjsG@,  
(5)20×7年12月31日,确认债券公允价值变动和投资收益: !w]!\H  
借:公允价值变动损益                          50 000 Sq/M %z5'  
    贷:交易性金融资产——公允价值变动            50 000[/color这里的50 000是如何得出的 k<ku5U1|  
借:应收利息                                  20 000 {a `kPfP  
    贷:投资收益                                  20 000 %<O'\& !,  
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只看该作者 1楼 发表于: 2010-03-01
1 150 000 -1 100 000=50 000
努力成为一名好会计!
离线zhousky
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只看该作者 2楼 发表于: 2010-03-01
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