印花税 YE= q:Bv
p"FW&Q=PN
税额=赁证计税金额(或应税赁证件数)*率 E2"q3_,,
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契税法 F^5?\
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税额=依据*税率 u)V#S:9]
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企业所得税 -|Y(V
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1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12 zD(`B+
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2、 招待费扣标=销(营)收净*级扣例+速增数 =9z[[dQ|L
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销收 比例 速增数 i%g#+Gw
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小于1500万 5‰ 0 +> WM[o^I
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大于1500万元 3‰ 3万 PC[c/CoD
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3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*(被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值) VH(S=G5Yb
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4、 纳税=纳得额*税率 Pp|*J^U 4
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5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额 aS pWsT
,WG<hgg-U)
6、 核定所得率,所得税=纳得额*率 ~-dV^SO
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纳得额=收入额*应税所得率 7\9
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或=本费支/(1-应税所得率)*应税所得率 wAz&"rS
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(应税所得率一般题目都会给出。因此,以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处:) X*,%&6O*
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应税所得率表 ?APeR,"V
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工交商 7-20% \N4
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建、房 10-20% <7n4_RlF!
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饮服 10-25% A5H3%o(6k
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娱乐 10-25% 4mHvgnT!WA
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7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*(源于外国得额/境内外得额) *JaqTI,e
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8、境内投所得已纳税扣: r.
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源联营企应纳税=投方分回利润/(1-联营企率) 1I*7SkgKv
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扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率 )6w}<W*1E
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9、新办劳动就业服企,当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%,经主芝税务机关审核,可免征所得税3年 |0\0a&tkPl
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当年置待业人员比例=当年置待人数/(企原从业人数+当年置待人数) ~\cO"(y5:O
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劳动就业服务企业期满,当年新安置待业人占原从业人数30%以上,经主管税务机关审核,可减半征所得税2年 v0kqu
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当年置待业人员比例=(当年置待人数/企从业人员) #_|sgS?1
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外商投资企业和外国企业所得税 tBm_YP[
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***以下是应纳税所得额 `iJhG^w9M
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1、 制造业 `$~RxzZ g
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纳额=产销润+其他润+(营外入-营外支) "
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产销润=产销净额-产销本-产销税-(销、管、财费) p[@5&_u(z
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产销净额=产销总额-(销退+销折让) Kv@eI$t5
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产销本=产品本+初产品存-末产品存 78Aa|AJU
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产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品 /% I7Vc
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本期产本=本期耗直材、工资+制费 e.*%K!(
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2、 商业 `g_"GE
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纳额=销润+其他润+营外收-营外支 oM2UzB{(
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销润=销净-销本-销税-(销、管、财费 -w
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销净=销总-(销退+销折让) t'~/$=9}
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销本=初商存+[本进-(进货退+进货折)+进货费]-末商存 4_D@ST%
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***注意制造业和商业的共同的地方 i,nm`Z>u
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3、 服务业 _oB_YL;,*
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纳额=主业净+营外收-营外支 0vGyI>
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主业净=业收总-(业税+业支+管、财费)