印花税 \ rWgA
ZJ }LnPr
税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率 JY8"TQ$x
WM l ^XZO
契税法 ]SR`96vG
4g^+y.,r_f
税额=依据*税率 tNf" X !
: )*Ge3
企业所得税 ]M"'qC3g
4W-+k
1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12 T[=cKYp8\
c8 9vx 9
2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数 8t
\>
6zZR:ej
销收 比例 速增数 g-gBg\y{v
%~(i[Ur;
小于1500万 5‰ 0 { hP&P
=v=! x
大于1500万元 3‰ 3万 ]<z(Rmn`Q
fhWD>;%F%
3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值） :%o j'm44!
i1 Sc/
4、 纳税=纳得额*税率 G6bg ~V5Q:
iC2nHZ*,
5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额 & /
FwV'
1
)r _h(
6、 核定所得率，所得税=纳得额*率 X[Gk!d r#
G QBN-Qv
纳得额=收入额*应税所得率 ]lY EJ`
Q3
1c@t
或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率 u (`A ?H:
C}EDl2
（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：） d+ ko"F|
`bF;Ew;
应税所得率表 <]qd9mj5
'+tT$k
工交商 7-20% cHct |Z
u
*9 wHH-#
建、房 10-20% WN1-J(x6
4x=Y9w0?8
饮服 10-25% 0J</`/g H
ID+k` nP
娱乐 10-25% I
omJo
0 d]G
7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额） _oVA0@#n
ha~s<
I
8、境内投所得已纳税扣： BQg]$Tr?
YcZ4y@6"
源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率） 1\{F.v
RyD$4jk+T"
扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率 P?7b,a95O
+N_%|!F-c
9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年 H;&t"Ql.
e1Hx"7ew_
当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数） U8z"{
83*k.]S`
劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年 ! WnI`
1]`HX=cl
当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员） ]~ UkD*Ct
B(dL`]@Xm
外商投资企业和外国企业所得税 FR"^?z?}p
KVy5/A/8c
***以下是应纳税所得额 5C?1`-&65V
ir#^5e @
1、 制造业 *X=-^\G
"ukbqdKD
纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支） E1_4\ S*z
0MPDD%TP
产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费） B35f 5m7r
;d40:q<
产销净额=产销总额-（销退+销折让） &N ;6G`3
#9Z
-Hd<
产销本=产品本+初产品存-末产品存 %L.+r!.
TD7ON a-,
产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品 ,cEcMaJ
)v0vdAh'b
本期产本=本期耗直材、工资+制费 gs >cx]>
ic#drpl,
2、 商业 mo$*KNW%\
c qp#1oM4M
纳额=销润+其他润+营外收-营外支 $)V4Eu;
JK`P
mp>
销润=销净-销本-销税-（销、管、财费 ")OLm kC
K e8cfd~c
销净=销总-（销退+销折让） X9HI@M]h
dz 2d`=`3
销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存 eGil`:JY"
h@d
m:=ul
***注意制造业和商业的共同的地方 Xv:IbM>
Qc
wQc w#
3、 服务业 i\ G3
u#
Q<pM
tW
纳额=主业净+营外收-营外支 X;NTz75
Le!I-i( aD
主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）
