印花税 U}Fk
%Jj
ZSb+92g{L$
税额=赁证计税金额(或应税赁证件数)*率 V$D
d 7
O]!
DNN
契税法 NU*6iLIq|F
(_<n0
税额=依据*税率 $&C%C\(>D
?`}U|]c
企业所得税 lv
&w p@
>R-$JrU.=
1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12 e]fC!>w(\
htlWC>*
2、 招待费扣标=销(营)收净*级扣例+速增数 h*%1Jkxu
`Yve
销收 比例 速增数 +y#979A,
*~X\c Z
小于1500万 5‰ 0 8Qy |;T}
qeGOSGc_
大于1500万元 3‰ 3万 k/Q]Ke
,%<
77LE
3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*(被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值) _RVXE
^jA^~h3(W
4、 纳税=纳得额*税率 2ARh-zLb
O-Y E6u
5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额 }]@
"t)"
dGN*K}5
6、 核定所得率,所得税=纳得额*率 h|Qh/jCX
A;PV,2|X
纳得额=收入额*应税所得率 eU*hqy?0
J],BO\ECH
或=本费支/(1-应税所得率)*应税所得率 ibL;99 #
s5@^g8(+C
(应税所得率一般题目都会给出。因此,以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处:) n$iz
sS|5x
应税所得率表 8a1{x(\z.
]F!,Jx
工交商 7-20% C%h_!z":
xRmB?kM3]5
建、房 10-20% vzPrG%Uu7g
SY.V_O$l}
饮服 10-25% +bU(-yRy5o
@m4d 4K@
娱乐 10-25% IYPI5qCR
#4?3OU#
7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*(源于外国得额/境内外得额) EY(4<;)
*2Kte'+q
8、境内投所得已纳税扣: K+H82$
#
:a2?K5
源联营企应纳税=投方分回利润/(1-联营企率) |/ Z4lcI
eS M!_2
扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率 Z~<V>b
HH+XEM P/g
9、新办劳动就业服企,当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%,经主芝税务机关审核,可免征所得税3年 ?e*vvu33!
3@ SfCG&|e
当年置待业人员比例=当年置待人数/(企原从业人数+当年置待人数) q_)DY
f7V}
Q&7Qht:ea:
劳动就业服务企业期满,当年新安置待业人占原从业人数30%以上,经主管税务机关审核,可减半征所得税2年 4l:+>U@KU
-lHJ\=
当年置待业人员比例=(当年置待人数/企从业人员) F{S.f1Bsp
mJ HX
外商投资企业和外国企业所得税 Rp1 OC
9i@*\Ada
***以下是应纳税所得额 dx#N)?
&x}JC/u]fd
1、 制造业 -\vq-n
BL7%MvDQ
纳额=产销润+其他润+(营外入-营外支) K7U<~f$OiN
$vd._j&
产销润=产销净额-产销本-产销税-(销、管、财费) .x&>H
gKnAw+u\
产销净额=产销总额-(销退+销折让) l"64w>,
]d0Dd")n
产销本=产品本+初产品存-末产品存 ! JN
@4
m`|+_{4[n
产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品 /TdTo@
-Q/Dbz#-
本期产本=本期耗直材、工资+制费 xxYFWvi
;Ti?(n#M>
2、 商业 9;jfg|x1[
Nz8iU@!a
纳额=销润+其他润+营外收-营外支 /V^S)5r
NGxuwHIQ8
销润=销净-销本-销税-(销、管、财费 3!I8J:GZ:
mdwY48b
销净=销总-(销退+销折让) =e63>*M|
3N-(`[m{E
销本=初商存+[本进-(进货退+进货折)+进货费]-末商存 Mg].#
B{Rig5Sc
***注意制造业和商业的共同的地方 Jx_4:G
(NP=5lLH
3、 服务业 m@ ~HHwj
H74hv`G9
纳额=主业净+营外收-营外支 m&2m' =(
3WhJ,~o-y
主业净=业收总-(业税+业支+管、财费)