印花税 g&Vhu8kNIA
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税额=赁证计税金额(或应税赁证件数)*率 a1cX+{W
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契税法 N"S`9B1eD(
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税额=依据*税率 U zy
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企业所得税 o7) y~ ke
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1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12 :5t4KcQ
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2、 招待费扣标=销(营)收净*级扣例+速增数 D#g-mqar:
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销收 比例 速增数 DSrU
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小于1500万 5‰ 0 xVx s~p1
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大于1500万元 3‰ 3万
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3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*(被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值) (Z),gxt
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4、 纳税=纳得额*税率 VE|:k:};
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5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额 b;i*}4h!
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6、 核定所得率,所得税=纳得额*率 5nG\J
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纳得额=收入额*应税所得率 xIM,0xM2
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或=本费支/(1-应税所得率)*应税所得率 PucNu8
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(应税所得率一般题目都会给出。因此,以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处:) o0H^J,6gV
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应税所得率表 @cDB 7w\
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工交商 7-20% BZeEZ2"
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建、房 10-20% Aiq Kf=
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饮服 10-25% JX59n%$@
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娱乐 10-25%
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7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*(源于外国得额/境内外得额) *p{p.%Qs:
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8、境内投所得已纳税扣: %'2P4(
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源联营企应纳税=投方分回利润/(1-联营企率) )."ob=m
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扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率 M\1CDU+*Ns
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9、新办劳动就业服企,当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%,经主芝税务机关审核,可免征所得税3年 8lF9LZ8
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当年置待业人员比例=当年置待人数/(企原从业人数+当年置待人数) :5kDc"
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劳动就业服务企业期满,当年新安置待业人占原从业人数30%以上,经主管税务机关审核,可减半征所得税2年 Kzev] er
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当年置待业人员比例=(当年置待人数/企从业人员) }&v}S6T
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外商投资企业和外国企业所得税 2[lP ,;!
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***以下是应纳税所得额 @nH3nn
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1、 制造业 {z o GwB
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纳额=产销润+其他润+(营外入-营外支) [}L?EM
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产销润=产销净额-产销本-产销税-(销、管、财费) IOHWb&N6
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产销净额=产销总额-(销退+销折让) 0akJv^^D
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产销本=产品本+初产品存-末产品存 X}#vt?mu
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产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品 F}Zg3#
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本期产本=本期耗直材、工资+制费 |$
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2、 商业 FK BRJ5O
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纳额=销润+其他润+营外收-营外支 e N`+ r
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销润=销净-销本-销税-(销、管、财费 ".jO2GO^
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销净=销总-(销退+销折让) M^ *~?9
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销本=初商存+[本进-(进货退+进货折)+进货费]-末商存 ?>7\L'n=5I
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***注意制造业和商业的共同的地方 |
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3、 服务业 9fp"r,aHN&
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纳额=主业净+营外收-营外支 qkfof{z
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主业净=业收总-(业税+业支+管、财费)