印花税 ",D!8>=s
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税额=赁证计税金额(或应税赁证件数)*率 8.n#@%
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契税法 c:u*-lYmK%
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税额=依据*税率 wbrOL(q.m
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企业所得税 lZL+j6Q
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1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12 |oLG c!i
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2、 招待费扣标=销(营)收净*级扣例+速增数 a1y<Y`SC9
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销收 比例 速增数 }P0bNY5?%
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小于1500万 5‰ 0 b4-g
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大于1500万元 3‰ 3万 dGm%If9P
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3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*(被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值) cZ|*Zpk
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4、 纳税=纳得额*税率 q,L>PN+W
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5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额 V 97ORI
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6、 核定所得率,所得税=纳得额*率 or3OLBf* Q
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纳得额=收入额*应税所得率 ,"is%O.
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或=本费支/(1-应税所得率)*应税所得率 t!Cz;ajNi
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(应税所得率一般题目都会给出。因此,以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处:) %xCL&}bY
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应税所得率表 _>\33V-?b
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工交商 7-20% }6\,kFc
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建、房 10-20%
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饮服 10-25% 8c-ys-"#
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娱乐 10-25% En9J7es_
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7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*(源于外国得额/境内外得额) s(3u\#P
:JG5)H}j+
8、境内投所得已纳税扣: ejZ-A?f-K
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源联营企应纳税=投方分回利润/(1-联营企率) |.$B,cEd
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扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率 ~Ze!F"
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9、新办劳动就业服企,当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%,经主芝税务机关审核,可免征所得税3年 >;,23X
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当年置待业人员比例=当年置待人数/(企原从业人数+当年置待人数) G{fPQ=
Yc]k<tQ
劳动就业服务企业期满,当年新安置待业人占原从业人数30%以上,经主管税务机关审核,可减半征所得税2年 36(qe"s
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当年置待业人员比例=(当年置待人数/企从业人员) 7V::P_aUY
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外商投资企业和外国企业所得税 ai$l7]7
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***以下是应纳税所得额 tqh)yr;
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1、 制造业 ]^>Inh!
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纳额=产销润+其他润+(营外入-营外支) W vB]Rs
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产销润=产销净额-产销本-产销税-(销、管、财费) mz.,j(Ks-
q;nAq%
产销净额=产销总额-(销退+销折让) J' P:SC1
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产销本=产品本+初产品存-末产品存 WuY#Kx
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产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品 ,c`6-
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本期产本=本期耗直材、工资+制费 ];Noe
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2、 商业 j:1N&7<FU
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纳额=销润+其他润+营外收-营外支 :j3'+%'2
u-iQ
销润=销净-销本-销税-(销、管、财费 @4*eH\3
7=fNvES2
销净=销总-(销退+销折让) q!
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销本=初商存+[本进-(进货退+进货折)+进货费]-末商存 h\@X!Z,
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***注意制造业和商业的共同的地方 }rm
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3、 服务业 kYkA^Aq
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纳额=主业净+营外收-营外支 .jP|b~
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主业净=业收总-(业税+业支+管、财费)