印花税 q4&! mDU
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税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率 F8"J<VJ7
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契税法 Pf RA\
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税额=依据*税率 >
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企业所得税 'jfE?ngt
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1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12 6j XDLI
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2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数
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销收 比例 速增数
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小于1500万 5‰ 0 `G1"&q,i
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大于1500万元 3‰ 3万 RQ =$,
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3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值） * 3fl}l
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4、 纳税=纳得额*税率 |ymW0gh7o$
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5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额 'g)f5n a[
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6、 核定所得率，所得税=纳得额*率 cM' MgX9
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纳得额=收入额*应税所得率 (WC
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或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率 rIPfO'T?
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（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：） F_'{:v1GW
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应税所得率表 nUpj+F#
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工交商 7-20% y EfAa 6
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建、房 10-20% d9:I.SA)E
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饮服 10-25% pLCj"D).M
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娱乐 10-25% M?sax +'
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7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额） k1xx>=md|C
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8、境内投所得已纳税扣： 1?H;
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源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率） qfl!>
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扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率 0vfMJzk
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9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年 6AJ`)8HX
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当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数） %/w-.?bX
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劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年 S y <E@1
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当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员） ?GNR ab
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外商投资企业和外国企业所得税 u;nn:K1QFr
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***以下是应纳税所得额 ,)xtl`fc
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1、 制造业 ;} L f
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纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支） Pzzzv^+
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产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费） | ;a$
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产销净额=产销总额-（销退+销折让） =3'B$PY
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产销本=产品本+初产品存-末产品存 K{I "2c
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产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品 -V2`[k
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本期产本=本期耗直材、工资+制费 nnRb
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2、 商业 3 +'vNc
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纳额=销润+其他润+营外收-营外支 30I-E ._F
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销润=销净-销本-销税-（销、管、财费 s7}-j2riq
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销净=销总-（销退+销折让） 8v/,< eARJ
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销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存 S3HyB
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***注意制造业和商业的共同的地方 W^HE1Dt]
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3、 服务业 wU'+4N".
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纳额=主业净+营外收-营外支 XkUwO ]
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主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）
