印花税 Yrp
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税额=赁证计税金额(或应税赁证件数)*率 P E1F3u>O
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契税法 n m4+$GW
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税额=依据*税率 XBv:$F.>$
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企业所得税 fk%r?K 6K
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1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12 aNgaV$|2a
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2、 招待费扣标=销(营)收净*级扣例+速增数 mx s=<
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销收 比例 速增数 f1F#U@U
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小于1500万 5‰ 0 -~Kw~RX<(
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大于1500万元 3‰ 3万
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3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*(被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值) lb3: #?
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4、 纳税=纳得额*税率 @]u nqCO
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5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额 ]dB6--
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6、 核定所得率,所得税=纳得额*率 4[t1"s~Wg
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纳得额=收入额*应税所得率 VYj hU?I
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或=本费支/(1-应税所得率)*应税所得率 8"R;axeD
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(应税所得率一般题目都会给出。因此,以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处:) 9u";%5 4
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应税所得率表 l@vau pg
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工交商 7-20% cOa.]Kk
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建、房 10-20% w=>~pYASH
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饮服 10-25% BE/#=$wPjM
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娱乐 10-25% :lQl;Q -e
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7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*(源于外国得额/境内外得额) \"B oTi'2!
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8、境内投所得已纳税扣: =E@wi?
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源联营企应纳税=投方分回利润/(1-联营企率) Z3E957}
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扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率 (6i)m
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9、新办劳动就业服企,当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%,经主芝税务机关审核,可免征所得税3年 [|PVq#(
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当年置待业人员比例=当年置待人数/(企原从业人数+当年置待人数) N|pjGgI
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劳动就业服务企业期满,当年新安置待业人占原从业人数30%以上,经主管税务机关审核,可减半征所得税2年 Eyu]0+
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当年置待业人员比例=(当年置待人数/企从业人员) MJ sz
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外商投资企业和外国企业所得税 '
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***以下是应纳税所得额 `
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1、 制造业 =/wAk0c^y
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纳额=产销润+其他润+(营外入-营外支) (as'(+B
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产销润=产销净额-产销本-产销税-(销、管、财费) MkJ}dncg*
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产销净额=产销总额-(销退+销折让) 6||zwwk'.
F4+mkB:w*7
产销本=产品本+初产品存-末产品存 O
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产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品 D6&fDhO27
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本期产本=本期耗直材、工资+制费 \5UwZx\
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2、 商业 GFd~..$
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纳额=销润+其他润+营外收-营外支 yIC.JmD*
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销润=销净-销本-销税-(销、管、财费 c|q!C0X[
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销净=销总-(销退+销折让) j3 d=O!
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销本=初商存+[本进-(进货退+进货折)+进货费]-末商存 ]Hk8XT@Q+
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***注意制造业和商业的共同的地方 Rz%
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3、 服务业 '@'~_BBZP
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纳额=主业净+营外收-营外支 envu}4wU=e
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主业净=业收总-(业税+业支+管、财费)