印花税 UBzX%:A
{mrTp
w
税额=赁证计税金额(或应税赁证件数)*率 6X~.J4
F{0Z
契税法 VdjS\VYe,
Qn(2UO!pD
税额=依据*税率 #( F/P!qk
7n9&@D3:P
企业所得税 %OB:lAeJ
KiAWr-~gJ
1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12 Ck
d@|
h:-ZXIv?
2、 招待费扣标=销(营)收净*级扣例+速增数 U(P^-J<n1
6=U81
销收 比例 速增数 "3.v(GVr
Atc9[<~WG
小于1500万 5‰ 0 1)pwR3(^Fz
~U(`XvR\4
大于1500万元 3‰ 3万 ]$Pl[Vegy
bc=,$
3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*(被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值) EudX^L5U<d
k#uSH
eq7f
4、 纳税=纳得额*税率
I{tY;b'w
]6L;
5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额 Z^E>)!t
S"'0lS
6、 核定所得率,所得税=纳得额*率 qmqWMLfC
0b6jGa
纳得额=收入额*应税所得率 _; !7:'J
{,NGxqhE
或=本费支/(1-应税所得率)*应税所得率 WD#
96V
pMB!I9q
(应税所得率一般题目都会给出。因此,以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处:) J|,Uu^7`
Su?e\7aj
应税所得率表 g%Bh-O9\
Wip@MGt
J
工交商 7-20% F]e`-;
`NYu|:JK:
建、房 10-20% 5;'(^z-bL
T<yAfnTb`
饮服 10-25% >RJjm&M
b.I_
娱乐 10-25% K8#MQR2@
zU7co.G
7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*(源于外国得额/境内外得额)
]l4\Tdz
'&hz*yk
8、境内投所得已纳税扣: "| Oj!&0
uN>JX/-
源联营企应纳税=投方分回利润/(1-联营企率) cq]JD6937
YBh|\
扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率 -Zq\x'
#1*#3p9UL
9、新办劳动就业服企,当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%,经主芝税务机关审核,可免征所得税3年 }Q
$}LR@
z]_2lx2e
当年置待业人员比例=当年置待人数/(企原从业人数+当年置待人数) f~Y;ZvB
G0#<SJ,)
劳动就业服务企业期满,当年新安置待业人占原从业人数30%以上,经主管税务机关审核,可减半征所得税2年 :I_p4S.)
Vu.VH([b]Q
当年置待业人员比例=(当年置待人数/企从业人员) O6*2oUKqK
@$}Ct
外商投资企业和外国企业所得税 YI+ clh;%9
4Vtug>
***以下是应纳税所得额 V>Dqw!
&Va="HNKt
1、 制造业 ;~D$rT
hL4T7`
纳额=产销润+其他润+(营外入-营外支) Fn>KdoByN
tGE=!qk
产销润=产销净额-产销本-产销税-(销、管、财费) /RVwhA+c
PRJ
产销净额=产销总额-(销退+销折让) umT *
i<0_sxfUD
产销本=产品本+初产品存-末产品存 Emy=q5ryl
CbGfVdw/c
产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品 wE[gp+X~
(1EtC{
m
本期产本=本期耗直材、工资+制费 BG|m5f
Qb%o%z?hee
2、 商业 s\+|
ql
(}g4}A@x
纳额=销润+其他润+营外收-营外支 dx@|M{jz'
GYZP?E p*
销润=销净-销本-销税-(销、管、财费 Hr_5N,
OZc4 -5
销净=销总-(销退+销折让) nw4I<Q
u6nO\.TTtY
销本=初商存+[本进-(进货退+进货折)+进货费]-末商存 rJZR8bo
&(7=NAQsE
***注意制造业和商业的共同的地方 ]d67 HOyK
e Fh7#~m
3、 服务业 z$gtGrU
.k:heN2-x
纳额=主业净+营外收-营外支 },n?
SJB^dI**/d
主业净=业收总-(业税+业支+管、财费)