印花税 :\=
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税额=赁证计税金额(或应税赁证件数)*率 QT&Ws+@
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契税法 hm} :Me$[)
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税额=依据*税率 $(mdz)Cfy
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企业所得税 {O,M}0Eg
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1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12
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2、 招待费扣标=销(营)收净*级扣例+速增数 3Os3=Ix
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销收 比例 速增数 )/i|"`)>_
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小于1500万 5‰ 0 x]01j4HJ
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大于1500万元 3‰ 3万 e8uIh[+ 0
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3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*(被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值) ?)QBJ9F
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4、 纳税=纳得额*税率 F^bQ-
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5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额 5z mHb
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6、 核定所得率,所得税=纳得额*率
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纳得额=收入额*应税所得率
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或=本费支/(1-应税所得率)*应税所得率 nKJ7K8)
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(应税所得率一般题目都会给出。因此,以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处:) Pisr&"A
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应税所得率表 yacGJz^f=
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工交商 7-20% Gqb-3ngH
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建、房 10-20% `V2j[Fz
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饮服 10-25% naCI55Wx
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娱乐 10-25% 5 9HaTq
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7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*(源于外国得额/境内外得额) d?X6x
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8、境内投所得已纳税扣: *(.^$Iq4
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源联营企应纳税=投方分回利润/(1-联营企率) ;pK"N:|
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扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率 aq| [g
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9、新办劳动就业服企,当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%,经主芝税务机关审核,可免征所得税3年 6Tmb@<I_
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当年置待业人员比例=当年置待人数/(企原从业人数+当年置待人数) qinQ5 t
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劳动就业服务企业期满,当年新安置待业人占原从业人数30%以上,经主管税务机关审核,可减半征所得税2年 ri V/wN9C
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当年置待业人员比例=(当年置待人数/企从业人员) u)]s
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外商投资企业和外国企业所得税 2n:J7PGD
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***以下是应纳税所得额 #e|kA&+8M
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1、 制造业 V]cY+4
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纳额=产销润+其他润+(营外入-营外支) )yAPYC
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产销润=产销净额-产销本-产销税-(销、管、财费) .]l2)OlLQ
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产销净额=产销总额-(销退+销折让) na; ^/_U@
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产销本=产品本+初产品存-末产品存 0t0:soZx
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产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品 f#MN-1[67
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本期产本=本期耗直材、工资+制费 DYl{{L8@
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2、 商业 `Pbn
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纳额=销润+其他润+营外收-营外支
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销润=销净-销本-销税-(销、管、财费 !+l,
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销净=销总-(销退+销折让) AtYYu
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销本=初商存+[本进-(进货退+进货折)+进货费]-末商存 }'-
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***注意制造业和商业的共同的地方 K.zs;^
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3、 服务业 _xsYcw~)
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纳额=主业净+营外收-营外支 g"f^YEQ_
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主业净=业收总-(业税+业支+管、财费)