增值税（境内） o#hF
K'&~
Le 2rc *T
1、 税额=销项税-进项税 O |0V mm
Zp+orc7
2、 销项税=销售额*率 BHpj_LB-P
9`cj9z
z7
3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） #B5-3CwB
]SUW"5L-
4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） $GQ{Ai:VwF
r#(*x 2~,
5、 含税额换 tN0?
<])kO`+G
不含税销额=含税销额/1+率 （一般） wit
#Yx
/ubg6
不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） UV\&9>@L
Ws:+P~8
6 购农销农品，或向小纳人购农品： $|VD+[jSV
UcWf
O!}D
准扣的进税=买价*扣率（13%） Ygc.0VKMR
~ep^S^V+
7、 一般纳人外购货物付的运费 8gW$\
mV.26D<c
准扣的进税=运费*扣除率 :nS p
V(M7d>N5G
**随运付的装卸、保费不扣 &H /3@ A3
#YK=e&da
8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） QeQxz1
>S@><[C
**不扣进额 ggUw4w/e
V3$zlzSm,
9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） &:#"APX
/ ;WFRp.
10、自来水公司销水（6%） B3Ws)nF"
wLKC6@
W
不含税销额=发票额*（1+征率） %";ap8J04F
/J!~0~F
二、 进口货 YbJB.;qK
;RS^^vDm
1、 组税价=关税完价+关税+消税 smPZ%P}P+c
IYe ,V L
2、 纳额=组税价*税率 .e
|\Bf0P
1 Ay.^f
三、 出口货物退（免）税 y-_IMu.J`
(S8hr,%n
1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） T1uOp5_]B
Thuwm e
（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） 9j< 7KSj
QLb!e"C
（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 %D>cY !
iz2;xa*
**FOB：出口货物离岸价。 =z#j9'n$@
41c4Xj?'
**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 P]H4!}M
m]&y&oz
免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 ese?; 1
r
rhC
x&L
进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 %) =c# H1
07>Iq8<mu
（3）应退税和免抵税 v4r %'bA
in2m/q?
A 如期末留抵税≤免抵退税，则 n8o(>?Kw
]QKKt vN
应退税=期末留抵税 /e7BW0$1
EO"G( v
免抵税=免抵退税-应退税 uM2
.?>`X
F+/#ug I
B 期末留抵税>免抵退税，则： P"r 7m
3u4P
[
应退税=免抵退税 X yD*V;.E
dQI6.$?
免抵税=0 p*~b5'+ C+
tw&biLM5T
***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 6,(S}x
YDZ
h z rS_v
（4）免抵退税不得免和抵税 S{UEV7d:n0
a[RqK#
免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 !gj_9"<
5 c1{[
免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
