增值税(境内) <2
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1、 税额=销项税-进项税 gkTwGI+w
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2、 销项税=销售额*率 RWu<
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3、 视销征税无销额,(1)当月类平均;(2)最近类货平均,(3)组税价=成本*(1+成利率) Nk%$;Si
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4、 征增税及消税:组税价=成本*(1+成润率)+消税组税价=成本*(1+成润率)/(1-消率) `'r~3kP*NT
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5、 含税额换 Exv!!0Cd^
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不含税销额=含税销额/1+率 (一般) ;#Qv
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不含税销额=含税销额/1+征率(小规模) "p+oi@
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6 购农销农品,或向小纳人购农品: &\5bo=5V
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准扣的进税=买价*扣率(13%) yXtQfR
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7、 一般纳人外购货物付的运费 MUtM^uY
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准扣的进税=运费*扣除率 ./DlHS;
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**随运付的装卸、保费不扣 MVQ6I/EA4
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8、 小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%) dci,[TEGu
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**不扣进额 pnuwjU-
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9、 小纳人不含税销额=含额/(1+征率) 41.xi9V2
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10、自来水公司销水(6%) ,0nrSJED
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不含税销额=发票额*(1+征率) i8
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二、 进口货 RZqMpW
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 K'E)?NW69
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2、 纳额=组税价*税率 6&LmR75C
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三、 出口货物退(免)税 -m=!SQ >9
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1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产) 8OS^3JS3"
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(1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税) /UR;,ts
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(2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 %bdBg
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**FOB:出口货物离岸价。 J5f}-W@
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 Mbly-l{|
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 PF)s>
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 >G [:Q
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(3)应退税和免抵税 ]gA2.,)}D
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A 如期末留抵税≤免抵退税,则 @L607[!?
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应退税=期末留抵税 g>b{h
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免抵税=免抵退税-应退税 i}|jHlv
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B 期末留抵税>免抵退税,则: PCH$)F4^
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应退税=免抵退税 KNF{NFk
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免抵税=0 GJ?J6@|
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 $.ctlWS8l{
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(4)免抵退税不得免和抵税 AOqL&z
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额 %82:?fq
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*(出口征率-出口货物退率)