增值税（境内） a*P v^Np-v
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1、 税额=销项税-进项税 4uXGp sL
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2、 销项税=销售额*率 ^?cu9S3
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） :zHSy&i`
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） Y~UuT8-c
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5、 含税额换 '12m4quO
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） xV >
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） F*k
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： $u<;X^
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准扣的进税=买价*扣率（13%） !VD$uT
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7、 一般纳人外购货物付的运费 8-;.Ejz!\A
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准扣的进税=运费*扣除率 Fp.eucRxP
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**随运付的装卸、保费不扣 jJ 2rfdfj
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） (Y~/9a4X
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**不扣进额 D <iG*I
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） >!fTWdD^
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10、自来水公司销水（6%） Z\0wQ ;}
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不含税销额=发票额*（1+征率） Hcf"u&%
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二、 进口货 > )4~,-;k
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 7{r7
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2、 纳额=组税价*税率 fHaF9o+/b
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三、 出口货物退（免）税 `Am|9LOT
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） ndQw>
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） ? 8753{wk
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 *$cx7y J
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**FOB：出口货物离岸价。 @.L#u#
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 gPn0-)<
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 _#~D{91
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 xjp0w7L)J
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（3）应退税和免抵税 LDegJer-v
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 EwBrOq`C
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应退税=期末留抵税 ^4IJL",
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免抵税=免抵退税-应退税 \6AM?}v
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B 期末留抵税>免抵退税，则： uB G!R#T
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应退税=免抵退税 odL* _<Z
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免抵税=0 gR/?MJ(v
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 )W_akU L
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（4）免抵退税不得免和抵税 _o w7E\70
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 ,]t_9B QK
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
