增值税（境内） >Z#=<
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1、 税额=销项税-进项税 b P>!&s_
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2、 销项税=销售额*率 lYlU8l5>
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） {~*aXu 3
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） lFWN [`H
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5、 含税额换 0A
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） CIt>D'/YT
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） !Xj vvX"j
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： +):t6oX|
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准扣的进税=买价*扣率（13%） L[zg2y
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7、 一般纳人外购货物付的运费 Jji~MiMn
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准扣的进税=运费*扣除率 { 7y.0_Y
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**随运付的装卸、保费不扣 W~G bB:
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） tt=?*n
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**不扣进额 ||y5XXs
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） 7<Fp3N 3
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10、自来水公司销水（6%） !UE'
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不含税销额=发票额*（1+征率） W1X\!Y
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二、 进口货 LOyL:~$
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 \H$Ps9Xh
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2、 纳额=组税价*税率
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三、 出口货物退（免）税 8tWOVLquJ
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） %dTkw+J
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） ]%I cUd}
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 7<[p1C*B
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**FOB：出口货物离岸价。 >:M3!6H_~{
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 f[3 DKA
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 bkkhx,Oi[G
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 Y) Y`9u<?
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（3）应退税和免抵税 W=M`Bk w{
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 Zam.g>{]
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应退税=期末留抵税 <va3L y)c&
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免抵税=免抵退税-应退税 ; >3q@9\D
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B 期末留抵税>免抵退税，则： u2
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应退税=免抵退税 OaU-4
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免抵税=0 Zrp`91&I
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 I_@\O!<y}
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（4）免抵退税不得免和抵税 @s J[<V
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 UKp- *YukT
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
