增值税（境内） JQ%hh&M\0
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1、 税额=销项税-进项税 PBn7{( x
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2、 销项税=销售额*率 D kWp
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） ]d1'5F][H
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）
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5、 含税额换 V}s/knd
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） 3'z$@ ;Ev+
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） `H! (hMMV
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： W:i Q& [f
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准扣的进税=买价*扣率（13%） >kQp@r\nQ
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7、 一般纳人外购货物付的运费 X~r9yl>
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准扣的进税=运费*扣除率 @7nZjrH
+@rFbsyJ.
**随运付的装卸、保费不扣 3;v)f": [
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） TQ(q [:>
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**不扣进额 AY52j
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） DSLX/u o1
d~<$ J9%
10、自来水公司销水（6%） ZH
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不含税销额=发票额*（1+征率） 0T`Qoo>u
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二、 进口货 A;d@NOI#,K
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 O!"K'Bm
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2、 纳额=组税价*税率 d_,My lk
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三、 出口货物退（免）税 ^&<M""Z
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） }`w(sec:3
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） )xcjQkb
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 i4
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**FOB：出口货物离岸价。 fK7
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 2Z{?3mAb;
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 v\w*VCjoV
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 }uDpf0;^
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（3）应退税和免抵税 &0T.o,&y
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 (A?>U_@
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应退税=期末留抵税 (3N/DY1/
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免抵税=免抵退税-应退税 7X( 2SI3m
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B 期末留抵税>免抵退税，则： !mK()# 6
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应退税=免抵退税 ]pm/5|
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免抵税=0 QuS=^,]
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 H {=]94
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（4）免抵退税不得免和抵税 BZ\="N#f
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 d>Tv?'o`q
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
