增值税（境内） z; P#
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1、 税额=销项税-进项税 oJ*
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2、 销项税=销售额*率 rr2 !H%:
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） 9xj }<WM
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） o ?m1
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5、 含税额换 64#Ri!RR}
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） Nu?A>Q
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） gm,AH85
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： mD.6cV
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准扣的进税=买价*扣率（13%） gED|2%BXb
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7、 一般纳人外购货物付的运费 "_LqIW1
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准扣的进税=运费*扣除率 Kr'? h 'F
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**随运付的装卸、保费不扣 )-1e} VF(U
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）
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**不扣进额 1 eV&oN#
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） $z* "@
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10、自来水公司销水（6%） \b $p H
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不含税销额=发票额*（1+征率） x g7KU&
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二、 进口货 <z2.A/L
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 [t3 Kgj t
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2、 纳额=组税价*税率 'R'hRMD9o
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三、 出口货物退（免）税 0iZeU:FE
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） L[9Kh & c
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 -
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**FOB：出口货物离岸价。 $
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 b(R.&X
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 ?)(/SZC0
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 BQ u8$W
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（3）应退税和免抵税 R\&z3<-S
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 ]ne bL{}5
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应退税=期末留抵税 /1{:uh$
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免抵税=免抵退税-应退税 }PBL
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B 期末留抵税>免抵退税，则： pGR3
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应退税=免抵退税 8'zl\:@N
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免抵税=0 Yl'8"
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 xF Ths,w
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（4）免抵退税不得免和抵税 h
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 +2eri_p
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
