增值税（境内） 0 K#|11r
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1、 税额=销项税-进项税 !.X/(R7J
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2、 销项税=销售额*率 B )[RI s
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） \1gAWUt('
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） ULxQyY;32
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5、 含税额换 >; 1w-n
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） krFp q;
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） S+~;PmN9qL
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： q[VQ?b~9
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准扣的进税=买价*扣率（13%） |Vqm1.1/Zv
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7、 一般纳人外购货物付的运费 %;ED} X
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准扣的进税=运费*扣除率 A r~/KRK
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**随运付的装卸、保费不扣 Z(
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） @}H'2V
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**不扣进额 0.wF 2!V.
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） 1="]'!2Is
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10、自来水公司销水（6%） g2TK(S|#
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不含税销额=发票额*（1+征率） zeQ~'ao<
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二、 进口货 Z0zEX?2mb
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 5]]QW3
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2、 纳额=组税价*税率 2= ;ZJ
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三、 出口货物退（免）税 PSu]I?WF
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） #e-7LmO~
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） V.u^;gr3
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 <:/aiX8
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**FOB：出口货物离岸价。 \R@}X cqZ
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 ~h8k4eM
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 um]*nXIr
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 ;:[P/eg
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（3）应退税和免抵税 "7+^ ` ?
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 _?{KTgJ G
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应退税=期末留抵税 KS~Q[-F1P
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免抵税=免抵退税-应退税
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B 期末留抵税>免抵退税，则： AM!P?${a
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应退税=免抵退税 jzDPn<WQ
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免抵税=0 2xuU[
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 jK6dI
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（4）免抵退税不得免和抵税 8sDw:wTC
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 nSo.,72
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
