增值税（境内） "lV bla4b
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1、 税额=销项税-进项税 5)c B\N1u
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2、 销项税=销售额*率 zQ
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） m$.7 ) 24
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） ~0@ uR
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5、 含税额换 sC'PtFK8z
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） Od("tLIO}I
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） Cl8S_Bz
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： H2S/!Q;K
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准扣的进税=买价*扣率（13%） Y1wH_!%b
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7、 一般纳人外购货物付的运费 gJ H^f3
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准扣的进税=运费*扣除率 h1~/zM/`
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**随运付的装卸、保费不扣 V. e30u5
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） tXCgRU
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**不扣进额 >:bXw#w]
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） \"a~~Koe
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10、自来水公司销水（6%） Yc:>Yzj(z
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不含税销额=发票额*（1+征率） R('\i/fy
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二、 进口货 6/.kL;AI
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 6T5 \zInd
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2、 纳额=组税价*税率 D4 T42L
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三、 出口货物退（免）税 '};mBW4z
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） {t *CSI
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） +V9 (4la
K1=j7
（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 Jz]OWb *
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**FOB：出口货物离岸价。 x 9o( q`N
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 Y
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 K}DrJ/s
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 R_=fH\c;
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（3）应退税和免抵税 uvRX{q 4
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 !TN)6e7`
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应退税=期末留抵税 +Mb}70^
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免抵税=免抵退税-应退税 VFK]{!C_
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B 期末留抵税>免抵退税，则： Z-L }"~
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应退税=免抵退税 y~z&8XrH
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免抵税=0 w ^ X@PpP
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 y,6KU$G
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（4）免抵退税不得免和抵税 (_Th4
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 W!|l_/L'
hb(H-`16
免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
