增值税（境内） *c#DB{N
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1、 税额=销项税-进项税 $ U, ]c
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2、 销项税=销售额*率 3+>R%TX6i<
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） 6%EpF;T`
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） !o|
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5、 含税额换 /;_$:`|/
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） bHTf{=
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） Cdl"TZ<
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： ->|eMV'd
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准扣的进税=买价*扣率（13%） bIT[\Q
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7、 一般纳人外购货物付的运费 tqA-X[^
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准扣的进税=运费*扣除率 n kq{_;xp
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**随运付的装卸、保费不扣 v*excl~
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） *)r_Y|vg
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**不扣进额 U;&s=M0 [
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） 0Wd5s{S
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10、自来水公司销水（6%） |{M F o)
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不含税销额=发票额*（1+征率） 5UL5C:3R9
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二、 进口货 (N}\ Wft%
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 $LR~c)}1I
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2、 纳额=组税价*税率 K0*er
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三、 出口货物退（免）税 0Q%I[f8
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） L #vk77
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） 'e))i#/ VF
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 09O e- Bg
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**FOB：出口货物离岸价。 i+-Y"vRi
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 O6-"q+H)
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 0} \;R5a<
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 D5T0o"A
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（3）应退税和免抵税 YcaLc_pUx
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 $I@. <J*
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应退税=期末留抵税 \LS s@\$
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免抵税=免抵退税-应退税 T7G{)wm
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B 期末留抵税>免抵退税，则： Izfj
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应退税=免抵退税 [0NH#88ym<
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免抵税=0 ~o ;*{ Q
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 i V%tn{fc
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（4）免抵退税不得免和抵税 /Bnh%6#ab
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 bU(fH
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
