增值税（境内） ?*QL;[n1
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1、 税额=销项税-进项税 qs
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2、 销项税=销售额*率 6* tky;
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） @[ '?AsO
}hc+ENh
4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） urD{'FQf
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5、 含税额换 Qz<i{ r-z
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） E hOB+Mc1
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） O3p<7`K<4
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： ( d8rfet
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准扣的进税=买价*扣率（13%） Ig e*tOv2
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7、 一般纳人外购货物付的运费 =d
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准扣的进税=运费*扣除率 5% fR9?)
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**随运付的装卸、保费不扣 3+vMi[YO
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） .`h:1FP 8
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**不扣进额 `6*1mE1K &
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） zgSv -h+f
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10、自来水公司销水（6%） H<3a yp$
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不含税销额=发票额*（1+征率） XiyL563gh
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二、 进口货 U]i Z3^8VT
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 <d 3 a
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2、 纳额=组税价*税率 04!akPP<
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三、 出口货物退（免）税 \r \wqz7
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） 4~0 @(3
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） xcXnd"YYE
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 6p~8(-nG
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**FOB：出口货物离岸价。 }vX/55
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 9Qc=D"'
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 \.MPjD
{pk&dB _Bu
进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 8G_KbS
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（3）应退税和免抵税 S(5&%}QFQ
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 2!6-+]tC
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应退税=期末留抵税
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免抵税=免抵退税-应退税 axiP~t2
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B 期末留抵税>免抵退税，则： \yA*)X+
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应退税=免抵退税 %`^{Hh`
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免抵税=0 b:6e2|xf?
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 uBxs`'C
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（4）免抵退税不得免和抵税 Gq; !g(
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 @" BkLF
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
