增值税（境内） 2:^Dv1J)rD
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1、 税额=销项税-进项税 dM8`!~#&PI
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2、 销项税=销售额*率 _ ] veTAV
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） wYK-YY:Q3
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） }2;~':Mklz
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5、 含税额换 Q1? !,a
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） V9qA
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） vK
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： W>+\ A"
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准扣的进税=买价*扣率（13%） =b2/g [
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7、 一般纳人外购货物付的运费 JSCe86a7<E
p = _K P9
准扣的进税=运费*扣除率 rAq2
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**随运付的装卸、保费不扣 &u0JzK
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） X-O/&W RYQ
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**不扣进额 =n|n %N4 Y
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） [=imF^=3Vb
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10、自来水公司销水（6%） raRb
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不含税销额=发票额*（1+征率） l1XA9>n
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二、 进口货 8%v1[W i
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 aj;OG^(!2_
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2、 纳额=组税价*税率 |%.V{vgP7
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三、 出口货物退（免）税 q_K8vGm4e
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） 7:'7EqM
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） }cuU5WQ?%
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 0w[#`
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**FOB：出口货物离岸价。 |c,, *^
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 S{_i1'
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 Fy_D[g
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 Bbk=0+ ^8I
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（3）应退税和免抵税 T;jy2|mLo
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 hJ[Z~PC\T0
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应退税=期末留抵税 i !
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免抵税=免抵退税-应退税 t@dv$W2
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B 期末留抵税>免抵退税，则： q5<'pi
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应退税=免抵退税 q^5j&jx Vl
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 R0|dKKzS
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（4）免抵退税不得免和抵税 op!8\rM<e
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 53> y<
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
