增值税（境内） <L'6CBbP
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1、 税额=销项税-进项税 L/c`t7
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2、 销项税=销售额*率 i9+qU
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） +4 g H=6
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） f Nk0&M
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5、 含税额换 "&% Lhyt
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） y!M# #K*
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） KXf (v4
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： mJ> msI
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准扣的进税=买价*扣率（13%） &d ky_ H
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7、 一般纳人外购货物付的运费 >&YUV.mLY
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准扣的进税=运费*扣除率 83!{?EPE
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**随运付的装卸、保费不扣 QAzwNXE+
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） U1;&G
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**不扣进额 1c|{<dFm
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） ,4HZ-|EOZ
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10、自来水公司销水（6%） Mc ~L%5
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不含税销额=发票额*（1+征率） 5p]V/<r
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二、 进口货 B|K^:LUk9
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 |OiM(E(
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2、 纳额=组税价*税率 1hY%Zsj C
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三、 出口货物退（免）税 * hmoi
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） z?n 6l7sH
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） Vg~10 Q
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 #T=e p0
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**FOB：出口货物离岸价。 ws<p BC,m
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 39~te%;C7
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 VC
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 =I0J1Ob
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（3）应退税和免抵税 NJCSo(O
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 >8|V[-H
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应退税=期末留抵税 ~^PNMZk
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免抵税=免抵退税-应退税 C;
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B 期末留抵税>免抵退税，则： 7LB%7~{<
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应退税=免抵退税 ^Y%<$IFG
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免抵税=0 p fR~?jYzm
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 |] ~],
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（4）免抵退税不得免和抵税 ?{P$|:ha
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 r4ljA@L
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
