增值税(境内) V F6OC4 K
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1、 税额=销项税-进项税 'RQZU*8
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2、 销项税=销售额*率 <H}"xp)j0
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3、 视销征税无销额,(1)当月类平均;(2)最近类货平均,(3)组税价=成本*(1+成利率) lr +Kwve
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4、 征增税及消税:组税价=成本*(1+成润率)+消税组税价=成本*(1+成润率)/(1-消率) {8@?9Z9R{
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5、 含税额换
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不含税销额=含税销额/1+率 (一般)
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不含税销额=含税销额/1+征率(小规模) &5(|a"5+G
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6 购农销农品,或向小纳人购农品: Z)P x6\?+
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准扣的进税=买价*扣率(13%) m ~fqZK
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7、 一般纳人外购货物付的运费 }YU#}Ip@
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准扣的进税=运费*扣除率 iBN,YPo~
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**随运付的装卸、保费不扣 73Mh65
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8、 小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%) BB--UM{7
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**不扣进额 ~UK)
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9、 小纳人不含税销额=含额/(1+征率) [xO^\oQa=c
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10、自来水公司销水(6%) cX7xG U
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不含税销额=发票额*(1+征率) <g>_#fz"K
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二、 进口货 CyzvQfpZr
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 lk6mu
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2、 纳额=组税价*税率
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三、 出口货物退(免)税 m`nv4 i#o
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1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产) 8@6:UR.)
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(1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税) [g=yuVXNZZ
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(2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 =zqOkC
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**FOB:出口货物离岸价。 ;]Y.2 J
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 A[htG\A` 0
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 ua`2
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 0@*rp7
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(3)应退税和免抵税 {-Yp~HQ
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A 如期末留抵税≤免抵退税,则
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应退税=期末留抵税 aWOApXJ
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免抵税=免抵退税-应退税 ZzzQXfA#
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B 期末留抵税>免抵退税,则: = ;dupz\7
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应退税=免抵退税 {r[*}Bv
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 ;op+~@*!
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(4)免抵退税不得免和抵税 <^n9?[m*
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额 2#T|+mKxZM
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*(出口征率-出口货物退率)