增值税(境内) <L'6CBbP
IY"+hHt
1、 税额=销项税-进项税 L/c`t7
roM!%hb
2、 销项税=销售额*率 i9+qU
+R2+?v6
3、 视销征税无销额,(1)当月类平均;(2)最近类货平均,(3)组税价=成本*(1+成利率) +4g H=6
'ju'O#A9
4、 征增税及消税:组税价=成本*(1+成润率)+消税组税价=成本*(1+成润率)/(1-消率) fNk0&M
f2iA5 rCV]
5、 含税额换 "&%Lhyt
"$#<+H>O
不含税销额=含税销额/1+率 (一般) y!M# #K*
1smKU9B2)
不含税销额=含税销额/1+征率(小规模) KXf(v4
34F;mr"yp
6 购农销农品,或向小纳人购农品: mJ>msI
@
JKTn
准扣的进税=买价*扣率(13%) &dky_H
`lcQ
Yd<,4
7、 一般纳人外购货物付的运费 >&YUV.mLY
k?;@5r) y-
准扣的进税=运费*扣除率 83!{?EPE
mFrDV,V
**随运付的装卸、保费不扣 QAzwNXE+
Y(&rlL(sPK
8、 小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%) U1;&G
hw({>cH\
**不扣进额 1c|{<dFm
}eAV8LU
9、 小纳人不含税销额=含额/(1+征率) ,4HZ-|EOZ
HChlkj'7w0
10、自来水公司销水(6%) Mc~L%5
s4`,Z*H
不含税销额=发票额*(1+征率) 5p]V/<r
F4]=
(T
二、 进口货 B|K^:LUk9
%n^ugm0B
1、 组税价=关税完价+关税+消税 |OiM(E(
{X10,
2、 纳额=组税价*税率 1hY%ZsjC
0at['zw
三、 出口货物退(免)税 * hmoi
YSbeCyv
1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产) z?n6l7sH
wvmcD%
(1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税) Vg~10Q
^c]c`w
(2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 #T=e p0
qVW3oj<2
**FOB:出口货物离岸价。 ws<pBC,m
9aBz%* xo
**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 39~te%;C7
LP'~7FG
免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 VC
zb[.
!u;gGgQF
进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 =I0J1Ob
K'f^=bcI
(3)应退税和免抵税 NJCSo(O
P@5}}vwS
A 如期末留抵税≤免抵退税,则 >8|V[-H
cB)tfS4)
应退税=期末留抵税 ~^PNMZk
[!#}#
免抵税=免抵退税-应退税 C;
?<WtH
+4+czfz
B 期末留抵税>免抵退税,则: 7LB%7~{<
*v$j n
应退税=免抵退税 ^Y%<$IFG
~ike&k{
免抵税=0 pfR~?jYzm
`!xI!Y\
***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 |]~],
,Jx.Kj.,
(4)免抵退税不得免和抵税 ?{P$|:ha
;ojJXH~$}
免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额 r4ljA@L
A2!pbeG
免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*(出口征率-出口货物退率)