增值税（境内） v}v wk8
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1、 税额=销项税-进项税 4 f)B@A -
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2、 销项税=销售额*率 O z 3JMZe
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） X+0+ }S
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） <'{*
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5、 含税额换 _#9F@SCA
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） ~pv|
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） b3'U }0Ug
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： hH&A1 vUv
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准扣的进税=买价*扣率（13%） =t k O^
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7、 一般纳人外购货物付的运费
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准扣的进税=运费*扣除率 F
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**随运付的装卸、保费不扣 yYdow.b!
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） 8@$`'h^6
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**不扣进额 &nKb<o
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） *Y:;fl +v
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10、自来水公司销水（6%） |TQ# [9C0
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不含税销额=发票额*（1+征率） 3xhGmD\SKO
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二、 进口货 sGAOK%28
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 bgk+PQ#S-
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2、 纳额=组税价*税率 k _o$ Ci
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三、 出口货物退（免）税 4X}.aZO&b
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） 4#^E$N:
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） H Q_IQ+
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 v@&UTU
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**FOB：出口货物离岸价。 rk E;OU
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 *!m\%*y{
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 Os rHA
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 vW s#4JoG
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（3）应退税和免抵税 WA?We7m $
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 l^cz&k=+
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应退税=期末留抵税 |uIgZ|7[
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免抵税=免抵退税-应退税 nu6p{_M
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B 期末留抵税>免抵退税，则： M669G;w(K
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应退税=免抵退税
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免抵税=0 !^x;4@Ejm
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 o'KBe%@/
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（4）免抵退税不得免和抵税 7%sx ["%@
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 qy( kb(J
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
