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[知识整理]《税法》公式大全浓缩之精华-1 [复制链接]

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离线april411
 
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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-12-27
— 本帖被 阿文哥 从 学税法 移动到本区(2012-07-04) —
增值税(境内)     hP&B t  
;gr9/Vl  
  1、 税额=销项税-进项税     r" ,GC]  
S ByW[JE  
  2、 销项税=销售额*率     @U}1EC{A  
Pk)1WK7E  
  3、 视销征税无销额,(1)当月类平均;(2)最近类货平均,(3)组税价=成本*(1+成利率)     -A!%*9Z  
~ W]TD@w  
  4、 征增税及消税:组税价=成本*(1+成润率)+消税组税价=成本*(1+成润率)/(1-消率)     r]36z X v  
k"w"hg&e  
  5、 含税额换     iOO)Q\  
VY\&8n}e(  
  不含税销额=含税销额/1+率 (一般)     =odFmF  
*-p}z@8  
  不含税销额=含税销额/1+征率(小规模)     >[*qf9$  
&@YmA1Yu)E  
  6 购农销农品,或向小纳人购农品:     x-3\Ls[I  
!%0 * z  
  准扣的进税=买价*扣率(13%)     ,zY$8y]  
lHX72s|V  
  7、 一般纳人外购货物付的运费     i~J'%a<Qp  
Q]>.b%s[  
  准扣的进税=运费*扣除率     ]OzUGXxo~  
?FcAXA/J{  
  **随运付的装卸、保费不扣     cExS7~*  
Th%Sjgsn  
  8、 小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%)     \)|hogI|f  
T nm.A?  
  **不扣进额      0lR5<^B  
^y%T~dLkp'  
  9、 小纳人不含税销额=含额/(1+征率)     '`KY! ]L  
J/*`7Pd  
  10、自来水公司销水(6%)     c0u^zH<  
[ibu/ W$  
  不含税销额=发票额*(1+征率)     vRO _Q?  
}pu27F)&  
  二、 进口货     @MCg%Afw  
7Jho}5J  
  1、 组税价=关税完价+关税+消税     _5N]B|cO  
"#\ ;H$+  
  2、 纳额=组税价*税率     @s 2y~0}#  
<e</m)j  
  三、 出口货物退(免)税     Ek]'km!  
@I!0-OjL  
  1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产)     LSr]S79N1  
k\GcHI-  
  (1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税)     )hfpwdQ  
A~t j/yq9  
  (2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额     ,DkNLE  
j8lb~0JD  
  **FOB:出口货物离岸价。     '1s0D]  
 ZExlGC  
  **免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率     B_m8{44zM  
gSQJJxZ{?  
  免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料     AkQ ~k0i}b  
%d<"l~<5;  
  进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税     v^ V itLC  
FQ5U$x. [P  
  (3)应退税和免抵税     [3|P7?W/  
nc|p)  
  A 如期末留抵税≤免抵退税,则     | h#u^v3   
81 sG   
  应退税=期末留抵税     fS78>*K  
OYTkV}tG  
  免抵税=免抵退税-应退税     )|=j`jCC  
Z@PmM4F@S  
  B 期末留抵税>免抵退税,则:     j HJ`,#  
L0WN\|D  
  应退税=免抵退税     'AS|ZRr/  
b2&0Hx  
  免抵税=0     Gu\q%'I  
9m~p0ILh  
  ***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。     o]I\6,T/|  
]|P iF+  
  (4)免抵退税不得免和抵税     l)l^[2  
ExL0?FemWV  
  免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额     ZRU{ [4  
VQ9/Gxdeo  
  免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*(出口征率-出口货物退率)
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离线laihuibest

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只看该作者 2楼 发表于: 2010-05-23
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离线shmily578392

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只看该作者 1楼 发表于: 2010-01-15
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