增值税（境内） 2+XA X: YD
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1、 税额=销项税-进项税 z b3t IRH
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2、 销项税=销售额*率 I?CZQ+}Hq
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） 'w aaw_>b
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） 1% ` Rs
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5、 含税额换 nw<uyaU-t
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） "AqB$^S9t
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） QT}tvm@PMq
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： y~V(aih}D
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准扣的进税=买价*扣率（13%） H5an%kU|j
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7、 一般纳人外购货物付的运费 er\|i. Y
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准扣的进税=运费*扣除率 Fr-SvsNFB
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**随运付的装卸、保费不扣 U<XG{<2
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） WIGi51yC.x
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**不扣进额 xIn:Z KJ'
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） X
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10、自来水公司销水（6%） -?a 26o%e
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不含税销额=发票额*（1+征率） iy"*5<;*DD
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二、 进口货 mE[y SrV
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 EQ_aa@M7
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2、 纳额=组税价*税率 xSu >
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三、 出口货物退（免）税 AQ Ojit6p
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） I1J-)R+
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） i30!}}N8
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 '"Nr, vQo
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**FOB：出口货物离岸价。 2<6 UwF
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 l-3~K-k<@
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 *WZA9G#V
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 F"kAkX>3}
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（3）应退税和免抵税 Ul#
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 >mkFV@`
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应退税=期末留抵税 {{1G`;|v 9
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免抵税=免抵退税-应退税 fV ~~J2IK
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B 期末留抵税>免抵退税，则： O&&~NXI\
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应退税=免抵退税 mZBo~(}
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 {
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（4）免抵退税不得免和抵税 )gi9f1n`
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 X{VOAcugr
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
