增值税（境内） ]YrgkC35
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1、 税额=销项税-进项税 O
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2、 销项税=销售额*率 L0;XzZ S
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） (
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） f XSuJ<G
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5、 含税额换 _H"_&m$aDm
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） ,B#*< _?E5
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） Py\/p Fvg
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： >mj WC) U
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准扣的进税=买价*扣率（13%） c-* *~tb(
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7、 一般纳人外购货物付的运费 uT>"(wnJ|
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准扣的进税=运费*扣除率 L;= 3n[^x
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**随运付的装卸、保费不扣 f\?1oMO\
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） P2F8[o!<
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**不扣进额 7AF6ao g
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） p
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10、自来水公司销水（6%） `neo.]
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不含税销额=发票额*（1+征率） IP^1c a#<
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二、 进口货 -b)3+#f
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 <Ira~N
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2、 纳额=组税价*税率 " 5v^6R9e
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三、 出口货物退（免）税 [ OS& eK 8
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） <B'PB "R3y
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） </
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额
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**FOB：出口货物离岸价。 o*3\xg
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 e-nw R
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 pLM?
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 ( C.a Q)|T
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（3）应退税和免抵税 {"*_++ |
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 Tfx-h)oP3
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应退税=期末留抵税 5=b6B=\*~
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免抵税=免抵退税-应退税 FD[4?\W]#
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B 期末留抵税>免抵退税，则： Lt
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应退税=免抵退税 m} f{o
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 $ LG.rJ/*
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（4）免抵退税不得免和抵税 WO6+r?0M2
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 Io t c>!
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
