增值税（境内） )v&r^DR_
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1、 税额=销项税-进项税 .l$
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2、 销项税=销售额*率 qF m=(J%
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） ;h> s=D,r
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） 7(<6+q2~
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5、 含税额换 G*_$[| H
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） FCv3ZF?K
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） %\8E{M:
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： $
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准扣的进税=买价*扣率（13%） HE0UcP1U
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7、 一般纳人外购货物付的运费 )h-Qi#{
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准扣的进税=运费*扣除率 8 ;oU{
(rV#EA+6[`
**随运付的装卸、保费不扣 Bi?+e~R
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） D_fgxl
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**不扣进额 O(BAw
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） Z'EX q. hk
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10、自来水公司销水（6%） S^;D\6(r
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不含税销额=发票额*（1+征率） 8w & A89
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二、 进口货 0#f;/ c0i
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 !e*BQ3
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2、 纳额=组税价*税率 _l}"gUti w
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三、 出口货物退（免）税 ?0HPd5=<v
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） \Q[u ?/TF
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） 3(|8gWQ
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 Gr
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**FOB：出口货物离岸价。 @ m14x}H
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 \yeo-uN8
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 ,#Y>
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 Q)oO*CnM!-
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（3）应退税和免抵税 Qx,jUL#2
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 @?,iy?BSG
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应退税=期末留抵税 =lIG#{`Q
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免抵税=免抵退税-应退税 L' w
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B 期末留抵税>免抵退税，则： B16,c9[
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应退税=免抵退税 *,B o $:(n
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免抵税=0 -:w+`x?XaB
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 % j4
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（4）免抵退税不得免和抵税 <4!SQgL
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 cTW3\S=
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
