增值税（境内） LB`{35b-
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1、 税额=销项税-进项税 m UUNR,
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2、 销项税=销售额*率 =Y Y 7V!
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） B>g(i=E
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） :
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5、 含税额换 /xj`'8
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） Kc, i$FH
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） .wB'" z8L
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： N & ^zXY
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准扣的进税=买价*扣率（13%） ~LQzt@G4
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7、 一般纳人外购货物付的运费 KD.|
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准扣的进税=运费*扣除率 AEkjy h\
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**随运付的装卸、保费不扣 :C2
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） No` *-> R
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**不扣进额 d0-4KN2
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） [S1 b\f#
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10、自来水公司销水（6%） bi^P k, '
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不含税销额=发票额*（1+征率） 4}s'xMT!
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二、 进口货 ) J.xQ}g
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 "YaT1` Kr
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2、 纳额=组税价*税率 Lq;T\m_de
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三、 出口货物退（免）税 NGJst_
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） b $yIM
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） }0tHzw=#%e
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 T*%rhnTv0
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**FOB：出口货物离岸价。 c@Br_ -
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 ptrwZ8'
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 _",< at
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 ~M8 |r!_
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（3）应退税和免抵税 uAqiL>y
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 tH4 q*\U
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应退税=期末留抵税 9!(%Vf>
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免抵税=免抵退税-应退税 ox%j_P9@:
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B 期末留抵税>免抵退税，则： R?{xs
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应退税=免抵退税 v/9DD% An
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 hPSMPbI
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（4）免抵退税不得免和抵税 ^)?Wm,{"w
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 in/~' u
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
