增值税（境内） hP&B t
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1、 税额=销项税-进项税 r" ,GC]
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2、 销项税=销售额*率 @U} 1EC{A
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） - A!%*9Z
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） r] 36z X v
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5、 含税额换 iOO)Q\
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） =odFmF
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） >[*qf9$
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： x-3 \Ls[I
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准扣的进税=买价*扣率（13%） , zY$8y]
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7、 一般纳人外购货物付的运费 i~J'% a<Qp
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准扣的进税=运费*扣除率 ]OzUGXxo~
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**随运付的装卸、保费不扣 cExS7~*
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） \)|hogI|f
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**不扣进额 0lR5<^B
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） '`KY! ]L
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10、自来水公司销水（6%） c0u^ zH<
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不含税销额=发票额*（1+征率） vRO
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二、 进口货 @MCg%Afw
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 _5N]B|cO
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2、 纳额=组税价*税率 @s
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三、 出口货物退（免）税 Ek]'km!
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） LSr]S79N1
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） ) hfpwdQ
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 ,DkNLE
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**FOB：出口货物离岸价。 '1s 0D]
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 B_m8{44zM
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 AkQ ~k0i}b
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 v^ V itLC
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（3）应退税和免抵税 [3|P 7?W/
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 | h#u^v3
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应退税=期末留抵税 fS78>*K
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免抵税=免抵退税-应退税 )|=j`jCC
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B 期末留抵税>免抵退税，则： j HJ`,#
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应退税=免抵退税 'AS|Z Rr/
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免抵税=0 Gu\q%'I
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 o]I\6,T/|
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（4）免抵退税不得免和抵税 l)l^[2
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 ZRU{ [4
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
