增值税（境内） STp}?Cb
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1、 税额=销项税-进项税 Y418k
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2、 销项税=销售额*率 hM2^[8
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） j'i-XIs
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） JpDc3^B*
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5、 含税额换 @Nb&f<+gi
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） =8 d`qS"
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） b
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： [v pZ 3;
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准扣的进税=买价*扣率（13%） R,01.N( U
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7、 一般纳人外购货物付的运费 =vBxwa^
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准扣的进税=运费*扣除率 ymybj
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**随运付的装卸、保费不扣 eFvw9B+
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） E]6C1 C&K
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**不扣进额 "2
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） ^lB '7#7
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10、自来水公司销水（6%） ;5-Sn(G
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不含税销额=发票额*（1+征率） <R}(UK
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二、 进口货 vWI9ocl`W
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 gPY2Bnw;l
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2、 纳额=组税价*税率 "y/GK1C
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三、 出口货物退（免）税 y!fV+S,
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） _QfA'32 S
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） IX;u +B
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 |eWlB\ x8
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**FOB：出口货物离岸价。 QNzI
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 2 @Jw?+}vr
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 U,Nf&g
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 $d%m%SZxv
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（3）应退税和免抵税 py9(z`}
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 uG&xtN8
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应退税=期末留抵税 = yOIP@
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免抵税=免抵退税-应退税 &(-+?*A`E
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B 期末留抵税>免抵退税，则： G/\t<>O8o
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应退税=免抵退税 j%Y`2Ra
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免抵税=0 Xa\{WM==;
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 X a#`VDh
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（4）免抵退税不得免和抵税 9a" [-B:
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 E KhwrBjS
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
