增值税（境内） (.^8^uc 7X
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1、 税额=销项税-进项税 :I/
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2、 销项税=销售额*率 W8/(;K`/
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） T^ )plWw
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） qC
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5、 含税额换 q+/l"&j.
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） @ M[Q $:
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） 'Oy5e@G+?
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： GVObz?Z]SB
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准扣的进税=买价*扣率（13%） 8eww7k^R
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7、 一般纳人外购货物付的运费 ;eR{tH / 4
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准扣的进税=运费*扣除率 3/tJDb5
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**随运付的装卸、保费不扣 { y/-:=S)A
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） uHrb: X!q
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**不扣进额 ?z"YC&Tp
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） \*9Ua/H
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10、自来水公司销水（6%） ylim/`u}6
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不含税销额=发票额*（1+征率） F G _,
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二、 进口货 <
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 ~._ko
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2、 纳额=组税价*税率 q-uLA&4
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三、 出口货物退（免）税 S ]b
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） H CuK
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） 2moIgJ
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 \086O9
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**FOB：出口货物离岸价。 VX&WlG`wa
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 -Fa98nV.WB
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 =lm nzu<
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 >Ban? 3{
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（3）应退税和免抵税 0hb/`[Q
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 8e
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应退税=期末留抵税 k|l5 "&K~.
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免抵税=免抵退税-应退税 "TUPYFK9
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B 期末留抵税>免抵退税，则： H[Cj7{ V
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应退税=免抵退税 a\>+=mua
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 (%Ng'~J\|
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（4）免抵退税不得免和抵税 ]u~Os<
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 '}@e5^oL
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
