增值税（境内） 4g?qKoc
i
Y^gIvX
1、 税额=销项税-进项税 iBC IJ!;
a]4|XJ_
2、 销项税=销售额*率 0 p=
2>im'x 5
3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） ihIRB9
t}gK)"g
4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） F>at^ 6^
]o`FF="at
5、 含税额换 +'UxO'v3]
$'b b)@_
不含税销额=含税销额/1+率 （一般） S.^x)5/,,T
&sGLm~m#
不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） WiFZY*iu5
_RX*Ps=
6 购农销农品，或向小纳人购农品： N~B'gJJDx
P>
~Lx
准扣的进税=买价*扣率（13%） >
c.HH}O0W
]v.Yt/&C{
7、 一般纳人外购货物付的运费 qb5IpI{U
#}xPOz7:
准扣的进税=运费*扣除率 I# |ib
E9j(%kQ2
**随运付的装卸、保费不扣 c Qh=Mri]
T7Yg^ -"
8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） EZ^M?awB4
(ce"ED`1
**不扣进额 s4>xh=PoJ
_2WI i/6K
9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） 1JN/ oq;
Cv qUaHW@
10、自来水公司销水（6%） 7s1LK/R|u
p fg>H
不含税销额=发票额*（1+征率） (rSBzM] H
Y+"Gx;F>
二、 进口货 n/IDq$/P
sUsIu,1Q
1、 组税价=关税完价+关税+消税 \fL :Ie
.vXe}%
2、 纳额=组税价*税率 BO;LK-V
KT
8]/T`U
三、 出口货物退（免）税
&r
V
)> a^%V9
1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） =JB1 ]b{|
i%9xt1
c_
（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） XwdehyPhT2
+6 x:+9S
（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 CB?,[# r5f
P
4~C0z
**FOB：出口货物离岸价。 F6)/Iiv
jVdB- y/r
**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 U`ELd:
_95`w9
免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 Y ptP_R:2p
F%
K}&3
进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 5x2m ]u
$:RP tG
（3）应退税和免抵税 < Z>p1S
;VS\'#{e
A 如期末留抵税≤免抵退税，则 W
x`| u
Ft[)m#Dj`
应退税=期末留抵税 ~+~^ c|
o^\L41x3
免抵税=免抵退税-应退税 $`wo8A|
)
7 { n>0@_
B 期末留抵税>免抵退税，则： @ptE&m
vNA~EV02
应退税=免抵退税 ,&q
Q[i
-~|E (ys
免抵税=0 <hv {,1p-r
s|O4 >LsG
***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 ] 'B4O1
V6CRl&ZKO
（4）免抵退税不得免和抵税 7` G
FtX}
?xT ^9
免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 zz7#g U
/SvB
w>gQ
免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
