增值税（境内） w:n(p Lc<
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1、 税额=销项税-进项税 5BZ+b_A>VV
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2、 销项税=销售额*率 ya;@<b
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） % 1OC#&
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） 6_x}.bkIx=
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5、 含税额换 F %9e@{
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） 5R& x{jf$
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） -
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： X^u 4%O['
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准扣的进税=买价*扣率（13%） xn0s`I[
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7、 一般纳人外购货物付的运费 v/QEu^C
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准扣的进税=运费*扣除率 ^U R-#WaQ
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**随运付的装卸、保费不扣
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） U& tfl /
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**不扣进额 qiF@7i
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） oHv{Y
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10、自来水公司销水（6%） V,99N' o~x
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不含税销额=发票额*（1+征率） Q"x`+?!
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二、 进口货 3t J=d'U
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 S,ouj;B
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2、 纳额=组税价*税率 [ flu |v
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三、 出口货物退（免）税 v9 X7-GJ~
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） Qivf|H619
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） }z9I`6[
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 Ngm O0H
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**FOB：出口货物离岸价。 "t
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 #U\&i`
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 (1saof *p%
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 (6b?ir ~
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（3）应退税和免抵税 [="g|/M)
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 yhw:xg_;Kz
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应退税=期末留抵税 &sr:\Qn X/
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免抵税=免抵退税-应退税 qY*%p
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B 期末留抵税>免抵退税，则： ue^?/{ OuT
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应退税=免抵退税 X-*KQ+ ?
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免抵税=0 DRKc&F6Qy
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 p3,(*eZ
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（4）免抵退税不得免和抵税 ;W fv+]n9
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 O|^6UH
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
