增值税（境内） V!j K3vc
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1、 税额=销项税-进项税 j=!(F`/
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2、 销项税=销售额*率 Ncs4<" {$
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） q!u lE{ ^
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） S&;T_^|
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5、 含税额换 F}VS)
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） D
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） 1"~O"m sb
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： ~_/<PIm
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准扣的进税=买价*扣率（13%） 4w?]dDyc%
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7、 一般纳人外购货物付的运费 \ (3Qqbw
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准扣的进税=运费*扣除率 ly[\mGr
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**随运付的装卸、保费不扣 ~{3o(gz l
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） BIHHRCe:@n
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**不扣进额 [TpA26#TTO
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） c)n0 D=
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10、自来水公司销水（6%） &)fhlp5
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不含税销额=发票额*（1+征率） %Hl:nT2M
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二、 进口货 }tl8 (kjm
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 , /[dmoe
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2、 纳额=组税价*税率 +Y>cBSO
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三、 出口货物退（免）税 sEgeS9a{
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） *BP\6"X
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） EFT02#F_f
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 nfCd*f
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**FOB：出口货物离岸价。 Cs~\FI1wR
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 ^r? sgJ
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 (<:rKp
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 VE S4x%r=
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（3）应退税和免抵税 1rvf\ [
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 #mz,HK0|aC
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应退税=期末留抵税 "n2xn%t{
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免抵税=免抵退税-应退税 cO"Xg<#y
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B 期末留抵税>免抵退税，则： ^VL UZ
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应退税=免抵退税 lLwQridFXh
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免抵税=0 M0" g/W
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 ]mLTF',5
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（4）免抵退税不得免和抵税 0g*r!aa
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 ; 0_J7
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
