增值税（境内） !,;/JxfgVh
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1、 税额=销项税-进项税 2L?Pw
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2、 销项税=销售额*率 9 X87"
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） @4j!M1} 4
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） EP]O J$6I
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5、 含税额换 sT F Ru
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） 8S g :HU\
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） +FtL_7[v
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： c"CF&vTp
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准扣的进税=买价*扣率（13%） +L<x0-&
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7、 一般纳人外购货物付的运费 e{`DvfY21
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准扣的进税=运费*扣除率 h%(0|
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**随运付的装卸、保费不扣 )\0LxsZ
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） vhu5w#]u*
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**不扣进额 ='GY:. N
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） FR 1se
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10、自来水公司销水（6%） K@+(6\6I
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不含税销额=发票额*（1+征率） h**mAa0f o
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二、 进口货 9Y-6e 0B:
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 7Ys\=W1
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2、 纳额=组税价*税率 <ooRpn
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三、 出口货物退（免）税 dEM=U;
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） ] {'lV~fc
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） Mny mV;y"
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 NKS-G2 Y<P
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**FOB：出口货物离岸价。 \3 v}:E+3
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 l:rT{l=8*
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 d 1bx5 U
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 ![#>{Q4i
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（3）应退税和免抵税 8st~ O
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 b".e6zev
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应退税=期末留抵税 $* [-kIy
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免抵税=免抵退税-应退税 *wetPt)~v_
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B 期末留抵税>免抵退税，则： V[N4 {
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应退税=免抵退税 \a}W{e=FNT
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免抵税=0 ?h4Rh0rkX
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 oDEvh
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（4）免抵退税不得免和抵税 8~")9w
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 =-U8^e_Y
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
