增值税（境内） <aL$d7
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1、 税额=销项税-进项税 q SCt= eQ
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2、 销项税=销售额*率 (iBBdB
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） b*?="%e E(
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） p
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5、 含税额换 h r* KDT^!
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） mQo]k
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） {,P&0 5iSi
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： G ^r^" j
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准扣的进税=买价*扣率（13%） pX6OhwkTK
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7、 一般纳人外购货物付的运费 (_U&EX%
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准扣的进税=运费*扣除率 qC`"<R=GX
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**随运付的装卸、保费不扣 X#+A?>Z]}<
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） Ao?H.=#y
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**不扣进额 j_p.KF'[?
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） r&Za*TD^
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10、自来水公司销水（6%） a Vi J?*
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不含税销额=发票额*（1+征率） "o=h /q5&
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二、 进口货 1c?,= ;>
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 F}i rCi47c
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2、 纳额=组税价*税率 GD~3RnGQ{
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三、 出口货物退（免）税 n'%*vdHK m
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） v2rX uo
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） $ZwsTV]x
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 t-_N|iW' 5
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**FOB：出口货物离岸价。 .^P^lQT]>
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 >N+e c_D^
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 q&
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 '2:Ily,S@
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（3）应退税和免抵税 EUUj-.dEN
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 v%86JUlK.
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应退税=期末留抵税 AvP*p{we
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免抵税=免抵退税-应退税 |~v($ c
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B 期末留抵税>免抵退税，则： Tff7 SEP
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应退税=免抵退税 3)42EM'9(
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免抵税=0 +apIp(E+
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 #BlH)Cv
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（4）免抵退税不得免和抵税 }wj*^>*
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 k 2; m"F
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
