增值税（境内） h #ogL-UU
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1、 税额=销项税-进项税 p,h DZea
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2、 销项税=销售额*率 D\}A{I92F4
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） dD
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） WJp9io[GM
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5、 含税额换 <6_R WtU
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） [Ybn pI
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） 8reis1]2S
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： ?Vy% <f$
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准扣的进税=买价*扣率（13%） MN wMF
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7、 一般纳人外购货物付的运费 s4RqY*VK
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准扣的进税=运费*扣除率 ?<YQ
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**随运付的装卸、保费不扣 ~N<zv( {lG
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） 6:Fb>|]*PY
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**不扣进额 n};:*N!
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） |ia#Elavo
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10、自来水公司销水（6%） #@rv oi
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不含税销额=发票额*（1+征率） fD^$ y
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二、 进口货 RM\A$.5
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 0| a ,bwZ
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2、 纳额=组税价*税率 n
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三、 出口货物退（免）税 `#/0q *$
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） n<
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） &nKb<o
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 3PLYC}Jq
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**FOB：出口货物离岸价。 UrMEL; @g
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 Oq`CK f
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 efT@A}sV
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 QWncKE,O$
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（3）应退税和免抵税 ~x-"? K
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 "mtEjK5
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应退税=期末留抵税 }wIF$v?M
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免抵税=免抵退税-应退税 ,pT j'I
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B 期末留抵税>免抵退税，则： J4woZ{d
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应退税=免抵退税
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 {hH8+4c7
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（4）免抵退税不得免和抵税 HOr.(gL!
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 v[b|J7k
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
