增值税（境内） M5 T4 {^i
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1、 税额=销项税-进项税 aXRf6:\%
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2、 销项税=销售额*率 *_CzCl^
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） :|PgGhW
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） xdkC>o4>
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5、 含税额换 ,RIC _26
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） _0 E KE
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） #jd&f,
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： n|AV7c
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准扣的进税=买价*扣率（13%） d@e2+3<
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7、 一般纳人外购货物付的运费 "DsL$D2e
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准扣的进税=运费*扣除率 d}--} &r
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**随运付的装卸、保费不扣 % +0V0.
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） s?~lMm' !
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**不扣进额 ~zph,bk
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） ds;c\x
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10、自来水公司销水（6%） ((cRe6
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不含税销额=发票额*（1+征率） ['jr+gIfQ
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二、 进口货 /;clxtus
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1、 组税价=关税完价+关税+消税
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2、 纳额=组税价*税率 ]mT2a8`c.r
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三、 出口货物退（免）税 W|4h;[w
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） ne9-
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） Y4Y~e p
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 8~ w P?
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**FOB：出口货物离岸价。 (Qf . S{ ;
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 )];Bo.QA
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 7Xf52\7n
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 L25%KGg' o
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（3）应退税和免抵税 bZW dd6
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 = :BTv[lv
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应退税=期末留抵税 9 :,ZG4 s
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免抵税=免抵退税-应退税 _o7t| pl~
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B 期末留抵税>免抵退税，则： (z
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应退税=免抵退税 W5,&*mo
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免抵税=0 #\Zr$?t|V
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 Z -fiJ75
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（4）免抵退税不得免和抵税 6uIgyO*;k
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 kgh0
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
