增值税（境内） M2P@ &
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1、 税额=销项税-进项税 EZumJ."
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2、 销项税=销售额*率 R:B BNzY}f
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） V0
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） [^}>AC*im
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5、 含税额换 (X_ ,*3Yxk
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） A ~GtK\=;
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） VIYksv
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： jw(> @SXz
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准扣的进税=买价*扣率（13%） 6SBvn%
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7、 一般纳人外购货物付的运费 j_'rhEd LP
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准扣的进税=运费*扣除率 DkF2 R @
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**随运付的装卸、保费不扣 +fP/|A8P
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） 7?! Z+r
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**不扣进额 g
y e(/N+I
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） 2~&hs td%
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10、自来水公司销水（6%） gAr` hXO
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不含税销额=发票额*（1+征率） Q) ,3&4pM
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二、 进口货 2}Z4a\YX
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 ^/ DII`A
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2、 纳额=组税价*税率 wsJ%*
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三、 出口货物退（免）税 .qIy7_^
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） u3*NO
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） O\4+_y
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 q
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**FOB：出口货物离岸价。 O@r.>
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 eg2U+g4
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 fKT Dt%
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 b\?7?g
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（3）应退税和免抵税 :>P4L,Da]
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 ~&DB!6*
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应退税=期末留抵税 SLdN.4idK
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免抵税=免抵退税-应退税 #*Yi4Cn<
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B 期末留抵税>免抵退税，则： $(@o$%d
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应退税=免抵退税 7b&JX'`Mb
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 ([,vX"4
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（4）免抵退税不得免和抵税 v[{8G^Z}54
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 d ~{jEg
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
