增值税（境内） I8oo~2Q w
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1、 税额=销项税-进项税 _X ~87
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2、 销项税=销售额*率 \tx bhWN
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） B1]bRxwn?
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） *5bLe'^\|K
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5、 含税额换 9a'-Y
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） f%5zBYCgC
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） 3+ >G#W~
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： p=/m
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准扣的进税=买价*扣率（13%） NM)k/?fA
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7、 一般纳人外购货物付的运费 .q+0p j
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准扣的进税=运费*扣除率 >-&R47G
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**随运付的装卸、保费不扣 a^ ,( v
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） 0"~i
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**不扣进额 QMv@: Eo
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） =4d (b ;
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10、自来水公司销水（6%） -OSa>-bzNx
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不含税销额=发票额*（1+征率） = k\ J<
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二、 进口货 |b go;J/
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 % `Z! 4L
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2、 纳额=组税价*税率 6q
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三、 出口货物退（免）税 hy|b6wF&
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） G :g69=x y
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） HSq}7S&U
U`hY{E;
（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 N&@}/wzZ
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**FOB：出口货物离岸价。 "Ks,kSEzu
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 7gRgOzWfV
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 Jmx Ko+-
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 H#ClIh?'b
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（3）应退税和免抵税 |JCU<_<
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 >M&3Y
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应退税=期末留抵税 nB
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免抵税=免抵退税-应退税 $ImrOf^qt
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B 期末留抵税>免抵退税，则： 47J5oPT2'
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应退税=免抵退税 B7imV@<
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 /hO1QT}xd
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（4）免抵退税不得免和抵税 8_N]e'WUh
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 r(9~$_ (vK
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
