增值税（境内） zW |=2oX2
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1、 税额=销项税-进项税 $K~LM8_CKy
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2、 销项税=销售额*率 ^cvl:HOog
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） 'Yy&G\S
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） 7\
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5、 含税额换 ]1-z! B 4K
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） }1 vT)
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） [
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： O OFVnu
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准扣的进税=买价*扣率（13%） 2i #Sn' 1
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7、 一般纳人外购货物付的运费 bucR">_p
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准扣的进税=运费*扣除率 96Wp!]*
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**随运付的装卸、保费不扣 &.i^dO^}
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） Pj#'}ru!
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**不扣进额 > :sUL<p
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） i@"e,7mSG
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10、自来水公司销水（6%） X+8B!F
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不含税销额=发票额*（1+征率） pe0x""K
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二、 进口货 = V +I=rqo
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 7J$b$P0}
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2、 纳额=组税价*税率 r4_eTrC,
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三、 出口货物退（免）税 )YW<" $s
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） }`_@'4:t
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） ,0$)yZ3*3,
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 ~o3Hdd_#}N
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**FOB：出口货物离岸价。 "T/> d%O1b
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 i h L/n
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 Z*{]
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 Y[ reD
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（3）应退税和免抵税 "LhUxnll
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 D8K-K]W@
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应退税=期末留抵税 ^[:9fs
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免抵税=免抵退税-应退税 w [>;a.$
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B 期末留抵税>免抵退税，则： JD>d\z2QC
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应退税=免抵退税 iSRpfU
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免抵税=0 / RZR}
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 ^y viV
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（4）免抵退税不得免和抵税 q*jNH\|
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 ~Z/
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
