增值税（境内） |wH5sjT
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1、 税额=销项税-进项税 TFkZp e;
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2、 销项税=销售额*率 ^j31S*f&:
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） g G*X^U
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） 0yuS3VY)
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5、 含税额换 - jb0o/:
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） i3 6eBjT
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） U%q7Ai7
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： C71qPb|$R
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准扣的进税=买价*扣率（13%） a@@)6FM
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7、 一般纳人外购货物付的运费 GP?M!C,/}k
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准扣的进税=运费*扣除率 }o(zj=7
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**随运付的装卸、保费不扣 /s@o Z{h
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） vms|x wb
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**不扣进额 Y
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） M>~D rul
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10、自来水公司销水（6%） YKH\rN6X
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不含税销额=发票额*（1+征率） +av@$}
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二、 进口货 pEBM3r!X
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 FbS |~Rp~
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2、 纳额=组税价*税率 e1%/2 6\
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三、 出口货物退（免）税 $Tu6
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） ^l9N48]| ?
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） fVF2-Rh
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额
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**FOB：出口货物离岸价。 }uJu>'1[G
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 Qw-~>d
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 B*
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 )wC?T
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（3）应退税和免抵税 YC++& Nk
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 mq@6Q\Z+
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应退税=期末留抵税 lAb*fafQy
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免抵税=免抵退税-应退税 B"h#C!E
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B 期末留抵税>免抵退税，则： /]K^
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应退税=免抵退税 oI
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免抵税=0 z@!`:'ak
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 B3We|oe !
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（4）免抵退税不得免和抵税 4Jp:x"w
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 4!Fo$
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
