增值税（境内） FE,&_J"
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1、 税额=销项税-进项税 Ni7~
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2、 销项税=销售额*率 615, P/
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） =Wn11JGh
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） < {$zOF}
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5、 含税额换 :'' ^a
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） dq? {?~3
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） VQ I
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： ,IX:u1mO
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准扣的进税=买价*扣率（13%） Wt*&_+ae
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7、 一般纳人外购货物付的运费 p)NhV
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准扣的进税=运费*扣除率 tG+ E'OP
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**随运付的装卸、保费不扣 ~_OtbNj#
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） OsAH !e
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**不扣进额 7vax[,a I
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） #0V$KC*>
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10、自来水公司销水（6%） N,6(|,m
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不含税销额=发票额*（1+征率） l(
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二、 进口货 &>y[5#qOl
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 !B_i~Rmg
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2、 纳额=组税价*税率 /2Q@M>
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三、 出口货物退（免）税 z'OY6
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） P0WI QG+
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） tp"dho
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 ' i#m%D`dt
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**FOB：出口货物离岸价。 uSh !A
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 }#va#Nb(,
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 n<\
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 =g| e- XC
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（3）应退税和免抵税 wn2+4> |~p
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 8G@I e
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应退税=期末留抵税 U"\$k&
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免抵税=免抵退税-应退税 5=]q+&y\H
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B 期末留抵税>免抵退税，则： 9ReH@5_bGM
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应退税=免抵退税 U,Py+c6
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免抵税=0 ZuF"GNUC
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 oj\ av~cI
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（4）免抵退税不得免和抵税 "";[U
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 K6"#&0
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
