增值税(境内) ')}$v+
9h
O=G2bdY{,
1、 税额=销项税-进项税 3@\vU~=P:
45>w=O
2、 销项税=销售额*率 R1\cAP^0
WOzdYeeG
3、 视销征税无销额,(1)当月类平均;(2)最近类货平均,(3)组税价=成本*(1+成利率) o#4Wn'E
E_/v$
4、 征增税及消税:组税价=成本*(1+成润率)+消税组税价=成本*(1+成润率)/(1-消率) 3JWHyo
0+m"eGwTm
5、 含税额换 !nU
m{I_E
G
不含税销额=含税销额/1+率 (一般) QaUh+k<6
!f V.#9AB#
不含税销额=含税销额/1+征率(小规模) TJ
;4QL
f@Hp,-
6 购农销农品,或向小纳人购农品: W9ZT=#>)[
rb
qH9 S
准扣的进税=买价*扣率(13%) '[{M"S
*B#<5<T
7、 一般纳人外购货物付的运费 qd%5[A
Qf$0^$ "
准扣的进税=运费*扣除率 sO~N2
JU1U=Lu."
**随运付的装卸、保费不扣 U]@t\T3W
P5%DvZB$w
8、 小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%) na?jCq9C
bv)E>%Yy
**不扣进额 I^qk` 5w
h,\^Sb5AP
9、 小纳人不含税销额=含额/(1+征率) q;}^Jpb;
,.x5
10、自来水公司销水(6%) 7Q/v#_e(
psta&u\ q
不含税销额=发票额*(1+征率) ?A8Uf=
@R9
二、 进口货 1x V~EX
+pnT6kU|
1、 组税价=关税完价+关税+消税 {o*z iZh
wGBQ.Ve[
2、 纳额=组税价*税率 o%+KS5v!
EJNj.c-#
三、 出口货物退(免)税 yaa+j8s]
nsaf6y&E
1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产) q(\$-Dk.Vv
{MO`0n;
rt
(1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税) k(3s^B
Ra;e#)7X
(2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 3Nsb@0
SrN0f0
**FOB:出口货物离岸价。 _g0
qpa
Z5bmqhDo[
**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 b,#cc>76\
+
O*
S>0
免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 ) Z0
a^)7&|$ E
进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 |*Z'WUv
u)t1t69T\g
(3)应退税和免抵税 YM1tP'4j@
&dbX>u q
A 如期末留抵税≤免抵退税,则 %_@8f|# ,M
|2
g }i\
应退税=期末留抵税 ?:lOn(0&
tJ&S&[}
免抵税=免抵退税-应退税 >M[rOu
(d
' f}^/`J
B 期末留抵税>免抵退税,则: B>o#eW
D4c}z#}*0
应退税=免抵退税 z
}R-J/xr2
c42p>}P[
免抵税=0 @Ys(j$U't
8:huWjh]M
***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 -+'{C=
lh(A=hn"n
(4)免抵退税不得免和抵税 ;k (}~_
rw
^^12)
免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额 ''?.6r
x1|5q/I
免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*(出口征率-出口货物退率)