增值税（境内） *C_A(n5"V
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1、 税额=销项税-进项税 q[s,q3n~
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2、 销项税=销售额*率 DyC*nE ;
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） q5f QTV
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） 0#V"
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5、 含税额换 4|x _C-@
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） 01.q9AGy
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） FL mD?nw
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： hK?GIbRZ
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准扣的进税=买价*扣率（13%） ;\pr05
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7、 一般纳人外购货物付的运费 9\8ektq} Z
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准扣的进税=运费*扣除率
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Cf3
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**随运付的装卸、保费不扣 Wl| i$L)7
|f _'(-v`E
8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） *7A B0y0k
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**不扣进额 O=%Ht-kOc
f , e]jw@
9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） xp|1y ud
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10、自来水公司销水（6%） mm>l:M TF
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不含税销额=发票额*（1+征率） 6,q0F*q
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二、 进口货 @Ou
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 !oH{=.w
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2、 纳额=组税价*税率 ? d Jd7+A
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三、 出口货物退（免）税 Zh8\B)0unn
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） c/$].VG0
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） ! $JX3mP
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 =-^A;AO(
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**FOB：出口货物离岸价。 2/3yW.C
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 eg;r38
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 3I 0pHP5
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 $ ~5H-wJ
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（3）应退税和免抵税 x<I[?GT=
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 & %/p; ::A
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应退税=期末留抵税 sqhMnDn[
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免抵税=免抵退税-应退税 T.cTL.}
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B 期末留抵税>免抵退税，则： _
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应退税=免抵退税 |mMsU,*gB
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免抵税=0 +mjwX ?yF
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 h GA2.{
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（4）免抵退税不得免和抵税 _N;@jq\q
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 Rir0^XqG
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
