增值税（境内） EF7+ *Q9
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1、 税额=销项税-进项税 d<!3`qe
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2、 销项税=销售额*率 0]KraLu"N
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） F^"_TV0va
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） `g8E1-]l
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5、 含税额换 ~CB [9D=
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） S= R7`a<.5
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） KoE8 Mp
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： q"O.Cbk
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准扣的进税=买价*扣率（13%） HX'FYt/?t
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7、 一般纳人外购货物付的运费 Wcb7
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准扣的进税=运费*扣除率 ~<<nz9}o_
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**随运付的装卸、保费不扣 ,fK3ZC
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） Hsih[f
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**不扣进额 }X x(^Zh
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） Cm$.< CV
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10、自来水公司销水（6%） .s#;s'>g
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不含税销额=发票额*（1+征率） CkJCi
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二、 进口货 ?)bS['^1)
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 ?$f)&O
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2、 纳额=组税价*税率 +/#Ei'do
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三、 出口货物退（免）税 >zDF2Y[
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） fc/
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） nz9DLAt
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 e]jH+IR:>
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**FOB：出口货物离岸价。 D:Q
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 {Fzs@,|W.
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 d
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 8q1wH Z
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（3）应退税和免抵税 yLsz8j-QJ
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 `%09xMPu
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应退税=期末留抵税 "t^URp3
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免抵税=免抵退税-应退税 {.yStB. T
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B 期末留抵税>免抵退税，则： oI^4pwn h
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应退税=免抵退税 b T
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免抵税=0 WM)-J^)BJ
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 / r12h|
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（4）免抵退税不得免和抵税 Y?ez9o:/#
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 Me6+~"am/
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
