增值税（境内） ArXl=s';s4
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1、 税额=销项税-进项税 A ~&+F>
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2、 销项税=销售额*率 Nfb ` YU=
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） vp L Mhf`
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） h<N RE0-
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5、 含税额换 9rcI+q=E
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） 8zm v
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） Oy$<QXj/
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： Y /lN@
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准扣的进税=买价*扣率（13%） z<<Tk.65
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7、 一般纳人外购货物付的运费 Ue7 6py9
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准扣的进税=运费*扣除率 mx}E$b$<CY
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**随运付的装卸、保费不扣 +)gB9DoK
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） ( 3;`bvYH"
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**不扣进额 .
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） *s\sa+2al
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10、自来水公司销水（6%） fA^SD"xf
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不含税销额=发票额*（1+征率） ? OsS`)T
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二、 进口货 &yLc1#H
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 @a(oB. i
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2、 纳额=组税价*税率 d~`-AC+
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三、 出口货物退（免）税 yekRwo|
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） /aOlYqM(>
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） } yq
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 fl)zQ cA
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**FOB：出口货物离岸价。 $?f]ZyZr.
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 fU
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 `bqzg
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 kl<g;3
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（3）应退税和免抵税 +^gO/ 0
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 )!, @m>0v{
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应退税=期末留抵税 5"gL.Ez
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免抵税=免抵退税-应退税 s=U\_koyH
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B 期末留抵税>免抵退税，则： cL7C 2wB`
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应退税=免抵退税 jL_5]pzJ
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免抵税=0 }]Gb UC!Zb
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 tJm{I)G
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（4）免抵退税不得免和抵税 F*\4l;NJ
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 #90c$ dc
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
