增值税（境内） El$yM.M "
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1、 税额=销项税-进项税 OTNcNY
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2、 销项税=销售额*率 11s*C #
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） ? L A>5
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） 6ZCSCBW
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5、 含税额换 m4.IaBn/
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） Ne)H*D T
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） 7r?
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： 4]F:QS%
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准扣的进税=买价*扣率（13%） vnT'.cBB:^
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7、 一般纳人外购货物付的运费 Yz?4eSa/
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准扣的进税=运费*扣除率 c 5&
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**随运付的装卸、保费不扣 HD1+0<
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） l
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**不扣进额 mlsM; A d2
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） 0(2r"Hi
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10、自来水公司销水（6%） #Ont1>T,G
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不含税销额=发票额*（1+征率） y6 bl&_
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二、 进口货 |#p`mc%f~\
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 dD
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2、 纳额=组税价*税率 %jgB;Y
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三、 出口货物退（免）税 << ,YgRl2
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） n2NxO0
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） uA d4 Zz
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 1$&(ei]*:
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**FOB：出口货物离岸价。 IUt/V^
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 @+OX1-dd/w
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 _O76Aw-@l
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 +HGPn0 As
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（3）应退税和免抵税 ^ EK]z8;|
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 D"x; /I
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应退税=期末留抵税 8|5ttdZ
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免抵税=免抵退税-应退税 nH6Ny
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B 期末留抵税>免抵退税，则： P4&3jQ[
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应退税=免抵退税 op\'T;xIu
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免抵税=0 5cr d.1@^
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 <OQn |zU\
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（4）免抵退税不得免和抵税
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 p_^Jr* Mv
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
