增值税（境内） B+e$S
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1、 税额=销项税-进项税 f"^G
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2、 销项税=销售额*率 ["F C
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） b
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） pz'l9Gp;@
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5、 含税额换 "T>74bj_|Q
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） lZyxJDZ A
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） rL+K Sb
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： JzhbuWwF-
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准扣的进税=买价*扣率（13%） uXx c2}
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7、 一般纳人外购货物付的运费 o_un=ygU
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准扣的进税=运费*扣除率 j\V9o 9D
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**随运付的装卸、保费不扣 7"L`|O?8)
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） Vf
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**不扣进额 Ift @/A
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） -#y
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10、自来水公司销水（6%） l.tN
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不含税销额=发票额*（1+征率） V?{[IMRC
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二、 进口货 n}8J-/(|+
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 ym,
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2、 纳额=组税价*税率 ],r tSUO
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三、 出口货物退（免）税 !L3M\Q0
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） aL6 3=y
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） yGN@Hd:9
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 J \iyc,M<M
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**FOB：出口货物离岸价。 d8 1u
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 $4yv)6G
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 Y
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 chjXsq#Q^
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（3）应退税和免抵税 /rsr|`#
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 /I2RU2|B
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应退税=期末留抵税 i?R+Ul` Q
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免抵税=免抵退税-应退税 cnm&o C 6
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B 期末留抵税>免抵退税，则： |1d;0*HIgX
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应退税=免抵退税 VV/6~jy0
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免抵税=0 LM:|Kydp3
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 ,fS }c pV
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（4）免抵退税不得免和抵税 M{Ss?G4H
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 Do@
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
