增值税（境内） K/ q:aMq
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1、 税额=销项税-进项税 6 m 5 \f
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2、 销项税=销售额*率 JF >mybB
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） ,=tVa])
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） H ~c+L'=
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5、 含税额换 DV Y Y1!j<
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） _4z>I/R>Z
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） 5Mb1 ==/R
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： Sv H=P !`+
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准扣的进税=买价*扣率（13%） uU`zbh}]L.
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7、 一般纳人外购货物付的运费 kImGSIJ
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准扣的进税=运费*扣除率 wX7B&w8wV
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**随运付的装卸、保费不扣 MB\vgK
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） =,I,K=+_x
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**不扣进额 ^!|BKH8>f%
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） aO'$}rDf$
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10、自来水公司销水（6%） +v&+8S`+
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不含税销额=发票额*（1+征率） ti whG%?2
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二、 进口货 |mrAvm}
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 f7XmVCz1
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2、 纳额=组税价*税率 BZsw(l4/0'
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三、 出口货物退（免）税 C s%'Af
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） }(J6zo9(x
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） x!!: jL'L
e&F,z=XJ}
（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 hW>@jT"t1C
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**FOB：出口货物离岸价。 u 9m"{Kn V
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 E](Ood
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 Z/hSH
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 GS$ OrUA
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（3）应退税和免抵税 ^l
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则
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应退税=期末留抵税 :!3CoC.X|c
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免抵税=免抵退税-应退税 Qo)>i0
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B 期末留抵税>免抵退税，则： SLz^Wg._
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应退税=免抵退税 |,t#Au}61
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免抵税=0 Z'WoChjM
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 $ CHr i|
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（4）免抵退税不得免和抵税 ^7TM.lE
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 E+>Qpy
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
