增值税（境内） u`Y~r<?P(
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1、 税额=销项税-进项税 >ffC?5+
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2、 销项税=销售额*率 bD|VT
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） |`V=hqe{
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） ]<c\+9
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5、 含税额换
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） -w5sXnS
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） #^$ _3A Y
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： B ?y[ %i
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准扣的进税=买价*扣率（13%） bw+IH-b
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7、 一般纳人外购货物付的运费 _#{qDG=
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准扣的进税=运费*扣除率 6K=}n] n
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**随运付的装卸、保费不扣 v$g\]QS
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） 9U=6l]Np
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**不扣进额 *&
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） ]#G1
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10、自来水公司销水（6%） .C ,dV7
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不含税销额=发票额*（1+征率） tYSfeU
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二、 进口货 mQ:YHtHE.F
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 ' m-5
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2、 纳额=组税价*税率 kf9]nIo
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三、 出口货物退（免）税 h
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） 1F3Q^3+
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） \| M[W~8
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 iWW
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**FOB：出口货物离岸价。 RUVrX`u*(
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 E]r<t#
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 s|TO9 N)pO
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 0W+RVp=TL1
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（3）应退税和免抵税 4nh0bI N1
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 %5@>
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应退税=期末留抵税 Ap |g[J
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免抵税=免抵退税-应退税 4-$kc wA
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B 期末留抵税>免抵退税，则： vmo !
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应退税=免抵退税 :
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 fGe"1MfU
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（4）免抵退税不得免和抵税 ;M\Cw.%
