增值税（境内） a[lE9JA;|
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1、 税额=销项税-进项税 T/-PSfbkj
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2、 销项税=销售额*率 SDA
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） {7Dc(gNS
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） _ ky !4^B
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5、 含税额换 C\$7C5/
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） gl2~6"dc
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） n; v8Vc'
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： 4&$hBn=!
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准扣的进税=买价*扣率（13%） i"Ct}7 i
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7、 一般纳人外购货物付的运费 # <yR:3
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准扣的进税=运费*扣除率 Tg{d
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**随运付的装卸、保费不扣 8$?a?7,>|
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） rh$%*l
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**不扣进额 pO
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） D' uz H|z8
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10、自来水公司销水（6%） s )~Q@ze2
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不含税销额=发票额*（1+征率） Ms{v;fT
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二、 进口货 xjR/K&[m
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 A 4%0
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2、 纳额=组税价*税率 -PEpy3dMY
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三、 出口货物退（免）税 xV <NeU
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） +c\fDVv
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） zzq/%jki
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 "z@q G]#5
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**FOB：出口货物离岸价。 /oe="/y6
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 EG< K[t
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 }v=q6C#Q>
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 Q8z>0ci3o
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（3）应退税和免抵税 |}'}TYX0 :
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 lt}|Y9h
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应退税=期末留抵税 }tc,3> /
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免抵税=免抵退税-应退税 ~w4aA<2Uq
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B 期末留抵税>免抵退税，则： ?z
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应退税=免抵退税 78 }iNGf
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免抵税=0 1wGd5>GDA
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 JGH9b!}-1
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（4）免抵退税不得免和抵税 d~GT w:
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 gy9!T(z
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
