增值税（境内） Y
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1、 税额=销项税-进项税 ;$smH=I
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2、 销项税=销售额*率 U.DDa T 1
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） rEB @$C^
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） 0`X]o'RxS
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5、 含税额换 *=(lyx_O
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） v^#~98g]
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） )}"wesNo".
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： .^h#_[dp
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准扣的进税=买价*扣率（13%） :_g$.h%%
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7、 一般纳人外购货物付的运费 (NF~Ck$#q
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准扣的进税=运费*扣除率 Qa-K$dm%
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**随运付的装卸、保费不扣
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） {(r`k;fB
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**不扣进额 OmIg<v 0\;
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） @~YYD#'vNY
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10、自来水公司销水（6%） nV -mPyfL8
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不含税销额=发票额*（1+征率） -o $QS,
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二、 进口货 m i,E-
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 Kx;eaz:g x
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2、 纳额=组税价*税率 - jb0o/:
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三、 出口货物退（免）税 `w.n]TR
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） @?yX!_YC
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） _B/ dWA,P
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 >8W
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**FOB：出口货物离岸价。 VUPXO
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 1I C~e ^"
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 = =3dEJS
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 o0i fp=V
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（3）应退税和免抵税 \m(VdE
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 u%}n w :>
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应退税=期末留抵税 YG3J$_?y0
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免抵税=免抵退税-应退税 6-z%633DL
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B 期末留抵税>免抵退税，则： $ M`hh{ -
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应退税=免抵退税 cq}EZ@ .
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免抵税=0 [x+FcXb
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 YB(Q\hT~\;
L^}_~PO N5
（4）免抵退税不得免和抵税
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 N5Q[ n d
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
