增值税（境内） H;('h#=cD
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1、 税额=销项税-进项税 v+a$Xh3Y~
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2、 销项税=销售额*率 on?<3 eED
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） E' 3=qTbiD
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） IXE`MLc
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5、 含税额换 H C
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） e qvbDva^
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） t%@sz
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： [
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准扣的进税=买价*扣率（13%） 0#\K9
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7、 一般纳人外购货物付的运费 1'.SHY|
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准扣的进税=运费*扣除率 5u /d r9n
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**随运付的装卸、保费不扣 !,D7L6 N
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） :H9\nU1
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**不扣进额 C\ %T|ZDE
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） Y
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10、自来水公司销水（6%） )OjTn"
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不含税销额=发票额*（1+征率） JmMB=}
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二、 进口货 D~~"wos
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 2o8: [3C5
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2、 纳额=组税价*税率 Ynn:,
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三、 出口货物退（免）税 a1^CpeG~
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） !VLk|6mn
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） ibzcO,c
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 o%EzK;Df
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**FOB：出口货物离岸价。 E6 g ]EE
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 5OHg% ^
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 EY$Dtb+g8
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 dh9Qo4-{
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（3）应退税和免抵税 o7gY j\
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 e0s *
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应退税=期末留抵税 vR"?Xqg Z
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免抵税=免抵退税-应退税 { ^J/S}L
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B 期末留抵税>免抵退税，则： Zr(4Q 9fDo
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应退税=免抵退税 l w\+!}8(
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免抵税=0 <QuIX A
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 LiG!xs
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（4）免抵退税不得免和抵税 %>p[;>jW
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 H bI'n,+
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
