增值税(境内) \(2sW^fY
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1、 税额=销项税-进项税 ]Er$*7f
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2、 销项税=销售额*率 ~2-1 j
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3、 视销征税无销额,(1)当月类平均;(2)最近类货平均,(3)组税价=成本*(1+成利率) TAW/zpps$
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4、 征增税及消税:组税价=成本*(1+成润率)+消税组税价=成本*(1+成润率)/(1-消率) <h *4Q
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5、 含税额换 U&p${IcEm
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不含税销额=含税销额/1+率 (一般) r mg}N
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不含税销额=含税销额/1+征率(小规模) oYH-wQ j
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6 购农销农品,或向小纳人购农品: l!u_"I8j5
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准扣的进税=买价*扣率(13%) $-sHWYZ
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7、 一般纳人外购货物付的运费 #QMz<P/Gl6
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准扣的进税=运费*扣除率 1]b.fD
(<C3Vts))
**随运付的装卸、保费不扣 {_v#~595
Ig>(m49d
8、 小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%) -(H0>Ap
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**不扣进额 Xc&9Glf
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9、 小纳人不含税销额=含额/(1+征率) qlPT Ll
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10、自来水公司销水(6%) }0Ed]
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不含税销额=发票额*(1+征率) t"oeQ*d%
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二、 进口货 kE1TP]|
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 /cP"h!P}~~
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2、 纳额=组税价*税率 '}Z
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三、 出口货物退(免)税 ey$&;1x#5
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1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产) ]:J$w]\
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(1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税) @f3E`8
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(2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 Cq~dp/V
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**FOB:出口货物离岸价。 SXP]%{@R/
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 U| R_OLWAg
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 inp7K41
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 +9sQZB# (
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(3)应退税和免抵税 O5BYD=7
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A 如期末留抵税≤免抵退税,则 :?1Dko^
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应退税=期末留抵税 `C'H.g\>2Q
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免抵税=免抵退税-应退税 F#5~M<`.o
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B 期末留抵税>免抵退税,则: S)"Jf?
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应退税=免抵退税 {Ou1KDy#)
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免抵税=0 Ar#(p
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 =~LJ3sIX
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(4)免抵退税不得免和抵税 N?`' /e
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额 lNO;O}8
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*(出口征率-出口货物退率)