增值税（境内） #Y{"`5>
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1、 税额=销项税-进项税 P/ y -K0u
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2、 销项税=销售额*率 >Ek `PVPD
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） X0U6:
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） $GP A6
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5、 含税额换 [X
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） :7`,dyIqT
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） |Jq/kmn
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： (Q 'XjN\#
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准扣的进税=买价*扣率（13%） 5q) E e
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7、 一般纳人外购货物付的运费 I @z{G r
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准扣的进税=运费*扣除率 }5]NUxQ_
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**随运付的装卸、保费不扣 2+^#<Uok
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） @vv`86bm
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**不扣进额 .CYq+^
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） $:xUXEi{
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10、自来水公司销水（6%） *|jqRfa"
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不含税销额=发票额*（1+征率） *i\7dJ Dj
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二、 进口货 Qv?jo(]
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1、 组税价=关税完价+关税+消税
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2、 纳额=组税价*税率 t = pG6U
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三、 出口货物退（免）税
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） F^w0TD8
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） 7<KRB\)b&
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 ~f@;.
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**FOB：出口货物离岸价。 XRz.R/
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 S1=c_!q%9
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 HL)1 {[|`
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 Npu;f>g0_
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（3）应退税和免抵税 ` ^6}Dn
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 T"0a&.TLj
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应退税=期末留抵税 S=my ;M-
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免抵税=免抵退税-应退税
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B 期末留抵税>免抵退税，则： k!%HcU%J
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应退税=免抵退税 'LX=yL ]I
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 z1"UF4x*
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（4）免抵退税不得免和抵税 vCi:c Ip/
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 K@d`jb4T
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
