增值税（境内） f) Qln[/
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1、 税额=销项税-进项税 ^T&{ORWz
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2、 销项税=销售额*率 HZ9 >4G3
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） 5gf
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） I'5[ 8
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5、 含税额换 mnA_$W3~I
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） 7m#EqF$P
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） QBa+xI_
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： g:!U,<C^a
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准扣的进税=买价*扣率（13%） #._JB-,'
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7、 一般纳人外购货物付的运费 -8)Hulo/{U
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准扣的进税=运费*扣除率 /`m* PgJ
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**随运付的装卸、保费不扣 ,a>Dv@$Y
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） `oMZ9Gq2E
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**不扣进额 6.] ~7n
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） 8=D ,`wog
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10、自来水公司销水（6%） F:jNv3W 1
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不含税销额=发票额*（1+征率） 9,8/DW.K
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二、 进口货 3FvVM0l"
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 N_92,xI#
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2、 纳额=组税价*税率 \dQc!)&C9
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三、 出口货物退（免）税 %KVmpWku
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） J#Q >dC7
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） T
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 .<vXj QE
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**FOB：出口货物离岸价。 (Q*x"G#4>
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 GH':Yk
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 eV%{XR?y
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 &bq1n _
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（3）应退税和免抵税 #8L: .,AYE
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 #do %u"q
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应退税=期末留抵税 0,-]O=
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免抵税=免抵退税-应退税 1?w=v|b:P)
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B 期末留抵税>免抵退税，则： [ f\Jcjc
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应退税=免抵退税 =^p}JhQ
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免抵税=0 t ] Ln(r
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 Z^Um\f
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（4）免抵退税不得免和抵税 Wgs6}1b g
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 FO>!T@0G
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
