增值税（境内） !NjC+p s]
"P"~/<:)
1、 税额=销项税-进项税 <gQw4
N1+%[Uh9)
2、 销项税=销售额*率 9.D'!
e ST 8>r
3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） ![{> f6{J
?psvhB{O
4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） iK = {pd
GC~Tf rf=r
5、 含税额换
jrZM
^szCf|SM
不含税销额=含税销额/1+率 （一般） Nt'(JAZ;
Xr6UN{_-
不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） Et4gRS)\
8b[ ^6]rM
6 购农销农品，或向小纳人购农品： d7N}-nsB
Y!Wz7
C
准扣的进税=买价*扣率（13%） j <Lj1 P3
j#Bea ,
7、 一般纳人外购货物付的运费 ~X*)gS-=
)& ;?|X+p
准扣的进税=运费*扣除率 +tES:3Pi
jf~/ x>Q
**随运付的装卸、保费不扣 '
DCrSa>
BC 9rsb
8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） 7 %&#V2
K
p ~x
**不扣进额 Gt2NUGU
I+kDx=T !
9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） )$]_;JFr
q1.w8$
10、自来水公司销水（6%） @s b\0 }
Wg3y
y8vIW
不含税销额=发票额*（1+征率） Y2"X;`<
{I&>`?7.
二、 进口货 Pp*|EW 1
* "d"
1、 组税价=关税完价+关税+消税 N3!x7J7A
)k.;.7dXe
2、 纳额=组税价*税率 nX7 {09
F%UyFUz
三、 出口货物退（免）税 Uw8 O"}U8
g0: mm,t\
1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） Rs$k3
y9cW&rDH
（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） ,JYvfCA
MRMsw NQ
（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 _{_ybXG|
uosFpa
**FOB：出口货物离岸价。 jSsbL
a@
PmZ -H>
**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 EC<g7 _0F
=6y4* f
免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 /. k4 Y
.z^ePZ|mV
进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 ^i&sQQ( {
"t$c '`
（3）应退税和免抵税 Eaf6rjD
R4.$9_ ui
A 如期末留抵税≤免抵退税，则 U
A>UW!I
<5%x3e"7u
应退税=期末留抵税 f0 2 <u
Q=}p
P*
免抵税=免抵退税-应退税 bS=a Fl#
l } :&}
B 期末留抵税>免抵退税，则： ] ?w hx &+
Uo>pV 9xRG
应退税=免抵退税 u [5*RTE
?W:YS8
2
免抵税=0 />=)=CGv;
gXBC=
?jl
***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 tgCEz%
&ejJf{id
（4）免抵退税不得免和抵税 q+<X*yC
|75>8;
免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 %C^U?m`
d:cs8f4>
免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
