增值税（境内） )x.% PUA
ho\1[xS
1、 税额=销项税-进项税 Bkcwl
Bx?3E^!T
2、 销项税=销售额*率 xGd60"w2
"Y&I#&$b\
3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） j\y;~
V
vX+oZj
4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） iE%" Q? Q/
dY1t3@E
5、 含税额换 bZu'5 +(@
YI0
wr1N
不含税销额=含税销额/1+率 （一般） IiYL2JS;t|
bLc5$U$!I
不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） WtM%(8Y[]
QPlU+5Cx
6 购农销农品，或向小纳人购农品： ;_ }pI O
o_:v?Y>0
准扣的进税=买价*扣率（13%） Ot=>~(u0
8v$q+Wic
7、 一般纳人外购货物付的运费 wh:;G`6S
T.bFB+'E|
准扣的进税=运费*扣除率 :5YIoC
QoD_`d
**随运付的装卸、保费不扣 u0C: q`;z
IwyA4Ak Ru
8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） *!5CL'
z/7q#~J,
**不扣进额 3",gjXmBu
4_#$k {
9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） is.t,&H4P]
1X Gg0SC
10、自来水公司销水（6%） sY ]J!"
v\x l?F
不含税销额=发票额*（1+征率） l}nV WuD
85 <k'>~L
二、 进口货 XC<fNK
Yh<F-WOo2
1、 组税价=关税完价+关税+消税 QV|6"4\
H%_^Gy8f
2、 纳额=组税价*税率 j=sfE qN).
EP >u% ]#
三、 出口货物退（免）税 :jiEn
y
6H#: rM
1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） o;8$#gyNY
h:Pfiw]
（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） $|$@?H >K
O& Y;/ $w
（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 zIa= {tU
KzHN|8 $o
**FOB：出口货物离岸价。 !BQt+4G7
/T _M't@j
**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 0R?1|YnB
z{XB_j6\=
免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 pqG> |#RG
O Uv )`K
进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 AR | 4^
h.<f%&)F
（3）应退税和免抵税
5%-{r&
[YvS#M3 T
A 如期末留抵税≤免抵退税，则 ne#dEUD
NaR} 0
应退税=期末留抵税 cU;Bm}U
J 6 ~Sr
免抵税=免抵退税-应退税 lm`* x=x
{; $oC4
B 期末留抵税>免抵退税，则： [RF,0> ^b
Ym'h
vK
应退税=免抵退税 BMp'
.9Qgm
J/] %zwDwS
免抵税=0 BM :x`JY
/?.?1-HM
***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 >}SEU-7&\
gT}H B.
（4）免抵退税不得免和抵税 Bii'^^I;?
@IG 's-
免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 - %fQr5
/&gg].&2?
免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
