增值税（境内） Cn,dr4J[
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1、 税额=销项税-进项税 a;(:iMCi
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2、 销项税=销售额*率 z t1Q_;
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） 0t~--/lA
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） ?'%&2M zM
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5、 含税额换 aCanDMcBnq
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） .'4
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） FR&RIFy
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： 1Dbe0u
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准扣的进税=买价*扣率（13%） 4D NZ y2`
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7、 一般纳人外购货物付的运费 1)%o:Xy o
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准扣的进税=运费*扣除率 D -jew &B
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**随运付的装卸、保费不扣 FvkKM+ ?F
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） ZE :oK
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**不扣进额 '? d[ ip
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） r"n)I$
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10、自来水公司销水（6%） Z d%*,\ `S
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不含税销额=发票额*（1+征率） ScI9.{
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二、 进口货 d&fENnt?h
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 .VI2V-Q
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2、 纳额=组税价*税率 m\t
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三、 出口货物退（免）税 ?O_;{(F_
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） {30A1>0#P
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） :!R+/5a
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 A_[65'*b
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**FOB：出口货物离岸价。 ^v,^.>P
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 +pE-Yn`YS
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 s^ 6S{XJ
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 DukCXyB*l
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（3）应退税和免抵税 UE(%R1Py
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 kY*D s;
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应退税=期末留抵税 k: c)|2
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免抵税=免抵退税-应退税
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B 期末留抵税>免抵退税，则： 1X=}
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应退税=免抵退税 ?gTY! ;$P
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免抵税=0 c(@)V.o2
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 zX)uC<
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（4）免抵退税不得免和抵税 &u.t5m7(
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 _PJd1P.k
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
