增值税（境内） B$M4f7
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1、 税额=销项税-进项税 #mYe@[p@
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2、 销项税=销售额*率 V :/v
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） xXlx}C
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） Eh^gR`I
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5、 含税额换 G.r .Z0
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） +%H=+fJ2}
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） ZUD{V
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： osc A\r
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准扣的进税=买价*扣率（13%） _Wq;bKG
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7、 一般纳人外购货物付的运费 k[)
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准扣的进税=运费*扣除率 :} 2T of2
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**随运付的装卸、保费不扣 ht#,v5oG>f
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） -oTdi0P
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**不扣进额
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） V>`9ey!U
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10、自来水公司销水（6%） ayh235>a(
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不含税销额=发票额*（1+征率） }t:* w
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二、 进口货 c> 3j $D+
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 '
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2、 纳额=组税价*税率 -p%cw0*Y]C
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三、 出口货物退（免）税 byTH SRt
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） i9
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） )c?nh3D
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 r i)`e
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**FOB：出口货物离岸价。 Jz*A!Li
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 *K&
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 HG DiwA
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 52 NI{"
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（3）应退税和免抵税 ;JMmr-@
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 a]Y9; (
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应退税=期末留抵税 2kk; z0f
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免抵税=免抵退税-应退税 vR>GE? s6
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B 期末留抵税>免抵退税，则： 4?+jvVq
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应退税=免抵退税 N7KG_o%
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免抵税=0 P RNq8nmxC
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 k
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（4）免抵退税不得免和抵税 UI'fzlB
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 Oqt{ uTI~
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
