增值税（境内） 'v@*xF/L6a
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1、 税额=销项税-进项税 =f23lA
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2、 销项税=销售额*率 ;.<HpDfG_
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） 0fLd7*1>
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） 0x<G\ l
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5、 含税额换 ]omBq<ox'Y
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） m=Gb<)Y
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） bvHQ # :}H
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： X 4!Jj *
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准扣的进税=买价*扣率（13%）
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7、 一般纳人外购货物付的运费 ms\\ R@R
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准扣的进税=运费*扣除率 )/Gi- ::
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**随运付的装卸、保费不扣 %mD{rG9
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） k
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**不扣进额 ks
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） B9Wd
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10、自来水公司销水（6%） c4r9k-w0E
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不含税销额=发票额*（1+征率） c.5u \ I9"
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二、 进口货 D #7q3s
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 a#x@ e?GvI
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2、 纳额=组税价*税率 ykH@kv Qt
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三、 出口货物退（免）税 ]"htOO
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） Y"^. 6
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） d0f(U k
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 !, rF(pz
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**FOB：出口货物离岸价。 tfh`gUV 4
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 R~|(]#com
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 /[ft{:#&t
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 g!r) yzK
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（3）应退税和免抵税 TZ3gJ6 Cb
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 NS TO\36
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应退税=期末留抵税 :S7[<SwL
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免抵税=免抵退税-应退税 6D`.v@
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B 期末留抵税>免抵退税，则： }W[=O :p
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应退税=免抵退税 #`l&HV
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免抵税=0 F pwhy ls
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 ='C;^
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（4）免抵退税不得免和抵税 =<zlg~i
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 .|TF /b]
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
