增值税（境内） En[cg
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1、 税额=销项税-进项税 E")82I
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2、 销项税=销售额*率 VPf=LSxJe
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） {|
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） kMUjSa~\
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5、 含税额换 Og^b'Kx/
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） xF gY#F
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） ^f@EDG8
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： 2jA- y!(e
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准扣的进税=买价*扣率（13%） d?'q(6&H
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7、 一般纳人外购货物付的运费 Td?a=yu:J
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准扣的进税=运费*扣除率 _},u[+
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**随运付的装卸、保费不扣 I oj
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） .% . J Q
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**不扣进额 LLCMp3q Bz
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） fm Fh.m.+N
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10、自来水公司销水（6%） p "3_
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不含税销额=发票额*（1+征率） # sm>;+J
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二、 进口货 bZz ,'
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 94\k++kc
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2、 纳额=组税价*税率 ^pIT,|myY7
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三、 出口货物退（免）税 rISg`-
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） } U\n:@:2B
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） ]+Ik/+N z
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 `2( )Vf
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**FOB：出口货物离岸价。 F=bX\T7
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 j&(aoGl@
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 @Ge\
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 +O8rjVg)
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（3）应退税和免抵税 W^v3pH-y #
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 Yi:@>A<#
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应退税=期末留抵税 g
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免抵税=免抵退税-应退税 K*NCIIDh
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B 期末留抵税>免抵退税，则： 8&t3a+8l
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应退税=免抵退税 }V:ZGP#!'
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 2SVBuV/R
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（4）免抵退税不得免和抵税
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 Jga;
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
