一、增值税(境内)fficeffice" /> =?OU^u`C
WN'AQ~qA
xOTvrX
<[db)r~c
1、 税额=销项税-进项税 O*:87:I d
X"{%,]sb G
Uc
tlE>X`
R:~aX,qR
2、 销项税=销售额*率 /I 7V\
6 eSo.@*l
0<m7:D
Gd
xk,Uf,,>
3、 视销征税无销额,(1)当月类平均;(2)最近类货平均,(3)组税价=成本*(1+成利率) C7%R2>}?f
(e7!p=D
hZ4 5i?%
5T;LWS
4、 征增税及消税:组税价=成本*(1+成润率)+消税组税价=成本*(1+成润率)/(1-消率) *wTX
l?m"o-Gp3
^EUR#~b5iy
+fVv H
5、 含税额换 y[ dBmTY
9kD#'BxC
oXG_6E!^
Vh\_Ko\V5
不含税销额=含税销额/1+率 (一般) TUp\,T^2
5eTA
]
bgzd($)u
,j%\3
g`
不含税销额=含税销额/1+征率(小规模) [PIMG2"G
xGsOnY;
`LkrG9KV{
#z(:n5$F
6 购农销农品,或向小纳人购农品: 1TZ[i
[5P-K{Ko
r)t[QoD1
3WwS+6R
准扣的进税=买价*扣率(13%) lD0p=`.
5=TgOS]R
s$#64"F
t1Ts!Q2
7、 一般纳人外购货物付的运费 j
e\!0{
Km5_P##
Exwd,2>
vU>^
准扣的进税=运费*扣除率 \n_
7+[=E
'Dfs&sm
+-!3ruwSn
Z|qI[ui O
**随运付的装卸、保费不扣 )w].m
gT8(LDJ
Q6(~VvC-
S|=
)^$:
8、 小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%) Q`bXsH
n{QyqI
ci;2XLAM
ROkwjw
**不扣进额 vC,FE
)'
kQ=bd{a6
E]#;K-j
I{$suPk
9、 小纳人不含税销额=含额/(1+征率) g]f<k2
&eV5#Ph
v6)QLp
f,O10`4s
10、自来水公司销水(6%) j([b)k=
hE:~~ox
EP38Ho=[
0L>3i8'
不含税销额=发票额*(1+征率) 'ON/WKJr|W
Ny"9!3V
9'(_*KSH
x;[)#>.'
二、 进口货 !8p>4 |VM
j"jssbu}
v J0v6\
a@? $#>
1、 组税价=关税完价+关税+消税 gNr4oOR{
gxhp7c182
qBk[Afjgz
,.Ofv):=
2、 纳额=组税价*税率 =)bOteWM
z
4}"oQk:r
KLe6V+ki*
HP*)^`6X
三、 出口货物退(免)税 <x`yoVPiZg
N)(m^M(~0
Yh]a4l0
VY/r2o#
1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产) `pbCPa{Y
\WE/#To
ZvuY]=^3
Cnpl0rV~5
(1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税) 5JOfJ$(n
zDYJe_m ~
@IL@|Srs8
*e ffDNE!
(2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 uhq6dhhR
0084`&Ki
QY+{ OCB
q!&:y7O8
**FOB:出口货物离岸价。 =)y$&Y