一、增值税(境内)fficeffice" /> -Z(='A
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1、 税额=销项税-进项税 T9'd?nw9
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2、 销项税=销售额*率 *Ei(BrL/;
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3、 视销征税无销额,(1)当月类平均;(2)最近类货平均,(3)组税价=成本*(1+成利率) 63PSYj(y
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4、 征增税及消税:组税价=成本*(1+成润率)+消税组税价=成本*(1+成润率)/(1-消率) 23p1Lb9P
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5、 含税额换 4`[2Te>
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不含税销额=含税销额/1+率 (一般) mDdL7I
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不含税销额=含税销额/1+征率(小规模) p>=i'~lQ6
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6 购农销农品,或向小纳人购农品: =@ d/SZ|(E
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准扣的进税=买价*扣率(13%) IgyoBfj\d
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7、 一般纳人外购货物付的运费 K0fuN)C
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准扣的进税=运费*扣除率 Ib(G!oO:E-
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**随运付的装卸、保费不扣 )#l&BV5
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8、 小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%) QAzwNXE+
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**不扣进额 1c|{<dFm
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9、 小纳人不含税销额=含额/(1+征率) (Xl+Zi>\{
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10、自来水公司销水(6%) B|K^:LUk9
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不含税销额=发票额*(1+征率) @TJ2
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二、 进口货 4I8QM&7
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 l5nm.i<M
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2、 纳额=组税价*税率 }g&
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三、 出口货物退(免)税 pQi |PQq
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1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产) o@L2c3?c5
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(1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税) "R\D:Olb#
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(2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 &b'{3o_KN
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**FOB:出口货物离岸价。 t&i