一、增值税(境内)fficeffice" /> Oc|`<^m
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1、 税额=销项税-进项税 `pHlGbrW
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2、 销项税=销售额*率 H
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3、 视销征税无销额,(1)当月类平均;(2)最近类货平均,(3)组税价=成本*(1+成利率) @213KmB.
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4、 征增税及消税:组税价=成本*(1+成润率)+消税组税价=成本*(1+成润率)/(1-消率) +, SUJ|
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5、 含税额换 Eagl7'x
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不含税销额=含税销额/1+率 (一般) Ly?%RmHK
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不含税销额=含税销额/1+征率(小规模) Au q)
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6 购农销农品,或向小纳人购农品: DE{tpN
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准扣的进税=买价*扣率(13%) =Me94w>G3X
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7、 一般纳人外购货物付的运费 'Xl_,;W]
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准扣的进税=运费*扣除率 X&B2&e;
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**随运付的装卸、保费不扣 n/
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8、 小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%) 7O_@
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**不扣进额 0Zt=1Tv
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9、 小纳人不含税销额=含额/(1+征率) 5h"moh9tG
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10、自来水公司销水(6%) $6W o$c%
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不含税销额=发票额*(1+征率) TRQ@=.
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二、 进口货 we6kV-L.
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 `MMh"# xN
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2、 纳额=组税价*税率 *O>OHX
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三、 出口货物退(免)税 2v
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1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产) zp"Lp>i
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(1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税) YCJ6an
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(2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 ~9&