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第二章问题与解答 )
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1.【关于销项税额的计算】 8TYoa:pZ
2.【关于进项税额的计算】 ;ao <{i?
3.【关于进项税额转出和视同销售】 Q$Q:Jm53
4.【关于出口货物退税的计算】 C
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5.【关于出口货物退(免)税的适用范围】 |wyua@2
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1.【关于销项税额的计算】 p@wtT"Y
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【问题】请说明废旧物资和旧货的区别。 Lv
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【解答】废旧物资,是指在社会生产和消费过程中产生的各类废弃物品,包括经过挑选、整理等简单加工后的各类废弃物品,已经不能按照原来的用途使用。旧货,是指已进入二次流通,具有部分使用价值的旧生成资料和旧生活资料,仍然可以按照原来的用途继续使用一段时间。 22 `e7
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2.【关于进项税额的计算】 8]WcW/1r !
【问题】购进生产设备修理用零备件为什么可以抵扣进项税?常见的哪些项目可以抵扣进项税? k-sBf Jy\
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【解答】企业购进生产设备修理用零备件是作为流动资产来管理的,所以可以抵扣其进项税额。根据《国家税务局关于增值税若干问题规定的通知》(国税发[1993]023号)规定:增值税扣除项目的具体范围包括: G'Uq595'-
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⑴外购原材料 3lgD,_&
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①原料及主要材料:指经过加工后能构成产品主要实体的各种原料和材料。 Rd|^C$6
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②辅助材料:指直接用于生产经营、有助于产品形成或便于生产进行,但不构成产品主要实体的各种材料,包括: 3Q_)Xs
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a.被劳动工具所消耗的辅助材料。如维护机器设备用的润滑油和防锈剂等。 cpx:4R,
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b.加入产品实体和主要材料相结合,或使主要材料发生变化或使产品具有某种性能的辅助材料。如油漆、染料等。 F`o"t]AD-a
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c.为创造正常劳动条件而消耗的辅助材料。如工作地点清洁用的各种用具及管理、维护用的各种材料等。 ,?!MVN-
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③外购半成品(外购件):指从外部购进需要本企业进一步加工或装配的已加工的半成品(外购件)。 cq8JpSB(
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④修理用备件(备品备件):指为修理本企业机器设备和运输设备的各种备件。 s2 $w>L
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⑤包装材料:如纸张、麻绳、铁丝、铁皮等。 //yz$d>JN
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⑥外购燃料:指企业为进行生产耗用的各种液体、固体、气体燃料。包括:生产过程中用的燃料;动力用燃料;为创造正常劳动条件用的燃料;为生产经营提供运输服务所耗用的燃料。 {ApjOIxk
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⑵外购低值易耗品 P@U2Q%\
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指使用年限在一年以下与生产经营有关的设备、器具、工具等。包括: ~P"o_b6,k
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①一般工具。如刀具、量具、夹具等。 `|4k>5k
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②专用工具。如专用模型等。 24
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③替换设备。如各种型号的模具等。 ]i8t
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④管理用具。如办公用具等。 {6>$w/+~
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⑤劳动保护用品。如工作服、各种防护用品等。 o>HGfr,N
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⑥生产过程中周转使用的包装容器等。 i ~rb-~o
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⑶外购动力。指纳税人为进行生产耗用的电力、蒸汽等各种动力。包括为进行生产耗用的外购的水。 ^O&&QR