<J-OwO a-1
单项选择题 _ 3p:q.
/^[)JbgB
甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。甲公司2014年分别销售A、B产品1万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%——8%之间，且发生的可能性相同。2014年实际发生保修费5万元，2014年1月1日预计负债的年初数为3万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则甲公司2014年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为（ ）万元。 p 2~Q
-e(2?Xq9
A.2 CHpDzG>]4
_ga
!TQ:
B.3.25 GIVs)~/Eq
;oFaDTX]
C.5 @@|E1 'c7
\N#)e1.0P
D.0 e+R.0E
W,{`)NWg
H5RHA^p|
【正确答案】 A 'v| 2} T*
\wRr6-!_
mF F]d
【答案解析】 -N\{QX1 Yd
|>
3a9]
Aq'%a)Y2
甲公司2012年年末预计负债账面价值=3+（1×100+2×50）×（2%+8%）/2-5=8（万元），计税基础=账面价值-未来期间允许税前扣除的金额=0，产生可抵扣暂时性差异=8-0=8（万元），确认递延所得税资产余额=8×25%=2（万元）。
