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[练习测试]【每日一练】递延所得税资产 [复制链接]

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离线阿文哥
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2014-12-19
W]t!I}yPR  
  单项选择题 N4wv'OrL]  
~baVS-v  
  甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。甲公司2014年分别销售A、B产品1万件和2万件,销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务,预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%——8%之间,且发生的可能性相同。2014年实际发生保修费5万元,2014年1月1日预计负债的年初数为3万元。税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除,则甲公司2014年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为(  )万元。 lOc!KZHUp  
\ M_}V[1+  
  A.2 LXm5f;  
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  B.3.25 <r{M(yZ?@  
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  C.5 ?y@RE  
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  D.0 .[ E"Kb}=  

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  【正确答案】 A z  DP  
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Ev R6^n/  
  【答案解析】 sU/R$Nbr  
Dj~]]  
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  甲公司2012年年末预计负债账面价值=3+(1×100+2×50)×(2%+8%)/2-5=8(万元),计税基础=账面价值-未来期间允许税前扣除的金额=0,产生可抵扣暂时性差异=8-0=8(万元),确认递延所得税资产余额=8×25%=2(万元)。
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