[练习测试]【每日一练】递延所得税资产 [复制链接]

u%-]-:c  
　　单项选择题 SQMl5d1d:  
*%uzLW0  
　　甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。甲公司2014年分别销售A、B产品1万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%——8%之间，且发生的可能性相同。2014年实际发生保修费5万元，2014年1月1日预计负债的年初数为3万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则甲公司2014年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为（　　）万元。 0kJ8H!~u  
eP~bl   
　　A.2 t{;2$z
0  
*QK) 1Y1W  
　　B.3.25 !vX4_!%  
, ['}9:f9  
　　C.5 }L0 [Jo:  
2V~E <K-  
　　D.0 VQIvu)I  

---

le*+(aw  
he|Q(?  
　　【正确答案】 A V x#M!os0  
F:/x7]7??Z  
=gF035  
　　【答案解析】 Z+B*V)a=  
Ry95a%&/s  
=r]l"T  
　　甲公司2012年年末预计负债账面价值=3+（1×100+2×50）×（2%+8%）/2-5=8（万元），计税基础=账面价值-未来期间允许税前扣除的金额=0，产生可抵扣暂时性差异=8-0=8（万元），确认递延所得税资产余额=8×25%=2（万元）。