[练习测试]【每日一练】递延所得税资产 [复制链接]

$5yS`IqS  
　　单项选择题 3ag*dBbs  
g 2;JJ}  
　　甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。甲公司2014年分别销售A、B产品1万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%——8%之间，且发生的可能性相同。2014年实际发生保修费5万元，2014年1月1日预计负债的年初数为3万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则甲公司2014年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为（　　）万元。 \6)l(b;  
!FipKX  
　　A.2 _7~O>
.  
AOWX=`J8V  
　　B.3.25 s#;|8_L M  
E}c(4RY  
　　C.5 . l RW  
c_}i(H Q  
　　D.0 1""9+4  

---

[%YA42_`LD  
1lfkb1BM  
　　【正确答案】 A !cE>L~cza  
vrm[sP  
6AqHz
eh  
　　【答案解析】 Y Z:YYcr  
Zw| IY9D  
{,*G}/9<  
　　甲公司2012年年末预计负债账面价值=3+（1×100+2×50）×（2%+8%）/2-5=8（万元），计税基础=账面价值-未来期间允许税前扣除的金额=0，产生可抵扣暂时性差异=8-0=8（万元），确认递延所得税资产余额=8×25%=2（万元）。