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Yu/ID!`Z 【知识点】：短期偿债能力比率 (一)指标计算需注意的问题 OG~gFZr)6 1.速动与非速动资产的划分 5&g @3j]  YR
k(u7:0 2.现金比率计算需注意的问题 gk4;>} 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债 <\ y @*fg+ 【提示】该比率中分子的现金包括货币资金、交易性金融资产。 *t FHM &a 3.现金流量比率计算需注意的问题 `cn#B
BV 现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债
x^qVw5{n 【提示1】该比率中的现金流量采用经营活动产生的现金流量净额，它代表企业创造现金的能力，它扣除了经营活动自身所需的现金流出，是可以用来偿债的现金流量。 ;<Sd~M4f 【提示2】该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。 !.$I["/= (二)指标的分析 m,28u3@r 1.营运资本 ZgJQ?S$ D <V'@ks% 0 J S?; fk 2.流动比率 t,Lrfv])  :k]1Lm|| 3.速动比率 A|[?#S((] (1)分析标准的问题:不同行业的速动比率有很大差别。 ;>hO+Wo 例如，采用大量现金销售的商店，几乎没有应收款项，速动比率大大低于1很正常。相反，一些应收款项较多的企业，速动比率可能要大于1。 ldcqe$7, (2)影响可信性因素：应收账款变现能力。 pQ" >UL* 4.现金比率 2szPAu
N+ 现金比率假设现金资产是可偿债资产。 ]EbM9Fo-U 5.现金流量比率 M t|zyXyzX 分析更具说服力。 )}R0Y=e 一方面它克服了可偿债资产未考虑未来变化及变现能力等问题，另一方面实际用以支付债务的通常是现金，而不是其他可偿债资产。 %`r$g[<G (三)其他影响短期偿债能力的因素 Ty\R=y}}
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