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-B WkPq! 【知识点】：短期偿债能力比率 (一)指标计算需注意的问题 p^_E7k<a g 1.速动与非速动资产的划分 |.D _[QI 
.*H0{ 2.现金比率计算需注意的问题 M,Y lhL 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债 2i);2>HLG 【提示】该比率中分子的现金包括货币资金、交易性金融资产。 =m@5$ 3.现金流量比率计算需注意的问题 Q >gU( 现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债 \Yv<Tz J9
【提示1】该比率中的现金流量采用经营活动产生的现金流量净额，它代表企业创造现金的能力，它扣除了经营活动自身所需的现金流出，是可以用来偿债的现金流量。 _#c
^z;! 【提示2】该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。 q9n0bw^N (二)指标的分析 }`
/wj 1.营运资本 &dSw[C#f A@/DGrZX /*GR E#7S 2.流动比率 (]BZ8GOx  UXB[3SP 3.速动比率 SU, t,i (1)分析标准的问题:不同行业的速动比率有很大差别。 Meh?FW||5 例如，采用大量现金销售的商店，几乎没有应收款项，速动比率大大低于1很正常。相反，一些应收款项较多的企业，速动比率可能要大于1。 Vy
= fm (2)影响可信性因素：应收账款变现能力。 X-di^%< 4.现金比率 X ezO_V 现金比率假设现金资产是可偿债资产。 mY9u/; dK 5.现金流量比率 ?v2OoNQ
分析更具说服力。 @URLFMFi 一方面它克服了可偿债资产未考虑未来变化及变现能力等问题，另一方面实际用以支付债务的通常是现金，而不是其他可偿债资产。 OwGl& (三)其他影响短期偿债能力的因素 U5mec167
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