- 发帖
- 16132
- 学分
- 16242
- 经验
- 2562
- 精华
- 49
- 金币
- 0
|
hW!2C6
【知识点】：短期偿债能力比率 (一)指标计算需注意的问题 t$Bu<frQ 1.速动与非速动资产的划分 .FN;3H U  $`A{-0=x\U 2.现金比率计算需注意的问题 qzj.N$9] 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债 " MvSF1 【提示】该比率中分子的现金包括货币资金、交易性金融资产。 T@Bu Fr`]< 3.现金流量比率计算需注意的问题 )3 I~6ar 现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债 9u6VN]divB 【提示1】该比率中的现金流量采用经营活动产生的现金流量净额，它代表企业创造现金的能力，它扣除了经营活动自身所需的现金流出，是可以用来偿债的现金流量。 _1? nLx7n 【提示2】该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。 Kv9$c(~# (二)指标的分析 (@ 1>G
^% 1.营运资本 qyBC1an5, GlHP`&;UH f\rE{% 2.流动比率 LOgFi%!6:  }4g$ aTc 3.速动比率 ih|;H:"^ (1)分析标准的问题:不同行业的速动比率有很大差别。
}[{9u#@# 例如，采用大量现金销售的商店，几乎没有应收款项，速动比率大大低于1很正常。相反，一些应收款项较多的企业，速动比率可能要大于1。 #bJp)&LO (2)影响可信性因素：应收账款变现能力。 _dY5qW1p 4.现金比率 bv;. 6C(T< 现金比率假设现金资产是可偿债资产。 ~?4 BP%g-y 5.现金流量比率
_!_^B 分析更具说服力。 b^
STegz 一方面它克服了可偿债资产未考虑未来变化及变现能力等问题，另一方面实际用以支付债务的通常是现金，而不是其他可偿债资产。 V'tqsKQ! (三)其他影响短期偿债能力的因素 G|*&owJ
|
