- 发帖
- 16132
- 学分
- 16242
- 经验
- 2562
- 精华
- 49
- 金币
- 0
|
@D-l_[ 【知识点】：短期偿债能力比率 (一)指标计算需注意的问题 r80w{[S$ 1.速动与非速动资产的划分 (F]f {8  Ooz+V;#Q 2.现金比率计算需注意的问题 uh%%MhTjv 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债 RG[3LX/ 【提示】该比率中分子的现金包括货币资金、交易性金融资产。 Yva^JB 3.现金流量比率计算需注意的问题 XQ-
-8G 现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债 ,:G.V 【提示1】该比率中的现金流量采用经营活动产生的现金流量净额，它代表企业创造现金的能力，它扣除了经营活动自身所需的现金流出，是可以用来偿债的现金流量。 R~CQ=KQ. 【提示2】该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。 W+&ZYN 'E (二)指标的分析 _( 3VzI'G 1.营运资本 afv? z zF.rs NY :S0r)CNP 2.流动比率 bS<lB! 
$.(%7[ 3.速动比率 R:x4j #( (1)分析标准的问题:不同行业的速动比率有很大差别。 u }D.yI8 例如，采用大量现金销售的商店，几乎没有应收款项，速动比率大大低于1很正常。相反，一些应收款项较多的企业，速动比率可能要大于1。 <)n1Z[4 (2)影响可信性因素：应收账款变现能力。 -7* ,}xV 4.现金比率 +,9I3Dq 现金比率假设现金资产是可偿债资产。 X{o.mN 5.现金流量比率 S3i%7f^C?N 分析更具说服力。 QQ!%lbMK] 一方面它克服了可偿债资产未考虑未来变化及变现能力等问题，另一方面实际用以支付债务的通常是现金，而不是其他可偿债资产。 l.\Fr+*ej (三)其他影响短期偿债能力的因素 Il%LI
|
