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iPIgma 【知识点】：短期偿债能力比率 (一)指标计算需注意的问题 "=%YyH~W
Y 1.速动与非速动资产的划分 o4 "HE*  G,6`: l 2.现金比率计算需注意的问题 PRYm 1Y 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债 P\
[K)N/ 1 【提示】该比率中分子的现金包括货币资金、交易性金融资产。 \{rhHb\|h 3.现金流量比率计算需注意的问题 h+d k2|a 现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债 X
mO]^ ` 【提示1】该比率中的现金流量采用经营活动产生的现金流量净额，它代表企业创造现金的能力，它扣除了经营活动自身所需的现金流出，是可以用来偿债的现金流量。 EQ"_kJ>81Y 【提示2】该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。 SANb g&$ (二)指标的分析 _ZWU~38PM 1.营运资本 ]ml 'd }|-8- ; \Rt> U|% 2.流动比率 V/\`:  -hF!_) ;{ 3.速动比率 bA6^R If? (1)分析标准的问题:不同行业的速动比率有很大差别。 [N*S5^>1 例如，采用大量现金销售的商店，几乎没有应收款项，速动比率大大低于1很正常。相反，一些应收款项较多的企业，速动比率可能要大于1。 .1h\r,
# (2)影响可信性因素：应收账款变现能力。 4ke.p<d G 4.现金比率 nR Hl Hu 现金比率假设现金资产是可偿债资产。 PHez5 }T 5.现金流量比率 o|n+;h
分析更具说服力。 N>s3tGh 一方面它克服了可偿债资产未考虑未来变化及变现能力等问题，另一方面实际用以支付债务的通常是现金，而不是其他可偿债资产。 p&xj7qwp@F (三)其他影响短期偿债能力的因素 BB/c5?V
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