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UGN. ]#"# 【知识点】：短期偿债能力比率 (一)指标计算需注意的问题 +g.W O 5A 1.速动与非速动资产的划分 2N]y)S_<V  =_
UPZ] 2.现金比率计算需注意的问题 '<Vvv^Er 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债 9u)h$VC 【提示】该比率中分子的现金包括货币资金、交易性金融资产。 ,{oANqP 3.现金流量比率计算需注意的问题 _{b
a 现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债 C ) P N 【提示1】该比率中的现金流量采用经营活动产生的现金流量净额，它代表企业创造现金的能力，它扣除了经营活动自身所需的现金流出，是可以用来偿债的现金流量。 @
J"1 !` 【提示2】该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。 Tru`1/ 7I (二)指标的分析 bk7miRIB 1.营运资本 91 ,\y T[7DJNdG6 >?D rC / 2.流动比率 Qv?jo(]  %|u"0/ 3.速动比率
r|#4+' (1)分析标准的问题:不同行业的速动比率有很大差别。
< Nw?9P 例如，采用大量现金销售的商店，几乎没有应收款项，速动比率大大低于1很正常。相反，一些应收款项较多的企业，速动比率可能要大于1。 t = pG6U (2)影响可信性因素：应收账款变现能力。 yrIT4y 4.现金比率
wj?f r? 现金比率假设现金资产是可偿债资产。 !sLn;1l 5.现金流量比率 ~k
J#IA 分析更具说服力。 NH?s 一方面它克服了可偿债资产未考虑未来变化及变现能力等问题，另一方面实际用以支付债务的通常是现金，而不是其他可偿债资产。 x##Iv|$ (三)其他影响短期偿债能力的因素 ~pw_*AN
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