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%Z,n3iND 【知识点】：短期偿债能力比率 (一)指标计算需注意的问题 Q:T9&_| 1.速动与非速动资产的划分 ]9JH.fF
 7u 5H
o` 2.现金比率计算需注意的问题 ]<c\+9 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债 ^\Q%V
TM 【提示】该比率中分子的现金包括货币资金、交易性金融资产。 <HIM
k 3.现金流量比率计算需注意的问题 475g-t2"@ 现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债 V?p`rrj@ 【提示1】该比率中的现金流量采用经营活动产生的现金流量净额，它代表企业创造现金的能力，它扣除了经营活动自身所需的现金流出，是可以用来偿债的现金流量。 In+2~Jw/2! 【提示2】该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。 6:`[ Fi (二)指标的分析 J+N
-+,, 1.营运资本 jB0Ts
;5 ?FV%e
Mm9* $g!R 2.流动比率 5@I/+ D  AR&l9R[{N 3.速动比率 bk a%W@Y % (1)分析标准的问题:不同行业的速动比率有很大差别。 VwK7\j V 例如，采用大量现金销售的商店，几乎没有应收款项，速动比率大大低于1很正常。相反，一些应收款项较多的企业，速动比率可能要大于1。 $+Z2q<UT (2)影响可信性因素：应收账款变现能力。 S-</(,E}| 4.现金比率
BW`;QF< 现金比率假设现金资产是可偿债资产。 Bq A_C W 5.现金流量比率 FT-=^VA\ 分析更具说服力。 =En1?3? 一方面它克服了可偿债资产未考虑未来变化及变现能力等问题，另一方面实际用以支付债务的通常是现金，而不是其他可偿债资产。 Ae"|a_>fMI (三)其他影响短期偿债能力的因素 E&U_@ bc -
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