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#Emz9qTsce 【知识点】：短期偿债能力比率 (一)指标计算需注意的问题 Gi*GFv%xB 1.速动与非速动资产的划分 PR i3=3oF  ]%8f-_fS y 2.现金比率计算需注意的问题 `*to(
) 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债 oP VyLD 【提示】该比率中分子的现金包括货币资金、交易性金融资产。 e9e7_QG_- 3.现金流量比率计算需注意的问题 }?vVJm' 现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债 ]0yYMnqvr 【提示1】该比率中的现金流量采用经营活动产生的现金流量净额，它代表企业创造现金的能力，它扣除了经营活动自身所需的现金流出，是可以用来偿债的现金流量。 xM6v0U a 【提示2】该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。 ctB(c`zcY (二)指标的分析 n;+e( ob;; 1.营运资本 u>U4w68 |DZ3=eWZ sHwn,4|iY 2.流动比率 tm[e?+Iq  RX DPT 3.速动比率 5|^{t00T ~ (1)分析标准的问题:不同行业的速动比率有很大差别。 |loo ^!I 例如，采用大量现金销售的商店，几乎没有应收款项，速动比率大大低于1很正常。相反，一些应收款项较多的企业，速动比率可能要大于1。 _/iw=-T (2)影响可信性因素：应收账款变现能力。 Q#$#VT!F 4.现金比率 tEE1`10Mt 现金比率假设现金资产是可偿债资产。 vKCgtk 5.现金流量比率 zLa3Q\T 分析更具说服力。 FYtf<C+ 一方面它克服了可偿债资产未考虑未来变化及变现能力等问题，另一方面实际用以支付债务的通常是现金，而不是其他可偿债资产。 _a e&@s1 (三)其他影响短期偿债能力的因素 3{;W!/&>
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