- 发帖
- 16132
- 学分
- 16242
- 经验
- 2562
- 精华
- 49
- 金币
- 0
|
H`:2J8 【知识点】：短期偿债能力比率 (一)指标计算需注意的问题 a bW[
hp 1.速动与非速动资产的划分 m/T3Um  eq!>~: # 2.现金比率计算需注意的问题 DQ86(4e*g# 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债 Sl!#!FGI 【提示】该比率中分子的现金包括货币资金、交易性金融资产。 !d)Vr5x 3.现金流量比率计算需注意的问题 \@} G'7{ 现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债 QQPT=_P] 【提示1】该比率中的现金流量采用经营活动产生的现金流量净额，它代表企业创造现金的能力，它扣除了经营活动自身所需的现金流出，是可以用来偿债的现金流量。 !pqfx93R* 【提示2】该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。 [@&0@/s*t' (二)指标的分析 <U]!1 1.营运资本 6Bop8B E<~Fi .M;\ :"~SKJm 2.流动比率 aJ{-m@/ 5  %wDE+&M 3.速动比率 U{JD\G 8m (1)分析标准的问题:不同行业的速动比率有很大差别。 h n -!W;j 例如，采用大量现金销售的商店，几乎没有应收款项，速动比率大大低于1很正常。相反，一些应收款项较多的企业，速动比率可能要大于1。 )
43\qIu\ (2)影响可信性因素：应收账款变现能力。 sYG:\> }ie 4.现金比率 L/Ytkag 现金比率假设现金资产是可偿债资产。 3b d(.he2u 5.现金流量比率 ILU7Y hk 分析更具说服力。 x%!Ea{ s 一方面它克服了可偿债资产未考虑未来变化及变现能力等问题，另一方面实际用以支付债务的通常是现金，而不是其他可偿债资产。 O?=Y Y@j (三)其他影响短期偿债能力的因素 ?^Q8#Y^M
|
