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nRX<$OzT V 【知识点】：短期偿债能力比率 (一)指标计算需注意的问题 +yHzp
1.速动与非速动资产的划分 _F8-4  Rob: W| 2.现金比率计算需注意的问题 kaDn=
={YM 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债
Ox'K C 【提示】该比率中分子的现金包括货币资金、交易性金融资产。 xelh!AtE 3.现金流量比率计算需注意的问题 nXxnyom, 现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债 U?(,Z$:N 【提示1】该比率中的现金流量采用经营活动产生的现金流量净额，它代表企业创造现金的能力，它扣除了经营活动自身所需的现金流出，是可以用来偿债的现金流量。 dQ<e}wtg 【提示2】该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。 kQ)2DCb dn (二)指标的分析
~i}/ 1.营运资本 9@*4^Ks p kYd=DY
\ }Pr!tk! 2.流动比率 ,l\D@<F 
.3
^*_ 3.速动比率 >rh< %55P` (1)分析标准的问题:不同行业的速动比率有很大差别。 D[Ld=e8t 例如，采用大量现金销售的商店，几乎没有应收款项，速动比率大大低于1很正常。相反，一些应收款项较多的企业，速动比率可能要大于1。 `R$bx 64 (2)影响可信性因素：应收账款变现能力。 wp-3U}P2 ( 4.现金比率 3v<9 Z9O 现金比率假设现金资产是可偿债资产。 qv/chD`C 5.现金流量比率 r1$x}I#Zv 分析更具说服力。 81wmKqDEs 一方面它克服了可偿债资产未考虑未来变化及变现能力等问题，另一方面实际用以支付债务的通常是现金，而不是其他可偿债资产。 I
RI<no (三)其他影响短期偿债能力的因素 G&7 } m
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