- 发帖
- 16132
- 学分
- 16242
- 经验
- 2562
- 精华
- 49
- 金币
- 0
|
/s+S\
djk 【知识点】：短期偿债能力比率 (一)指标计算需注意的问题 2uV5hSHYe 1.速动与非速动资产的划分 {+3g*s/HI  | h+vdE8 2.现金比率计算需注意的问题 EB6X
Yr 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债 I[w5V ;>* 【提示】该比率中分子的现金包括货币资金、交易性金融资产。 2vb qz 3.现金流量比率计算需注意的问题 ]\k
&
l
[' 现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债 |ZXz &Xor 【提示1】该比率中的现金流量采用经营活动产生的现金流量净额，它代表企业创造现金的能力，它扣除了经营活动自身所需的现金流出，是可以用来偿债的现金流量。 7W5Cm\ 【提示2】该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。 @P i]kWW}) (二)指标的分析 }U4mXkZF 1.营运资本 Kb1@ + 4I| pkdF_ c++q5bg@) 2.流动比率 |x>5 T}  wfcR[ 3.速动比率
:2')`xT (1)分析标准的问题:不同行业的速动比率有很大差别。 Ww#!-,*]o 例如，采用大量现金销售的商店，几乎没有应收款项，速动比率大大低于1很正常。相反，一些应收款项较多的企业，速动比率可能要大于1。 v "o@q2f_ (2)影响可信性因素：应收账款变现能力。 z<0/#OP' 4.现金比率 }7P[%(T
5 现金比率假设现金资产是可偿债资产。 9 wO 2`e ) 5.现金流量比率 S1m5z,G 分析更具说服力。 M-q5Jf m 一方面它克服了可偿债资产未考虑未来变化及变现能力等问题，另一方面实际用以支付债务的通常是现金，而不是其他可偿债资产。 n.R
"n9v` (三)其他影响短期偿债能力的因素 BN FYUcVP
|
