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VK/i5yT5N 【知识点】:短期偿债能力比率 (一)指标计算需注意的问题 39
Zs 1.速动与非速动资产的划分 ;o?Wn=J jKhj 7dR 2.现金比率计算需注意的问题 S+M:{<AR 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债 O#@KP"8 【提示】该比率中分子的现金包括货币资金、交易性金融资产。 -) \!@n0 3.现金流量比率计算需注意的问题 aj
6{ 现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债 A]%hM_5 s 【提示1】该比率中的现金流量采用经营活动产生的现金流量净额,它代表企业创造现金的能力,它扣除了经营活动自身所需的现金流出,是可以用来偿债的现金流量。 gLQbA$gB 【提示2】该比率中的流动负债采用期末数而非平均数,因为实际需要偿还的是期末金额,而非平均金额。 ]M.)N.T (二)指标的分析 I3D#wXW 1.营运资本 Z<~^(W7h :taRCh5 d){Al(/ 2.流动比率 }RY&f4&GV, x|IG'R1:Y 3.速动比率 ^bckl
tSo (1)分析标准的问题:不同行业的速动比率有很大差别。 #^;^_ 例如,采用大量现金销售的商店,几乎没有应收款项,速动比率大大低于1很正常。相反,一些应收款项较多的企业,速动比率可能要大于1。 hXM2B2[ (2)影响可信性因素:应收账款变现能力。 :>GT<PPD; 4.现金比率 C@q&0\HN 现金比率假设现金资产是可偿债资产。 Co^a$K 5.现金流量比率 m8ydX6~max 分析更具说服力。 `<kV)d%xEF 一方面它克服了可偿债资产未考虑未来变化及变现能力等问题,另一方面实际用以支付债务的通常是现金,而不是其他可偿债资产。 ;3k6_ub (三)其他影响短期偿债能力的因素
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