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<|hv H 【知识点】：短期偿债能力比率 (一)指标计算需注意的问题 1U@ qR U 1.速动与非速动资产的划分 7,j }
]  &Zd{ElM 2.现金比率计算需注意的问题 Q++lgVh)E 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债 N: d`L+tcc 【提示】该比率中分子的现金包括货币资金、交易性金融资产。 cEve 70MV 3.现金流量比率计算需注意的问题 2!7wGXm~U 现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债 9"=:\PE 【提示1】该比率中的现金流量采用经营活动产生的现金流量净额，它代表企业创造现金的能力，它扣除了经营活动自身所需的现金流出，是可以用来偿债的现金流量。 d@7
]=P : 【提示2】该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。 HR\yJt (二)指标的分析 `-]*Q b+ 1.营运资本 Xy_+L_h^ NLoJmOi;L7 #&1mc_`/ 2.流动比率 V. =! ^0'A  2o6KVQ
3.速动比率 Wl;F]_|* ( (1)分析标准的问题:不同行业的速动比率有很大差别。 Rl.3p<sX 例如，采用大量现金销售的商店，几乎没有应收款项，速动比率大大低于1很正常。相反，一些应收款项较多的企业，速动比率可能要大于1。 QC \8Zy (2)影响可信性因素：应收账款变现能力。 k~ `pV/6 4.现金比率 G9N6iKP! 现金比率假设现金资产是可偿债资产。 .N5}JUj 5.现金流量比率 \[B5j0vV, 分析更具说服力。 => )l6**UE 一方面它克服了可偿债资产未考虑未来变化及变现能力等问题，另一方面实际用以支付债务的通常是现金，而不是其他可偿债资产。 f lR6^6 E (三)其他影响短期偿债能力的因素 >y(;k|-$
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