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E }nH1 【知识点】：短期偿债能力比率 (一)指标计算需注意的问题 ^kB8F"X 1.速动与非速动资产的划分 F ;2w1S^  I\$X/t +dH 2.现金比率计算需注意的问题 #odI EC/ 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债 A* /Hj TX 【提示】该比率中分子的现金包括货币资金、交易性金融资产。 pv Gf\pu 3.现金流量比率计算需注意的问题 T
r1?620 现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债 V
eQg -#&I 【提示1】该比率中的现金流量采用经营活动产生的现金流量净额，它代表企业创造现金的能力，它扣除了经营活动自身所需的现金流出，是可以用来偿债的现金流量。 Nqa&_5" 【提示2】该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。 cZ2kYn 8 (二)指标的分析 7M <'/s 1.营运资本 ZU%[gu f
j4uvS! 70Wgg ty 2.流动比率 @3C>BLI 8+  Nbi.\ 3.速动比率 u /\EtSH (1)分析标准的问题:不同行业的速动比率有很大差别。 PC-"gi =h 例如，采用大量现金销售的商店，几乎没有应收款项，速动比率大大低于1很正常。相反，一些应收款项较多的企业，速动比率可能要大于1。 zPj HsulK (2)影响可信性因素：应收账款变现能力。 }%_ b$ 4.现金比率 L '0B$ 6 现金比率假设现金资产是可偿债资产。 mSb# Nn6W 5.现金流量比率 :6 Lx@ 分析更具说服力。 J2xw) + 一方面它克服了可偿债资产未考虑未来变化及变现能力等问题，另一方面实际用以支付债务的通常是现金，而不是其他可偿债资产。 vR H d&0 (三)其他影响短期偿债能力的因素 E(8*
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