- 发帖
- 16132
- 学分
- 16242
- 经验
- 2562
- 精华
- 49
- 金币
- 0
|
|q_Hiap#a 【知识点】：短期偿债能力比率 (一)指标计算需注意的问题 !/e8x;_ 1.速动与非速动资产的划分 j2%#xZ{33  u$x'P <b 2.现金比率计算需注意的问题 1 |3vwgRhs 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债 TiI3<.a! 【提示】该比率中分子的现金包括货币资金、交易性金融资产。 42DB0+_wz 3.现金流量比率计算需注意的问题 r9^~I 现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债 ]=]`Mnuxb 【提示1】该比率中的现金流量采用经营活动产生的现金流量净额，它代表企业创造现金的能力，它扣除了经营活动自身所需的现金流出，是可以用来偿债的现金流量。 v%Su#xq
/ 【提示2】该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。 [>kzQY T[ (二)指标的分析 k jR-p=} 1.营运资本 [8`^_i=# ogE|8`Tq^ <d3N2 2.流动比率 mDIN%/S'  G\S_e7$ / 3.速动比率 N*>&XJ# (1)分析标准的问题:不同行业的速动比率有很大差别。 p{rzP,Pb& 例如，采用大量现金销售的商店，几乎没有应收款项，速动比率大大低于1很正常。相反，一些应收款项较多的企业，速动比率可能要大于1。 brt` oR (2)影响可信性因素：应收账款变现能力。 p!cNn7{; 4.现金比率 uy=
E92n3 现金比率假设现金资产是可偿债资产。 6C*4' P9> 5.现金流量比率 K6oQ x)| 分析更具说服力。 bRc ~e@ 一方面它克服了可偿债资产未考虑未来变化及变现能力等问题，另一方面实际用以支付债务的通常是现金，而不是其他可偿债资产。 #TY[\$ BHs (三)其他影响短期偿债能力的因素 ,6^V)F
|
