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I8k+Rk * 【知识点】：短期偿债能力比率 (一)指标计算需注意的问题 C$4{'J-ZH 1.速动与非速动资产的划分 pUa\YO1J  c-U]3` ;Q 2.现金比率计算需注意的问题 "^wIixOH5 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债 h=^UMat- 【提示】该比率中分子的现金包括货币资金、交易性金融资产。 `nY.&YT 3.现金流量比率计算需注意的问题 MeV*]* 现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债 8+ H 0 【提示1】该比率中的现金流量采用经营活动产生的现金流量净额，它代表企业创造现金的能力，它扣除了经营活动自身所需的现金流出，是可以用来偿债的现金流量。 *:ErZ UyQM 【提示2】该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。 XW~ a4If (二)指标的分析 Y7;=\
/SV 1.营运资本 m[Mw2 F q>.C 5t'Qx TeF i[1 2.流动比率 $:&b5=i  }$LnjwM;, 3.速动比率 2w fkXS=~6 (1)分析标准的问题:不同行业的速动比率有很大差别。 T8d=@8g,% 例如，采用大量现金销售的商店，几乎没有应收款项，速动比率大大低于1很正常。相反，一些应收款项较多的企业，速动比率可能要大于1。 a)I>Ns) (2)影响可信性因素：应收账款变现能力。 bt Bu[; 4.现金比率 Q{CRy-ha 现金比率假设现金资产是可偿债资产。 Y^ y:N$3$\ 5.现金流量比率 E&f/*V^ 分析更具说服力。 Ctx>#uN6 一方面它克服了可偿债资产未考虑未来变化及变现能力等问题，另一方面实际用以支付债务的通常是现金，而不是其他可偿债资产。 f,ZJFb98 (三)其他影响短期偿债能力的因素 q/ (h{ cq
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