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S#-wl2z 【知识点】：短期偿债能力比率 (一)指标计算需注意的问题 wO :Sg=, 1.速动与非速动资产的划分 :Gu+m  o]ag"Q 2.现金比率计算需注意的问题 \S*$UE]uG
现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债 (x "BR 【提示】该比率中分子的现金包括货币资金、交易性金融资产。 ' zEI;v 3.现金流量比率计算需注意的问题 bn(`O1r[( 现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债 v?0r`<Mn 【提示1】该比率中的现金流量采用经营活动产生的现金流量净额，它代表企业创造现金的能力，它扣除了经营活动自身所需的现金流出，是可以用来偿债的现金流量。 7}GK%H-u 【提示2】该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。 {^ m(,K
_ (二)指标的分析 B nCKSg7V 1.营运资本 yf?h#G%24 ~%/Wupf 6
4D]Ypx 2.流动比率 { F'Kk\f%:  }m/R ZP~= 3.速动比率 ^9_U Uzf\ (1)分析标准的问题:不同行业的速动比率有很大差别。 jYVE8Y)my 例如，采用大量现金销售的商店，几乎没有应收款项，速动比率大大低于1很正常。相反，一些应收款项较多的企业，速动比率可能要大于1。 ~XydQJ^* (2)影响可信性因素：应收账款变现能力。 c{>uqP TY 4.现金比率 $s4Wk q 现金比率假设现金资产是可偿债资产。 ;uqx@sx ; 5.现金流量比率 g|Y] wd 分析更具说服力。 ?!=iu!J 一方面它克服了可偿债资产未考虑未来变化及变现能力等问题，另一方面实际用以支付债务的通常是现金，而不是其他可偿债资产。 ESg+n(R (三)其他影响短期偿债能力的因素 ~"lJ'&J}
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