- 发帖
- 16132
- 学分
- 16242
- 经验
- 2562
- 精华
- 49
- 金币
- 0
|
:
17ee 【知识点】：短期偿债能力比率 (一)指标计算需注意的问题 BYTXAZLb 1.速动与非速动资产的划分 3AX?B~s  YmdsI+DbIu 2.现金比率计算需注意的问题 Vj#%B.#Zbf 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债 L;
@a E[#z 【提示】该比率中分子的现金包括货币资金、交易性金融资产。 W^-hMT]uD 3.现金流量比率计算需注意的问题 ,P;8 }yQ 现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债 GZ; Z 【提示1】该比率中的现金流量采用经营活动产生的现金流量净额，它代表企业创造现金的能力，它扣除了经营活动自身所需的现金流出，是可以用来偿债的现金流量。 8/Lu'rI 【提示2】该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。 Iwnj'R7 : (二)指标的分析 X%RQB$ 1.营运资本 dO Y lI`4 s{ b0#[ cL -6M^!a 2.流动比率 s 0x@
u  [YL sEo= 3.速动比率 &Z;Eu'ia (1)分析标准的问题:不同行业的速动比率有很大差别。 ^!zJf7(+<> 例如，采用大量现金销售的商店，几乎没有应收款项，速动比率大大低于1很正常。相反，一些应收款项较多的企业，速动比率可能要大于1。 c80"8r (2)影响可信性因素：应收账款变现能力。 (!^N~ =e ; 4.现金比率 }xpe 现金比率假设现金资产是可偿债资产。 @B}&62T 5.现金流量比率 |:`?A3^m# 分析更具说服力。 NB~*sP-l& 一方面它克服了可偿债资产未考虑未来变化及变现能力等问题，另一方面实际用以支付债务的通常是现金，而不是其他可偿债资产。 UMnR=~ . (三)其他影响短期偿债能力的因素 +]aD^N9['
|
