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[知识整理]【2015年审计核心知识点】业务层面的维护独立性措施 [复制链接]

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离线阿文哥
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2014-11-20
<< ;HY}s  
业务层面的维护独立性措施: LZc$:<J<6  
1.由未涉及非鉴证业务的注册会计师复核已执行的非鉴证工作,或在必要时提供建议; wLOQhviI^-  
2.由鉴证业务项目组之外的注册会计师复核已执行的鉴证工作,或在必要时提供建议; :K^ gu%,&$  
3.向客户的独立董事、行业监管机构或其他注册会计师等独立的第三方咨询; "7yNKO;W  
4.和客户的治理层讨论职业道德问题; )b&- 3$?  
5.向客户的治理层披露收费的性质和收费金额; W[>iJJwz  
6.请其他会计师事务所执行或者重新执行部分业务; * K, hrpYR  
7.定期轮换鉴证业务项目组高级员工。 Z<ajET`)  
gM3]%L_  
1.与各类交易和事项相关的认定与具体审计目标
)W1(tEq59  
认定的分类
各类认定的含义
具体审计目标
Cl6m$YUt  
(注册会计师需要确认的事项)
发生
GjeUUmr  
记录的交易和事项已发生,且与被审计单位有关
.5Knbc  
已记录的交易是真实的
完整性
7Y32p'  
所有应当记录的交易和事项均已记录
(/SGT$#8  
已发生的交易确实已经记录
准确性
f{igW?Ho  
与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录
{eEC:[  
已记录的交易是按正确金额反映的
截止
%-# q O  
交易和事项已记录于正确的会计期间
ZMoJ#p(  
接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间
分类
eB= v~I3  
交易和事项已记录于恰当的账户
V\6(d  
被审计单位记录的交易经过适当分类
/Fe:h >6  
2.与期末账户余额相关的认定与具体审计目标
认定的分类
各类认定的含义
具体审计目标
|As2"1_f  
(注册会计师需要确认的事项)
存在
ok`]:gf  
记录的资产、负债和所有者权益是存在的
L\}Pzxn  
记录的金额确实存在
n1*&%d'7  
权利和义务
,{?q^"  
记录的资产由被审计单位拥有或控制,记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务
I(]BM Mj  
资产归属于被审计单位,负债属于 被审计单位的义务
完整性
 -= $% {  
所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录
20UqJM8 Ot  
已存在的金额均已记录
#M5_em4kN  
$s-9|Lbs`  
计价和分摊
<t{?7_ 8  
资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价或分摊调整已恰当记录
2yln7[a  
资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价或分摊调整已恰当记录
|e*GzD  
3.与列报相关的认定与具体审计目标
认定的分类
各类认定的含义
具体审计目标
ohrw\<xsu  
(注册会计师需要确认的事项)
,Z>wbMJig  
发生及权利和义务
/ l".}S  
披露的交易、事项和其他情况已发生,且与被审计单位有关
4K9Rpm  
发生的交易、事项,或与被审计单位有关的交易和事项包 括在财务报表中
完整性
?fK^&6pI  
所有应当包括在财务报表中的披露均已包括
1$$37?F E  
应当披露的事项有包括在财务报表中
分类和可理解性
u12zRdn  
财务信息已被恰当地列报和描述,且披露内容表述清楚
)n7|?@5U  
财务信息已被恰当地列报和描述,且披露内容表述清楚
准确性和计价
8zdT9y|Ig  
财务信息和其他信息已公允披露,且金额恰当
$ph0ag+  
财务信息和其他信息已公允披露,且金额恰当
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