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[知识整理]【2015年审计核心知识点】业务层面的维护独立性措施 [复制链接]

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离线阿文哥
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2014-11-20
51#_Vg  
业务层面的维护独立性措施: =m!-m\B/  
1.由未涉及非鉴证业务的注册会计师复核已执行的非鉴证工作,或在必要时提供建议; U_Vs.M.p  
2.由鉴证业务项目组之外的注册会计师复核已执行的鉴证工作,或在必要时提供建议; &q3"g*q  
3.向客户的独立董事、行业监管机构或其他注册会计师等独立的第三方咨询; /k E6@  
4.和客户的治理层讨论职业道德问题; }u\])I3  
5.向客户的治理层披露收费的性质和收费金额; )Q=_0;#;k  
6.请其他会计师事务所执行或者重新执行部分业务; 6"wlg!k8  
7.定期轮换鉴证业务项目组高级员工。 (uXL^oja  
<NR#Y%}-V  
1.与各类交易和事项相关的认定与具体审计目标
@:j}Jmg  
认定的分类
各类认定的含义
具体审计目标
'H3^e}   
(注册会计师需要确认的事项)
发生
v| gw9  
记录的交易和事项已发生,且与被审计单位有关
J*r*X.  
已记录的交易是真实的
完整性
vleS2-]|  
所有应当记录的交易和事项均已记录
u8'Zl8 g  
已发生的交易确实已经记录
准确性
 A#K14Ayr  
与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录
qz+dmef  
已记录的交易是按正确金额反映的
截止
B\=L3eL<D  
交易和事项已记录于正确的会计期间
~Y`ld L  
接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间
分类
)mg:_K  
交易和事项已记录于恰当的账户
"7 4-4  
被审计单位记录的交易经过适当分类
@D.}\(  
2.与期末账户余额相关的认定与具体审计目标
认定的分类
各类认定的含义
具体审计目标
h`]Iy  
(注册会计师需要确认的事项)
存在
xR-%L  
记录的资产、负债和所有者权益是存在的
cA2V2S)  
记录的金额确实存在
-C;^ 3R[ O  
权利和义务
5-|:^hU9  
记录的资产由被审计单位拥有或控制,记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务
O [\i E5+$  
资产归属于被审计单位,负债属于 被审计单位的义务
完整性
?~l6K(*2  
所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录
FTX=Wyr  
已存在的金额均已记录
O(#)m>A  
iNWw;_|1  
计价和分摊
7TgOK   
资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价或分摊调整已恰当记录
K`yRr`pW  
资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价或分摊调整已恰当记录
Pnk5mK$  
3.与列报相关的认定与具体审计目标
认定的分类
各类认定的含义
具体审计目标
(iBNZ7sJ  
(注册会计师需要确认的事项)
-Y1e8H ='  
发生及权利和义务
JUsQ,ETn  
披露的交易、事项和其他情况已发生,且与被审计单位有关
$I!XSz"/e  
发生的交易、事项,或与被审计单位有关的交易和事项包 括在财务报表中
完整性
~,d,#)VE2q  
所有应当包括在财务报表中的披露均已包括
cpe+XvBuK  
应当披露的事项有包括在财务报表中
分类和可理解性
4~ q5,^kgB  
财务信息已被恰当地列报和描述,且披露内容表述清楚
tGD6AI1"I  
财务信息已被恰当地列报和描述,且披露内容表述清楚
准确性和计价
tnV/xk#!  
财务信息和其他信息已公允披露,且金额恰当
8Ry3`ct  
财务信息和其他信息已公允披露,且金额恰当
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