1171阅读
0回复

[知识整理]【2015年审计核心知识点】业务层面的维护独立性措施 [复制链接]

上一主题下一主题查看指定楼层

离线阿文哥

管理员

发帖: 16132

学分: 16242

经验: 2562

精华: 49

金币: 0

只看楼主正序阅读使用道具 0楼发表于: 2014-11-20

业务层面的维护独立性措施：
1.由未涉及非鉴证业务的注册会计师复核已执行的非鉴证工作，或在必要时提供建议；
2.由鉴证业务项目组之外的注册会计师复核已执行的鉴证工作，或在必要时提供建议；
3.向客户的独立董事、行业监管机构或其他注册会计师等独立的第三方咨询；
4.和客户的治理层讨论职业道德问题；
5.向客户的治理层披露收费的性质和收费金额；
6.请其他会计师事务所执行或者重新执行部分业务；
7.定期轮换鉴证业务项目组高级员工。

1.与各类交易和事项相关的认定与具体审计目标

=k1 ,jn+ 认定的分类	各类认定的含义	具体审计目标 lo*)%fy （注册会计师需要确认的事项）
发生	D{{ME8 记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关	R`F54?th 已记录的交易是真实的
完整性	xnW3,:0 所有应当记录的交易和事项均已记录	4E m mh=A 已发生的交易确实已经记录
准确性	$`Z-,AJc 与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录	3YG[~o\|4 已记录的交易是按正确金额反映的
截止	. _5g<aw; 交易和事项已记录于正确的会计期间	DB'd9< 接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间
分类	e `!PQMLU 交易和事项已记录于恰当的账户	hZE" 8%\q 被审计单位记录的交易经过适当分类

2.与期末账户余额相关的认定与具体审计目标

认定的分类	各类认定的含义	具体审计目标 mZ^z%+Ca\| （注册会计师需要确认的事项）
存在	bm>,$GW( 记录的资产、负债和所有者权益是存在的	K 9ytot 记录的金额确实存在
nVF?. c 权利和义务	^T[8j/9o^ 记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务	R&cOhUj22J 资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务
完整性	R#ABda9 所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录	FC:Z9{2! 已存在的金额均已记录
0^41dfdE +rw?k/ 计价和分摊	HuPw?8w= 资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录	"lcNjyU\ O 资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录

3.与列报相关的认定与具体审计目标

认定的分类	各类认定的含义	具体审计目标 +>#SB"' （注册会计师需要确认的事项）
$^Is\|]^ 发生及权利和义务	Z*EK56.b 披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关	O,`#h*{N 发生的交易、事项，或与被审计单位有关的交易和事项包括在财务报表中
完整性	~C1lbn b 所有应当包括在财务报表中的披露均已包括	`ZCeuOH 应当披露的事项有包括在财务报表中
分类和可理解性	,m\| :U 财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚	P\|> fO' 财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚
准确性和计价	S+^*rw 财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当	t$NK{Mw5_ 财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当