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[知识整理]【2015年审计核心知识点】业务层面的维护独立性措施 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2014-11-20

业务层面的维护独立性措施：
1.由未涉及非鉴证业务的注册会计师复核已执行的非鉴证工作，或在必要时提供建议；
2.由鉴证业务项目组之外的注册会计师复核已执行的鉴证工作，或在必要时提供建议；
3.向客户的独立董事、行业监管机构或其他注册会计师等独立的第三方咨询；
4.和客户的治理层讨论职业道德问题；
5.向客户的治理层披露收费的性质和收费金额；
6.请其他会计师事务所执行或者重新执行部分业务；
7.定期轮换鉴证业务项目组高级员工。

1.与各类交易和事项相关的认定与具体审计目标

1d&Q E\2} 认定的分类	各类认定的含义	具体审计目标 CwO$EL:[` （注册会计师需要确认的事项）
发生	E6-~ 记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关	NpGz y`&b 已记录的交易是真实的
完整性	\|Y2n6gkH[ 所有应当记录的交易和事项均已记录	c-Qa0Q 已发生的交易确实已经记录
准确性	Ow-;WO_HQ 与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录	^vOEG;TR<- 已记录的交易是按正确金额反映的
截止	e.!~7c_z? 交易和事项已记录于正确的会计期间	BfW@f 接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间
分类	b}hQU~,E 交易和事项已记录于恰当的账户	fECm ELd 被审计单位记录的交易经过适当分类

2.与期末账户余额相关的认定与具体审计目标

认定的分类	各类认定的含义	具体审计目标 t*c_70\|@k （注册会计师需要确认的事项）
存在	~6OdwGWV 记录的资产、负债和所有者权益是存在的	,%y!F3m 记录的金额确实存在
T7M ];@q 权利和义务	a6/ETQ 记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务	P>\|sCF 资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务
完整性	,^@/I: 所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录	;$4: &T 已存在的金额均已记录
/j\.~=,_ ?.nD!S@ 计价和分摊	@\=4 Rin/q 资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录	+^4HCyW 资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录

3.与列报相关的认定与具体审计目标

认定的分类	各类认定的含义	具体审计目标 P;ZVv{mT （注册会计师需要确认的事项）
8%b-.O:_$ 发生及权利和义务	YsRq.9Mr 披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关	SQJ4}w>i 发生的交易、事项，或与被审计单位有关的交易和事项包括在财务报表中
完整性	U(<~("ocN 所有应当包括在财务报表中的披露均已包括	)Qo^Mz 应当披露的事项有包括在财务报表中
分类和可理解性	EDA6b] 财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚	.5#+)] l 财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚
准确性和计价	9;A9Q9Yr 财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当	D:N\K/p 财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当