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[知识整理]【2015年审计核心知识点】业务层面的维护独立性措施 [复制链接]

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离线阿文哥
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2014-11-20
DC`6g#*<  
业务层面的维护独立性措施: Cm}ZeQ  
1.由未涉及非鉴证业务的注册会计师复核已执行的非鉴证工作,或在必要时提供建议; hMw}[6m  
2.由鉴证业务项目组之外的注册会计师复核已执行的鉴证工作,或在必要时提供建议; z'r.LBnh  
3.向客户的独立董事、行业监管机构或其他注册会计师等独立的第三方咨询; 2q# t/oN3T  
4.和客户的治理层讨论职业道德问题; F!{N4X>%T  
5.向客户的治理层披露收费的性质和收费金额; (JFa  
6.请其他会计师事务所执行或者重新执行部分业务; cd}TDd(H%  
7.定期轮换鉴证业务项目组高级员工。 pCf-W/v  
`A80""y:M  
1.与各类交易和事项相关的认定与具体审计目标
RCNqHYR  
认定的分类
各类认定的含义
具体审计目标
URR| Q!D  
(注册会计师需要确认的事项)
发生
-'k<2"z  
记录的交易和事项已发生,且与被审计单位有关
vzaxi;S<  
已记录的交易是真实的
完整性
_}Jz_RS2`  
所有应当记录的交易和事项均已记录
UR-e'Z&]  
已发生的交易确实已经记录
准确性
ZvNXfC3Ia  
与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录
l) VMF44  
已记录的交易是按正确金额反映的
截止
CT4R/wzY7  
交易和事项已记录于正确的会计期间
n<yV]i$  
接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间
分类
cJ:BEe  
交易和事项已记录于恰当的账户
:KX/GN!n  
被审计单位记录的交易经过适当分类
OR&+`P"-\  
2.与期末账户余额相关的认定与具体审计目标
认定的分类
各类认定的含义
具体审计目标
z[qM2  
(注册会计师需要确认的事项)
存在
 [.z1  
记录的资产、负债和所有者权益是存在的
%8 cFzyE*  
记录的金额确实存在
. 36'=K  
权利和义务
R|NmkqTK~(  
记录的资产由被审计单位拥有或控制,记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务
7"4|`y^#  
资产归属于被审计单位,负债属于 被审计单位的义务
完整性
+cy(}Vp  
所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录
y9\s[}c_  
已存在的金额均已记录
U$VTk  
|#5JI #,vX  
计价和分摊
scL7PxJ5  
资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价或分摊调整已恰当记录
N!RyncJ  
资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价或分摊调整已恰当记录
BY,%+>bc)  
3.与列报相关的认定与具体审计目标
认定的分类
各类认定的含义
具体审计目标
k1-?2kf"{  
(注册会计师需要确认的事项)
+}4vdi"  
发生及权利和义务
jy@}$g{  
披露的交易、事项和其他情况已发生,且与被审计单位有关
#D//oL"u]  
发生的交易、事项,或与被审计单位有关的交易和事项包 括在财务报表中
完整性
s'\"%~nF<  
所有应当包括在财务报表中的披露均已包括
Q'~;RE%T  
应当披露的事项有包括在财务报表中
分类和可理解性
)IZ$R*Y{  
财务信息已被恰当地列报和描述,且披露内容表述清楚
O";r\Z  
财务信息已被恰当地列报和描述,且披露内容表述清楚
准确性和计价
=NJb9S&8A  
财务信息和其他信息已公允披露,且金额恰当
$ Qg81mu  
财务信息和其他信息已公允披露,且金额恰当
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