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[知识整理]【2015年审计核心知识点】业务层面的维护独立性措施 [复制链接]

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离线阿文哥
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2014-11-20
q A.+U:I8  
业务层面的维护独立性措施: CKJAZ2  
1.由未涉及非鉴证业务的注册会计师复核已执行的非鉴证工作,或在必要时提供建议; kJ/+IGV^v  
2.由鉴证业务项目组之外的注册会计师复核已执行的鉴证工作,或在必要时提供建议; #N; $  
3.向客户的独立董事、行业监管机构或其他注册会计师等独立的第三方咨询; .=?Sz*3  
4.和客户的治理层讨论职业道德问题; Vz%"9`r  
5.向客户的治理层披露收费的性质和收费金额; D5=C^`$2  
6.请其他会计师事务所执行或者重新执行部分业务; )8 :n}w  
7.定期轮换鉴证业务项目组高级员工。 |d5ggf .w  
! &Z*yH  
1.与各类交易和事项相关的认定与具体审计目标
:RPVT,O}  
认定的分类
各类认定的含义
具体审计目标
[.M  
(注册会计师需要确认的事项)
发生
B<A:_'g  
记录的交易和事项已发生,且与被审计单位有关
N[>:@h  
已记录的交易是真实的
完整性
ggMUdlU  
所有应当记录的交易和事项均已记录
 }K?F7cD  
已发生的交易确实已经记录
准确性
8^i\Y;6  
与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录
\{kHS V%z  
已记录的交易是按正确金额反映的
截止
X z8$Xz,O  
交易和事项已记录于正确的会计期间
n:F@gZd`  
接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间
分类
P;jlHZ9?O  
交易和事项已记录于恰当的账户
S<*';{5~  
被审计单位记录的交易经过适当分类
$$42pb.  
2.与期末账户余额相关的认定与具体审计目标
认定的分类
各类认定的含义
具体审计目标
VZ;@S3TS  
(注册会计师需要确认的事项)
存在
HP#ki!'  
记录的资产、负债和所有者权益是存在的
S 9WawI  
记录的金额确实存在
X#VEA=4{  
权利和义务
"@(58nk  
记录的资产由被审计单位拥有或控制,记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务
O!o <P5X^  
资产归属于被审计单位,负债属于 被审计单位的义务
完整性
sb'lZFSP~s  
所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录
/\~l1.6`  
已存在的金额均已记录
JW-|<CJ  
#&k8TY  
计价和分摊
=<Hy"4+?.  
资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价或分摊调整已恰当记录
se!g4XEWD  
资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价或分摊调整已恰当记录
"X`Qe!zk4  
3.与列报相关的认定与具体审计目标
认定的分类
各类认定的含义
具体审计目标
6F,/w:  
(注册会计师需要确认的事项)
;jF%bE3  
发生及权利和义务
<8$Md4r  
披露的交易、事项和其他情况已发生,且与被审计单位有关
f;R>Pr;rD  
发生的交易、事项,或与被审计单位有关的交易和事项包 括在财务报表中
完整性
P7'M],!9w  
所有应当包括在财务报表中的披露均已包括
v< Ty|(gd  
应当披露的事项有包括在财务报表中
分类和可理解性
(:JjQ`i  
财务信息已被恰当地列报和描述,且披露内容表述清楚
8*vFdoE_oO  
财务信息已被恰当地列报和描述,且披露内容表述清楚
准确性和计价
B+|IZoR  
财务信息和其他信息已公允披露,且金额恰当
#T[%6(QW  
财务信息和其他信息已公允披露,且金额恰当
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