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[知识整理]【2015年审计核心知识点】业务层面的维护独立性措施 [复制链接]

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离线阿文哥
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2014-11-20
2c}B  
业务层面的维护独立性措施: 6xQ" bFm  
1.由未涉及非鉴证业务的注册会计师复核已执行的非鉴证工作,或在必要时提供建议; O6y @G .+  
2.由鉴证业务项目组之外的注册会计师复核已执行的鉴证工作,或在必要时提供建议; +w "XNl  
3.向客户的独立董事、行业监管机构或其他注册会计师等独立的第三方咨询; <1aa~duT  
4.和客户的治理层讨论职业道德问题; j#N(1}r=1  
5.向客户的治理层披露收费的性质和收费金额; R{*_1cyW  
6.请其他会计师事务所执行或者重新执行部分业务; :3*`IB !  
7.定期轮换鉴证业务项目组高级员工。 0jBKCu  
g-."sniP$g  
1.与各类交易和事项相关的认定与具体审计目标
EVR! @6@  
认定的分类
各类认定的含义
具体审计目标
]{YN{  
(注册会计师需要确认的事项)
发生
jEUx q%BH  
记录的交易和事项已发生,且与被审计单位有关
fO*)LPen.z  
已记录的交易是真实的
完整性
y0,Ft/D  
所有应当记录的交易和事项均已记录
+.w[6  
已发生的交易确实已经记录
准确性
1'NhjL  
与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录
7egq4gN]2Y  
已记录的交易是按正确金额反映的
截止
!q!"U MiG  
交易和事项已记录于正确的会计期间
FyCBN tCv  
接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间
分类
T3=(`  
交易和事项已记录于恰当的账户
t-_#Q bzE{  
被审计单位记录的交易经过适当分类
SijtTY#r  
2.与期末账户余额相关的认定与具体审计目标
认定的分类
各类认定的含义
具体审计目标
f[x~)=  
(注册会计师需要确认的事项)
存在
xXOR IlD  
记录的资产、负债和所有者权益是存在的
Q-[3j   
记录的金额确实存在
nt7|f,_J  
权利和义务
{`a(Tl8V  
记录的资产由被审计单位拥有或控制,记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务
WPIZi[hBs  
资产归属于被审计单位,负债属于 被审计单位的义务
完整性
jQ6Xr&}  
所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录
^D>fis  
已存在的金额均已记录
d$}&nV/A)  
8`}l\ Y  
计价和分摊
*t^eNUA  
资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价或分摊调整已恰当记录
X1Qr _o-BR  
资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价或分摊调整已恰当记录
#+$ zE#je  
3.与列报相关的认定与具体审计目标
认定的分类
各类认定的含义
具体审计目标
W;qP=DK2  
(注册会计师需要确认的事项)
7m\vRMK  
发生及权利和义务
/^Y[*5  
披露的交易、事项和其他情况已发生,且与被审计单位有关
}7%9}2}Iw  
发生的交易、事项,或与被审计单位有关的交易和事项包 括在财务报表中
完整性
>E, Q  
所有应当包括在财务报表中的披露均已包括
DE%fF,Hk3  
应当披露的事项有包括在财务报表中
分类和可理解性
sa G8g  
财务信息已被恰当地列报和描述,且披露内容表述清楚
F'1k<V?  
财务信息已被恰当地列报和描述,且披露内容表述清楚
准确性和计价
xpAok]  
财务信息和其他信息已公允披露,且金额恰当
0 <g{ V  
财务信息和其他信息已公允披露,且金额恰当
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