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偿债能力比率： ?{O >&<~
1.短期偿债能力比率指标 LT3ViCZ -n
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 1[;~>t@C
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 :sY pZX1
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 u`] J]g E
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 ]E h
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（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 yLI)bn!"
2.长期偿债能力比率指标 `]8z]PD
（1）资产负债率＝总负债/总资产 $C;) Tlh
（2）产权比率＝总负债/股东权益 u, R;=DNl
权益乘数＝总资产/股东权益 jxU z-U
-
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） |9F^"7Q~C
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 i.e1?Zk1
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 jd]YKaI
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 f;nO$h[Qb
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 yR Zb_Mq9U
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 bH-QF\>
影响短期偿债能力的表外因素： 8"zFTP*;u
（1）增强短期偿债能力的表外因素： ,y+}0q-Ou
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 k
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（2）降低短期偿债能力的表外因素： \NEXtr`Th
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 H7 xyK
影响长期偿债能力的其他因素： :|\{mo1NB
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
