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偿债能力比率: L~*|,h
1.短期偿债能力比率指标 };|!Lhl+
(1)营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 p|&ZJ@3
(2)流动比率。流动比率=流动资产/流动负债 _Hz~HoNU
(3)速动比率。速动比率=速动资产/流动负债 PtVo7zOye
(4)现金比率。现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债 N5q}::Odc
(5)现金流量比率。现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债 71k!k&Im
2.长期偿债能力比率指标 3o+KP[A
(1)资产负债率=总负债/总资产 qy7hkq.uX
(2)产权比率=总负债/股东权益 4c5^7";P
权益乘数=总资产/股东权益 7af?E)}v
(3)长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+所有者权益) eW\?eq+ `A
(4)利息保障倍数=息税前利润/利息费用 Gt^|+[gD
=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用 7>nhIp))
(5)现金流量利息保障倍数=经营现金流量/利息费用 S
+.21,
(6)现金流量债务比=经营活动现金流量净额/债务总额 V;>9&'Z3
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 s"I-YFP%c
影响短期偿债能力的表外因素: fn
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(1)增强短期偿债能力的表外因素: io1S9a(y
①可动用的银行贷款指标;②准备很快变现的非流动资产;③偿债能力的声誉。 tx^92R2/
(2)降低短期偿债能力的表外因素: 0OleO
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①与担保有关的或有负债;②经营租赁合同中的承诺付款。 d u.HSXK
影响长期偿债能力的其他因素: (
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(1)长期租赁(指经营租赁);(2)债务担保;(3)未决诉讼。