7yx$N n`(
偿债能力比率： u_ '!_T L
1.短期偿债能力比率指标 K"0PTWt
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 a?6a b+7#
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 [ e8x&{L-_
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 \ig mv]G%
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 gt ";2,;X
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 VB?O hk]<
2.长期偿债能力比率指标 Qhw^S*
（1）资产负债率＝总负债/总资产 r} P< iX
（2）产权比率＝总负债/股东权益 vi|R(&
权益乘数＝总资产/股东权益 r)1'e PI"
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） %uoQ9lD'
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 0k'e:AjP
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 d5>H3D{49
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 v\, N 5
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 6sE{{,OGB
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 Hsihytdj
影响短期偿债能力的表外因素： p<&Xd}]"^W
（1）增强短期偿债能力的表外因素： js8{]04y
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 K^ 3co
（2）降低短期偿债能力的表外因素： R-RDT9&<
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 XgxX.` H7
影响长期偿债能力的其他因素： i:cXwQG}B
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
