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偿债能力比率： sT !~ J4
1.短期偿债能力比率指标 =!kk|_0%E
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 <L mIK
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 sNj)ZWgd>
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 @KWb+?_H{<
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 q4R5<LW"
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 HTVuStM8
2.长期偿债能力比率指标 &R[ M c-2
（1）资产负债率＝总负债/总资产 ~3Lg"I
（2）产权比率＝总负债/股东权益 J4QXz[dG
权益乘数＝总资产/股东权益 gD,1 06%
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） |*oZ _gI
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 K0H'4' I
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 V^7V[(~`
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 J
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（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 f1`gdQ)H
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 tR}MrM
影响短期偿债能力的表外因素： H;?{B V
（1）增强短期偿债能力的表外因素： {v=T [D
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 gcE|#1>
（2）降低短期偿债能力的表外因素： Uo -)pFN^
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 k&&2Tq
影响长期偿债能力的其他因素： GS 0;bI4ay
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
