"o^zOU
偿债能力比率： ]3'd/v@fT
1.短期偿债能力比率指标 ZT#G:a
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 Y ~!@
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 >2/zL.O
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 d+'+z %s%
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 U"]i.J1
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 m>_'f{&u
2.长期偿债能力比率指标 )j 'b7)W\
（1）资产负债率＝总负债/总资产 S
\ m]z e
（2）产权比率＝总负债/股东权益 C2v7 (
权益乘数＝总资产/股东权益 ."O(Ig [
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） ,<7f5qg "'
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 w5Xdq_e3
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 t {}1 f
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 QR)eJ5<
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 ]\U'_G2]
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 {w++)N2sh
影响短期偿债能力的表外因素： FCPbp!q6
（1）增强短期偿债能力的表外因素： 8J0tya"z
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 =[&Jxy>Y
（2）降低短期偿债能力的表外因素： P.Bk-#}$
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 x&d<IU)5
影响长期偿债能力的其他因素： _G|6xlO
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
