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偿债能力比率： h+Km |
1.短期偿债能力比率指标
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（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 !%x8!;za
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 -x2/y:q `
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 *@fR 36
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 ?)x>GB(9ZN
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 6> v`6
2.长期偿债能力比率指标 /W'GX n
（1）资产负债率＝总负债/总资产 2?ac\c6"
（2）产权比率＝总负债/股东权益 Z<ozANbk
权益乘数＝总资产/股东权益 J@Eqqyf"
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） 5Jq~EB{"
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 GHeJpS
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 /*g3TbUs
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用
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（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 5Z}]d@
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 v!?bEM3D
影响短期偿债能力的表外因素： / ]_T
（1）增强短期偿债能力的表外因素： *@=in7*c
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 mh]'/C_*<w
（2）降低短期偿债能力的表外因素： o^;$-O!/
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 g1VdP[ Y#
影响长期偿债能力的其他因素： S?n k9 T+
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
