a UtnR<6
偿债能力比率： 'u1?tQ=gmk
1.短期偿债能力比率指标 6}oXP_0U
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 (#E.`e1#6
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 1{r)L{]
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 r'*}TM'8
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 |a !fhl +
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 }x
wu*Zx
2.长期偿债能力比率指标 #gcF"L| |
（1）资产负债率＝总负债/总资产 G-.^O,%
（2）产权比率＝总负债/股东权益 _}En/V_
权益乘数＝总资产/股东权益 [ n$BRk|
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） WpRc)g :
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 s K5r$Dbr
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 a0ObBe'
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 JQ@E>o7_
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 Os1>kwC
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 BFOq8}fX2
影响短期偿债能力的表外因素： ;h jwD
（1）增强短期偿债能力的表外因素： oczN5YSt
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 :65~[$ 2
（2）降低短期偿债能力的表外因素： ynhmM y%
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 #hsx#x||
影响长期偿债能力的其他因素： %GS(:]{ n
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
