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偿债能力比率： \D<w:\P
1.短期偿债能力比率指标 y-/,,,r
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 0<n*8t?A-
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 PE\.J U
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 uDWxIP,m
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 DA(ur' D
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 v "K #
2.长期偿债能力比率指标
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（1）资产负债率＝总负债/总资产 BS@x&DB
（2）产权比率＝总负债/股东权益 icw (y(W
权益乘数＝总资产/股东权益 ;L{#TC(]J]
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） ! go$J]T
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 tS@J)p+_(
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 FB\lUO)U\c
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 K4[X P]\jr
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 I/H
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3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 _^( }6 o
影响短期偿债能力的表外因素： 1\{_bUZ&
（1）增强短期偿债能力的表外因素： 6M/*]jLq4
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 w~n7l97Pw
（2）降低短期偿债能力的表外因素： R=ipK63
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 RY4b <i3
影响长期偿债能力的其他因素： /KCJ)0UU
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
