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偿债能力比率： t1]sv VX,w
1.短期偿债能力比率指标 u-X P `
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 /
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（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 rqi|8gKY
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 0BHSeO ,
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 E&2mF
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（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 !K_ ke h
2.长期偿债能力比率指标 l Gy `{E|
（1）资产负债率＝总负债/总资产 0tah$;c
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（2）产权比率＝总负债/股东权益 7?~*F7F
权益乘数＝总资产/股东权益 !Xr
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（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） DzK%$#{<
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 `F' >NNY
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 B
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（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 .s>PDzM $
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 Hd0? }w \
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 WB>M7MI%
影响短期偿债能力的表外因素： >=3ay^(Y2D
（1）增强短期偿债能力的表外因素： 8j
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①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 ZNTOI]P&
（2）降低短期偿债能力的表外因素： ADVHi3b
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 <S` N9a
影响长期偿债能力的其他因素： t(.xEl;Ma
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
