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偿债能力比率： LYNZP4(R
1.短期偿债能力比率指标 kF2Qv.5!
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 [' t8C
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 sMX$Q45e
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 ]b )!YP o
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 U2UyN9:6F
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 o}W;Co
2.长期偿债能力比率指标 .FJ
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（1）资产负债率＝总负债/总资产 -%=RFgU4
（2）产权比率＝总负债/股东权益 e?1KbJ?.
权益乘数＝总资产/股东权益 .5z&CJDiIi
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） YM8rJ-
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 V" }*"P-%
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 QE* %HR'
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 m2ox8(sd
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 \*J.\f
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 9.]
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影响短期偿债能力的表外因素： ?V?<E=13
（1）增强短期偿债能力的表外因素： _T
a}B4;
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 ETg{yBsp
（2）降低短期偿债能力的表外因素： e3pnk
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①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 #@
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影响长期偿债能力的其他因素： <K,[sy&Qy
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
