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偿债能力比率： o9{1_7K
1.短期偿债能力比率指标 )>rYp
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（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 1 j|X
C
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 ! OVi\v
'm
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 )C$Ij9
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（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债
rd(-2,$4
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 =(< 7o_gJ
2.长期偿债能力比率指标 N>j*{]OY+{
（1）资产负债率＝总负债/总资产 93.L887
（2）产权比率＝总负债/股东权益 #Gu wbg
权益乘数＝总资产/股东权益
p8CaD4bE
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） Me+)2S 9
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 ~vZ1.y4
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 0KZsWlD:L
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 U|+`Eth8(
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 t/]za4w/
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 nrTCq~LO(
影响短期偿债能力的表外因素： A~a7/N6s;
（1）增强短期偿债能力的表外因素： #KL W&A
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 } f!wQx b
（2）降低短期偿债能力的表外因素： ,+5 !1>\
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 +jGUp\h%9;
影响长期偿债能力的其他因素： y+.(E-g
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
