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偿债能力比率： QF
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1.短期偿债能力比率指标 W#1t%hT$
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 n DLr17
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 ,<]X0;~oB
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 |ho|Kl `=
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债
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（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 K1c@]]y)
2.长期偿债能力比率指标 <a_Q1 l
（1）资产负债率＝总负债/总资产 B 14Ziopww
（2）产权比率＝总负债/股东权益 i6F` KF'i&
权益乘数＝总资产/股东权益 M5DW!^
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） :n36}VG|
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 J}IHQZS
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 GY9CU=-
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 'Dl31w%:
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 {VOLUC o 4
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 cY1d6P0
影响短期偿债能力的表外因素： ?`%7Y~
（1）增强短期偿债能力的表外因素： :p^7XwX%w
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 Z~O1$,Z
（2）降低短期偿债能力的表外因素： 7I>@PV N
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 C FqteY"
影响长期偿债能力的其他因素： 9L+dN%C
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
