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偿债能力比率： F! !HwI
1.短期偿债能力比率指标 AW5iwq 6p
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 %o8o~B|{.U
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 Y,s EM%
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 0O"W0s"T#
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 8m")
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（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 tA#Pc6zBuC
2.长期偿债能力比率指标 ]FCP
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（1）资产负债率＝总负债/总资产 g-qXS]y7
（2）产权比率＝总负债/股东权益 *73gp
权益乘数＝总资产/股东权益 -leX|U}k
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） %)j&/QdzF&
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 xFF!)k #
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 ,4'gj0
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 zamMlmls^
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 -PV1x1|
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 D|q~n)TW5
影响短期偿债能力的表外因素： dJR[9T_OF
（1）增强短期偿债能力的表外因素： "0HUaU,e
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 :7K
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（2）降低短期偿债能力的表外因素： (fpz",[
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 ^Wld6:L{I
影响长期偿债能力的其他因素： *$=i1w
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
