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偿债能力比率： f;!1=/5u-
1.短期偿债能力比率指标 cod_ _.
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产
ZE.nB- H
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 -'QvUHL|
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 \< <u
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 I7ZY9W(S
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 (zIP@ H
2.长期偿债能力比率指标 fNPHc_?Ybj
（1）资产负债率＝总负债/总资产 coT|t
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（2）产权比率＝总负债/股东权益 "toyfZq@
权益乘数＝总资产/股东权益 <k-& Lh:o3
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） U']DB h
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 Qz2Y w `
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 4G"T{A`O
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 S;sggeP7,
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 |6'(yn
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 E;.<'t>
影响短期偿债能力的表外因素： ?
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（1）增强短期偿债能力的表外因素： c"Kl@ [1\~
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 5+\[x `
（2）降低短期偿债能力的表外因素： #|k;nFJ
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 .I$ Q3%s
影响长期偿债能力的其他因素： <^snS,06
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
