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偿债能力比率： U |9 U(il
1.短期偿债能力比率指标 T ^N L:78
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 ~~ U <
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 ,zG <7~m
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 A"0wvk)UcY
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 >H)^6sJ;%b
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 <8g=BWA
2.长期偿债能力比率指标 .r7D )xNa@
（1）资产负债率＝总负债/总资产 kpl~/i` 4
（2）产权比率＝总负债/股东权益 NoJUx['6
权益乘数＝总资产/股东权益 (LRNU)vD7$
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） Xm%iPrl D
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 &K+
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 DgC3 >
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（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 FPvuzBJ
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 .4I w=T_
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 >'e
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影响短期偿债能力的表外因素： FwXKRZa
（1）增强短期偿债能力的表外因素： } /[_
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 W]Y@WKeT
（2）降低短期偿债能力的表外因素： 45?*:)l:
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 &$<(D0
影响长期偿债能力的其他因素： g[m3IJzq
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
