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偿债能力比率： " ?,6{\y,
1.短期偿债能力比率指标 $
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（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 4,Ds B'
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 ~=ys~em e
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 %/on\*Vh3
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 Zw{tuO7}K
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 jy2nn:1#^
2.长期偿债能力比率指标 =7,U qMl_
（1）资产负债率＝总负债/总资产 uJ\ Nga<?
（2）产权比率＝总负债/股东权益 b\S}
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权益乘数＝总资产/股东权益 ~ }22 Dvo
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） TMsoQ82
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 Yk?q7xuT
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 )&Bv\Tfjt
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 Ag
J~6tK
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 ,2 bAKa
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 N@)~j+Pz
影响短期偿债能力的表外因素： QovC
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（1）增强短期偿债能力的表外因素： 0 XzO`*
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 ZRfa!9vl
（2）降低短期偿债能力的表外因素：
q+~CA[H5K
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 !g"9P 7p
影响长期偿债能力的其他因素： Z+(V \
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
