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偿债能力比率： 9wA c&nl-Y
1.短期偿债能力比率指标 Q=8
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（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 OQQ9R?Ll
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（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 8TPm[r]
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 ^-!HbbVv
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 |7$h@KF=S
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 hI8C XG
2.长期偿债能力比率指标 z{d5Lrk
（1）资产负债率＝总负债/总资产 "/?qT ;<$)
（2）产权比率＝总负债/股东权益 .[fz x`
权益乘数＝总资产/股东权益 J":9
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） H=#Jg;_w
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 72zuI4&
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 +_dYfux
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 z)>{O 3
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 @RIEO%S
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 YMTA`T(+
影响短期偿债能力的表外因素： N R&9:?
（1）增强短期偿债能力的表外因素： =.hDf <U
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 =>
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（2）降低短期偿债能力的表外因素： d 6EY'*0
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 i@Zj 7#e*
影响长期偿债能力的其他因素： h.;CL#s
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
