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偿债能力比率: ^u74WN
1.短期偿债能力比率指标 .})8gL7V
(1)营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 Li^V?
(2)流动比率。流动比率=流动资产/流动负债 XUHY.M
(3)速动比率。速动比率=速动资产/流动负债 _!D$Aj
(4)现金比率。现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债 _XtY
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(5)现金流量比率。现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债 HB^azHr
2.长期偿债能力比率指标 u,q#-d0g;
(1)资产负债率=总负债/总资产 T@XiG:b7
(2)产权比率=总负债/股东权益 +d96Z^KUhv
权益乘数=总资产/股东权益 VP&lWPA}\$
(3)长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+所有者权益) [8n4lE[)"
(4)利息保障倍数=息税前利润/利息费用 R&A.F+Zgt
=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用 8a{g EZT,
(5)现金流量利息保障倍数=经营现金流量/利息费用 P{ o/F
(6)现金流量债务比=经营活动现金流量净额/债务总额 [d}1Cq=_
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 |d8o<Q
影响短期偿债能力的表外因素: ~]Jfg$'
(1)增强短期偿债能力的表外因素: >XN&QVE
①可动用的银行贷款指标;②准备很快变现的非流动资产;③偿债能力的声誉。 R!ij CF\
(2)降低短期偿债能力的表外因素: hGLBFe#3
①与担保有关的或有负债;②经营租赁合同中的承诺付款。 ljRR
影响长期偿债能力的其他因素: :cs
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(1)长期租赁(指经营租赁);(2)债务担保;(3)未决诉讼。