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偿债能力比率： UT+B*?,h
1.短期偿债能力比率指标 (eSa{C\
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 _"=Y j3?G%
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 ^b'|`R+~}
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 ]7Tjt A.\q
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 ]V?\Qv/.=
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 !|hv49!H
2.长期偿债能力比率指标 2BEF8o]Np
（1）资产负债率＝总负债/总资产 m8fxDepFA
（2）产权比率＝总负债/股东权益 Em-8
8=X O
权益乘数＝总资产/股东权益 /wVrr%SN
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） j $a,93P5
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 B$sB 1M0q
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 ZEp UHdin
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 _da>=^hFJ
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 $s$z"<
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 * 3WK`9q
影响短期偿债能力的表外因素： 1W;q(#q
（1）增强短期偿债能力的表外因素： # KK>D? .:
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 =.f]OWehu.
（2）降低短期偿债能力的表外因素： (pNA8i%= G
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 5Jlz$]f
影响长期偿债能力的其他因素： Y&'Bl$`
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
