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偿债能力比率： 6#v"+V
1.短期偿债能力比率指标 YoJN.] ,gf
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 &q>=6sQvf
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 BDpeAF8z
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 xI$B",?(
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 .Gw;] s3
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 $5l 8V
2.长期偿债能力比率指标 lCDXFy (E
（1）资产负债率＝总负债/总资产 \xw E4K
（2）产权比率＝总负债/股东权益 C,.$g>)MZK
权益乘数＝总资产/股东权益 k? X7h2
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） z>~Hc8*]3
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 :`25@<*u
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 \) pk/
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 52=?!
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（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 s#>Bwn&b)
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 IZ "d s=w
影响短期偿债能力的表外因素： 5P [b/.n
（1）增强短期偿债能力的表外因素： >zVj+
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 &jr'vS[b
（2）降低短期偿债能力的表外因素： w`q):yXX
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 !q mnMY$
影响长期偿债能力的其他因素： 5 ^+> *z
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
