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偿债能力比率： ^u74WN
1.短期偿债能力比率指标 .})8gL7 V
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 L i^V?
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 XUHY.M
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 _!D$Aj
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 _XtY
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（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 HB^azHr
2.长期偿债能力比率指标 u,q#-d0g;
（1）资产负债率＝总负债/总资产 T@XiG:b7
（2）产权比率＝总负债/股东权益 +d96Z^KUhv
权益乘数＝总资产/股东权益 VP&lWPA}\$
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） [8n4lE[)"
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 R& A.F+Zgt
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 8a {g EZT,
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 P{ o/F
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 [d}1Cq= _
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 |d8o<Q
影响短期偿债能力的表外因素： ~ ]Jfg$'
（1）增强短期偿债能力的表外因素： >XN&Q VE
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 R!ij CF\
（2）降低短期偿债能力的表外因素： hGLBFe# 3
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 ljRR
影响长期偿债能力的其他因素： :cs
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（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
