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偿债能力比率： 9=q& SG
1.短期偿债能力比率指标 s:k ?-u@
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产
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（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 <Umr2Vw-
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 Q=6 1.lP6
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 5Gs>rq" #
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 7YxVt N
2.长期偿债能力比率指标 *_Vv(H&
（1）资产负债率＝总负债/总资产 ypgM&"eR
（2）产权比率＝总负债/股东权益 jd dhX]>I
权益乘数＝总资产/股东权益 aGd
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（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） b "aF-,M>
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 qSGM6kb
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 y/E:6 w
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 OxPl0-]t
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 2!6E~<~HC
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 Y& 1N*@YP
影响短期偿债能力的表外因素： $4mCtonP=
（1）增强短期偿债能力的表外因素： L+S)hgUH
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 A=0
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（2）降低短期偿债能力的表外因素： t.+)g-X
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 $%
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影响长期偿债能力的其他因素： ^mg:<_p
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
