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2".
偿债能力比率： i1 k#WgvZR
1.短期偿债能力比率指标 :$gR
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（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 Mpu8/i
gX,
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 Ihn+_H u
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 (M,IgSn9
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 oGXndfd"
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 Hd9vS"
TN]
2.长期偿债能力比率指标 =vc8u&L2
（1）资产负债率＝总负债/总资产 ~qj09
（2）产权比率＝总负债/股东权益 :^[HDI-[2
权益乘数＝总资产/股东权益 !&b
wFO>P
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） @Wb_Sz4`
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 PGaYYc3X
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 ` 7mRUDz
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 klwNeGF]N
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 32KL~32Y
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 |NoTw K
影响短期偿债能力的表外因素： "0edk"hk
（1）增强短期偿债能力的表外因素： G378 ,H
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 {} gr\
（2）降低短期偿债能力的表外因素： Yl#|+xYA5[
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 (;.wsz &K
影响长期偿债能力的其他因素： MrGq{,6C
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
