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偿债能力比率： X^
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1.短期偿债能力比率指标 Cj4b ]*Q,
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 #o"HD6e
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 ' ! UF&
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 i3kI2\bd/
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 <E}]t,' 3
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 @'<j!CqQ
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2.长期偿债能力比率指标 h4B#T'b
（1）资产负债率＝总负债/总资产 C(t6;&H
（2）产权比率＝总负债/股东权益 }_kI>
权益乘数＝总资产/股东权益 R8r[;u\iV
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） [-Dgo1}Qr
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 AXU!-er$
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 S~a:1
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（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 ^$Eiz.
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 PM@ s}(
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 eR*
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影响短期偿债能力的表外因素： b1 ,T!xL
（1）增强短期偿债能力的表外因素： }PIGj} F/
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 dpGQ0EzH^
（2）降低短期偿债能力的表外因素： 5.K$
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①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 ux 79"5qb
影响长期偿债能力的其他因素： G4exk5
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
