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偿债能力比率： IY$H M3t7
1.短期偿债能力比率指标 H ]@M00C
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 5a
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（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 Fl,(KST z
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 n[Jpy [4g
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 ZJev_mj
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 3nVdws
2.长期偿债能力比率指标 =]r<xON%S
（1）资产负债率＝总负债/总资产 ;q:.&dak1
（2）产权比率＝总负债/股东权益 9I0}:J;7
权益乘数＝总资产/股东权益 bYT,f.,5{
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） 0eQwi l@
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 <u \j 4<p
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 s53 Pw>f
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 0) /L+P 5
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 (8C
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3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 Y*-#yG 9
影响短期偿债能力的表外因素： ,v;P@R L|g
（1）增强短期偿债能力的表外因素： FX
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①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 $bQ[H[4l
（2）降低短期偿债能力的表外因素： Gni<@;}
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 w i,}sEoM
影响长期偿债能力的其他因素： mfHZGk[[
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
