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偿债能力比率： x1TB
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1.短期偿债能力比率指标 S3 &L
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 E*CY/F I_
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 \s,ZE6d
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（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 wp} PQw:
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 Fd3V5h
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 VPf=LSxJe
2.长期偿债能力比率指标 oJ 5V^.
（1）资产负债率＝总负债/总资产 l wa
（2）产权比率＝总负债/股东权益 rtOXK4)]I
权益乘数＝总资产/股东权益 )4DF9 JpD
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） /Wt<[g#
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 mio\}S A
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 `,xKK+~YG-
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 +}% 4]O;
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 aj1Zi3h
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 `|I h"EZ
影响短期偿债能力的表外因素： o@"H3
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（1）增强短期偿债能力的表外因素： 1{_ ;`V
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 Z:5e: M
（2）降低短期偿债能力的表外因素： $yG=exh3v
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 @'dtlY5;
影响长期偿债能力的其他因素：
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（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
