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偿债能力比率： GE* %I1?]
1.短期偿债能力比率指标 M%bD7naBq
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 b/d 1(B@
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 6lm<>#_
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 TR9dpt +T
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 "I
QM4:
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 PU-L,]K
2.长期偿债能力比率指标 q4SEvP}fLx
（1）资产负债率＝总负债/总资产 %-L
T56T
（2）产权比率＝总负债/股东权益 bh+m_$X~
权益乘数＝总资产/股东权益 0|| 5 r#
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） [
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（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 A3.*d:A
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 1 fT
f+P
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 ,7)z avA
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 riQ0'-p
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 G5NAwpZf
影响短期偿债能力的表外因素： ]VaMulb4
（1）增强短期偿债能力的表外因素： 9h"3u;/,
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 0lU
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（2）降低短期偿债能力的表外因素： W)AfXy
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 %?B
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影响长期偿债能力的其他因素： oxug
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
