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偿债能力比率： )LRso>iOO
1.短期偿债能力比率指标 s2N~p^
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 J
Gpy$T{t
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 ;q ;}2
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 D'UYHc {
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 gA/8Df\G:l
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 s6F ^z\6
2.长期偿债能力比率指标 )r +o51gp
（1）资产负债率＝总负债/总资产 (vXes.|+t
（2）产权比率＝总负债/股东权益 V39`J*fI
权益乘数＝总资产/股东权益 {
d*?O
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） qz] g4hS
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 7 G 3*@cl
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 &.4m(ZX
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 >AUj4d
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 !92 zC._
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 Ic,V ,#my
影响短期偿债能力的表外因素： $
Lf-Gi
（1）增强短期偿债能力的表外因素： p> #QFd"m
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 ?yq $
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（2）降低短期偿债能力的表外因素： F%s
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①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 ;H%T5$:trP
影响长期偿债能力的其他因素： ML= :&M!ao
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
