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偿债能力比率： Oi AZA<
1.短期偿债能力比率指标 e:fp8 k<
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 )uC],CbW{
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 V>ML -s9
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 26PUO$&b.
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 'bJ!~ML&
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 g6{.C7m
2.长期偿债能力比率指标 L`;p.L
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（1）资产负债率＝总负债/总资产 59!yz'feF
（2）产权比率＝总负债/股东权益 8^\} \@
权益乘数＝总资产/股东权益 ) DXN|<A
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） 3 I&=1o
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 T]Z|Wq`bot
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 gF-<%<RV
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 ~qt) r_j W
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 5LdVcXf
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 (|)`~z
影响短期偿债能力的表外因素： |z\5Ik!fF]
（1）增强短期偿债能力的表外因素： W t4 ROj
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 '?=SnjMX
（2）降低短期偿债能力的表外因素： ma9q?H#X
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 Yv k
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影响长期偿债能力的其他因素： ;iR(
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（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
