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偿债能力比率: N/BU%c
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1.短期偿债能力比率指标 *.g?y6d
(1)营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 9DX3]Z\7X
(2)流动比率。流动比率=流动资产/流动负债 |U
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(3)速动比率。速动比率=速动资产/流动负债 K5&C}Ey1
(4)现金比率。现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债 VKz<7K\/
(5)现金流量比率。现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债 #LJ-IDuF!
2.长期偿债能力比率指标 VWt'Kx"
(1)资产负债率=总负债/总资产 '.,.F0{x
(2)产权比率=总负债/股东权益 3:1
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权益乘数=总资产/股东权益 kB#vh
(3)长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+所有者权益) mC92J@m/L!
(4)利息保障倍数=息税前利润/利息费用 L0tKIpk
=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用 8[;oUVb5
(5)现金流量利息保障倍数=经营现金流量/利息费用 -^v}T/Kl#
(6)现金流量债务比=经营活动现金流量净额/债务总额 @~3c"q;i7
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 y>|XpImZ
影响短期偿债能力的表外因素: ;NE/!!
(1)增强短期偿债能力的表外因素: om?CFl
①可动用的银行贷款指标;②准备很快变现的非流动资产;③偿债能力的声誉。 _`>7
Q),7
(2)降低短期偿债能力的表外因素: [t{#@X
①与担保有关的或有负债;②经营租赁合同中的承诺付款。 _9|@nUD
影响长期偿债能力的其他因素: bK9~C" k
(1)长期租赁(指经营租赁);(2)债务担保;(3)未决诉讼。