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偿债能力比率： Rv98\VD"
1.短期偿债能力比率指标 KacR?Al
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 y<TOqn
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 _}D%iJg#
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 bG "H D?A_
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 >QXzMN}o
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 l09Fn>wa
2.长期偿债能力比率指标 )B6# A0
（1）资产负债率＝总负债/总资产 <0#^ 7Z
（2）产权比率＝总负债/股东权益 5UE409Gn'
权益乘数＝总资产/股东权益 hR-K@fS%l'
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） @<2d8ed
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 D}-o+6TI?
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 xq2V 0Jp1u
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 W;4Lkk$
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 3QW_k5o
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 mb&lCd ^-
影响短期偿债能力的表外因素： +IrZ
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（1）增强短期偿债能力的表外因素： w! \3ICB
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 Av o|v>
（2）降低短期偿债能力的表外因素： PY?8 [A+
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 k'Gw!p}
影响长期偿债能力的其他因素： C6|(ktt
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
