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偿债能力比率： k/bY>FY2r
1.短期偿债能力比率指标 ^x(BZolkm
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 A+v6N>}*
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 u z-O%R-
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 mTXeIng?
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 '&?cW#J?
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 YLs%u=e($
2.长期偿债能力比率指标 T pXbJ]o9
（1）资产负债率＝总负债/总资产 ZP75zeH
（2）产权比率＝总负债/股东权益 MQ7d IUs
权益乘数＝总资产/股东权益 =yo?] ZS
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） ~k>H4hV3
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 Wg X9k J
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 "`<tq#&C1
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 }jTCzqHW]
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 MNd8#01 q`
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 iV<4#aB g
影响短期偿债能力的表外因素： I- oY@ l`
（1）增强短期偿债能力的表外因素： pJ)PVo\cV
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 j)?[S
（2）降低短期偿债能力的表外因素： #+dF3]X(&
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 t* eZe`|
影响长期偿债能力的其他因素： P X/{
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
