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偿债能力比率： K;R H,o1
1.短期偿债能力比率指标 Al-` }g+^
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 Y %"Ji[
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 L^sjV/\oW
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 1r;zA<<%R
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 _ %nz-I
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 %!< Y
2.长期偿债能力比率指标 `6U!\D
（1）资产负债率＝总负债/总资产 o!M8V ^vW
（2）产权比率＝总负债/股东权益 .{V"Gn9!
权益乘数＝总资产/股东权益 S+T/(-W
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） [;u#79aE
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 6X \g7bg
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 n=
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（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 3
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（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 4ijtx)SA
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 J usU5 e|
影响短期偿债能力的表外因素： YZol4q|ic
（1）增强短期偿债能力的表外因素： |6E_N5~
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 T`&z QQ6F'
（2）降低短期偿债能力的表外因素： #a8kA"X
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 IzP,)!EE
影响长期偿债能力的其他因素： Ir9GgB
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
