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偿债能力比率： t,|`#6 Ft
1.短期偿债能力比率指标 t.'| [pOV
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 =8BMCedH|
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 &c< 0 g
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（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 'lwLe3.c
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 04{*iS95J
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 tHgn -Dhzr
2.长期偿债能力比率指标 R zG7Xr=t
（1）资产负债率＝总负债/总资产 f?)BAah
（2）产权比率＝总负债/股东权益 7 ,Tg>,%Q
权益乘数＝总资产/股东权益 7!.#:+rg5#
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） C"
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（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 Z6@W)Q X
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 M(>" e*Pi
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 NYopt?Xg
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 os/_ObPiX
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 a (>o QG8F
影响短期偿债能力的表外因素： 4L Y
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（1）增强短期偿债能力的表外因素： ]7SX _:'*
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 nl v 8HC
（2）降低短期偿债能力的表外因素： )+
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①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 ^id9_RU
影响长期偿债能力的其他因素： q)S70M_1
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
