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偿债能力比率： pLMt 2 G
1.短期偿债能力比率指标 c_lHj#A(l
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 v^|U?
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 ho]:)!|VY
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 n
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（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 P 7x;G5'.
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 Zk3Pv 0c
2.长期偿债能力比率指标 FDHW' OP4
（1）资产负债率＝总负债/总资产 96=<phcwN[
（2）产权比率＝总负债/股东权益 *$f=`sj
权益乘数＝总资产/股东权益 Kxe\ H'rR
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） >)><u 4}
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 s I ,!+
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 dcz?5O_{,
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 c9(3z0!F ?
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 }^"6
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3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 )rc!irac]
影响短期偿债能力的表外因素： y^. 66BH
（1）增强短期偿债能力的表外因素： %#6@PQ[ R.
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。
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（2）降低短期偿债能力的表外因素：
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①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 f/Gx}
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影响长期偿债能力的其他因素： Rr) 5 [
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
