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偿债能力比率： Z:^3Fm->+
1.短期偿债能力比率指标 $3:X+
X
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 Bm<^rhJ9
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 F(0Z ]#+
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 }} # be
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 ^H'kH l'F
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 "G kI5!
2.长期偿债能力比率指标 xN "wF-s4?
（1）资产负债率＝总负债/总资产 v>:=w|.HC
（2）产权比率＝总负债/股东权益 Mk "vv k
权益乘数＝总资产/股东权益 w`-$-4i
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） <i7agEdZD
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 bqNLkw#
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 ] umZJZ#Y
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 fp-m.d:|
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 oVEAlBm^v
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 -$m@*L
影响短期偿债能力的表外因素： %09*l%,;
（1）增强短期偿债能力的表外因素： tx)OJY
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 w5 Z2N[hy
（2）降低短期偿债能力的表外因素： 8 >d q =0:
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 z.j4tc9F/5
影响长期偿债能力的其他因素： p_gA/. v=
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
