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偿债能力比率： U?]}K S;6
1.短期偿债能力比率指标 1X. E:
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 hq+j8w}<-
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 Vcjmj
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 Ns
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（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 YytO*^e}}
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 '9 @} =pE
2.长期偿债能力比率指标 +OEq DXR+_
（1）资产负债率＝总负债/总资产 sKD sps^$
（2）产权比率＝总负债/股东权益 >(T)9fKF
权益乘数＝总资产/股东权益
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（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） Q AN :
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 +h*-9
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 F%|F-6
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 vNo( `~]c
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 wN}@%D-[v
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 % )'#
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影响短期偿债能力的表外因素： )c432). Z
（1）增强短期偿债能力的表外因素： 5 1&||.
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 U phme8SX
（2）降低短期偿债能力的表外因素： aUZh_<@
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 oJ4OVfknD
影响长期偿债能力的其他因素： Y8l
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（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
