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偿债能力比率： B*?ZE4`
1.短期偿债能力比率指标 `E 3:;|
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 X0y?<G1( a
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 /[a |DUoHO
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 D q/3E- y5
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 [1z{T(dh
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 ]u rK$
2.长期偿债能力比率指标 eM?rc55|
（1）资产负债率＝总负债/总资产 1@A7 h$
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（2）产权比率＝总负债/股东权益 l60ikc4$I
权益乘数＝总资产/股东权益 ==]Z \jk
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） %{R _^Y8t
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 2c}B
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 H1`
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（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 b/}'Vf[
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 ~TYbP
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 {]
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影响短期偿债能力的表外因素： DpA\r_D
（1）增强短期偿债能力的表外因素： Bu7A{DRf
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 p QluGIX0V
（2）降低短期偿债能力的表外因素： ^DBD63 N"
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 q}>M& *
影响长期偿债能力的其他因素： W`#gpi)7N
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
