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偿债能力比率： 3JW Hyo
1.短期偿债能力比率指标 KSM e#Qnw
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 =
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（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 2P"@=bYT "
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 p%G4Js.
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 8pg?g'A~}
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 f @Hp,-
2.长期偿债能力比率指标 M%
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（1）资产负债率＝总负债/总资产 rX{QgyY&
（2）产权比率＝总负债/股东权益 T<mk98CdE
权益乘数＝总资产/股东权益 3 -FS} {,
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） vx5;}[Bhm
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 kS8srT
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＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 )U`H 7\*)
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 72@8 M
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 oy;N 3
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 4Q,HhqV'
影响短期偿债能力的表外因素： plv"/K JM
（1）增强短期偿债能力的表外因素： zZ[SC
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 Z"mpE+U*
（2）降低短期偿债能力的表外因素： L/ c$p`-
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 GKZn|<Y|{c
影响长期偿债能力的其他因素： mdoy1 a
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
