7%?2>t3~
偿债能力比率： WAPN,WuW
1.短期偿债能力比率指标 =}N&c4I[j
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 cW B
>
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 oh+Q}Fa:
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 T^LpoN/T
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 Fu4LD-#
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 :uhU<H<,f
2.长期偿债能力比率指标 Wbo{v r[2+
（1）资产负债率＝总负债/总资产 WP, Ll\K)7
（2）产权比率＝总负债/股东权益 Wyu$J
权益乘数＝总资产/股东权益
/]H6'
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） pG?AwB~@n
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 %H=d_Nm{
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 JmDi {B?
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 1iWo* +5
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 )N[9r{3
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 ~!( (?8"
影响短期偿债能力的表外因素： >ZMB }pt`
（1）增强短期偿债能力的表外因素： +`pS 7d
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 WP)r5;Hv`
（2）降低短期偿债能力的表外因素： Kx.' ^y
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 .?7u'%6x?{
影响长期偿债能力的其他因素： ,|hM`<" ?
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
