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偿债能力比率： T#3@ r0M
1.短期偿债能力比率指标 xR3$ sA2
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 bz#]>RD
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 -c0ypz
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 0]
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 Z#H<+S(
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债
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2.长期偿债能力比率指标 :[_ms d
（1）资产负债率＝总负债/总资产 u>:(MARsR
（2）产权比率＝总负债/股东权益 n:`f.jG |
权益乘数＝总资产/股东权益 rfEWh
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（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） A) C)5 W
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 Px=@Tw N,
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 ?BfE*I$\h
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 c'eZ-\d{
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 Yjjh} R#
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 yS mbX
影响短期偿债能力的表外因素： 9
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（1）增强短期偿债能力的表外因素： ,oA<xP-*
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 LO{Axf%
（2）降低短期偿债能力的表外因素： 4_=2|2Wz[
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 *$vH]>)p
影响长期偿债能力的其他因素： {JP q. A
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
