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偿债能力比率： "pA24Ze
1.短期偿债能力比率指标 g$?k L
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 w?JR Y
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 Xi
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（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 zn+ 5pn&?
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 w *Txc}
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 .&Ik(792Z&
2.长期偿债能力比率指标 a_V.mu6h6p
（1）资产负债率＝总负债/总资产 XYrZ I/R
（2）产权比率＝总负债/股东权益 -a+o QP]O
权益乘数＝总资产/股东权益 V#Pz `D
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） QKP@+E_U
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 Jf</83RZ
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 %^qf0d*
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 9JtPP
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 &sA@!
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 =@\Li)Y
影响短期偿债能力的表外因素： 6'a
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（1）增强短期偿债能力的表外因素： FfS KE
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。
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（2）降低短期偿债能力的表外因素： >|W\8dTQ
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 HYcwtw6
影响长期偿债能力的其他因素： 9zKbzT]
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
