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偿债能力比率： D\^WXY5e%y
1.短期偿债能力比率指标 G6K
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（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 <B /5J:o<
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 "0jJh^v k
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 8*g ^o\M
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 -~)OF
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 ^IgY d*5
2.长期偿债能力比率指标 )[&_scSa
（1）资产负债率＝总负债/总资产 6Ggs JU
（2）产权比率＝总负债/股东权益 Y{ f7
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权益乘数＝总资产/股东权益 *jzLFuWIG
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） nY `2uN~9
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 Oajv^H,Em
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 | !d"*.Q@F
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 %K
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（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额
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3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 %@ mGK 8
影响短期偿债能力的表外因素： v7trr W}
（1）增强短期偿债能力的表外因素： =OTm2:j#yQ
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 xPmN},i'R$
（2）降低短期偿债能力的表外因素： lm'Zy"~::
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 [A~G -
影响长期偿债能力的其他因素： U[_8WJ7+
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
