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偿债能力比率： xfpa]Z
1.短期偿债能力比率指标 _oHNkKQ
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 6{"$n
F]
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 6HZ` .o:f
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 qu-B|
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（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 X WUWY
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 qT%FmX
2.长期偿债能力比率指标 .ni
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（1）资产负债率＝总负债/总资产 -&3hEv5
（2）产权比率＝总负债/股东权益 mzeY%A <0^
权益乘数＝总资产/股东权益 zb k q
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） V#XppYU
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 $ {O#
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 ~Lm$i6E <
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 l uo
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 ()5[x.xK@
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 =<{np
影响短期偿债能力的表外因素： <J`0mVOX
（1）增强短期偿债能力的表外因素： j/fzzI0@
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 6
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（2）降低短期偿债能力的表外因素： )Qe~ 8u@?
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 n\ xX},
影响长期偿债能力的其他因素： W+PJZn
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
