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偿债能力比率： h$:&1jVY{
1.短期偿债能力比率指标 R|cFpRe
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 W0p#Y h:{_
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 }bj,& c
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 %-0em!tUV
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 jn5=N[hd
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 z22|Kv;w
2.长期偿债能力比率指标 &@` H^8
（1）资产负债率＝总负债/总资产 Hzk1LKsT#
（2）产权比率＝总负债/股东权益 {HE.mHy
权益乘数＝总资产/股东权益 T-<> )N5y
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） [57V 8%
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 K!$\REs
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 O(:u( U7e
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 c@"i?
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 s\n,Z?m
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 T3 B |r<>I
影响短期偿债能力的表外因素： z}Mb4{d
1
（1）增强短期偿债能力的表外因素： V2<k0@y
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 P+_\}u;
（2）降低短期偿债能力的表外因素： [|P]S t-
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 CC]@`R5
影响长期偿债能力的其他因素： ~Krg8s!F&
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
