CKX3t:HP0
偿债能力比率： &D&U!3~(
1.短期偿债能力比率指标 pL: r\Y:R
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 TJ|do`fw >
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 $ |VdGRZ1
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 gp+@+i>b+[
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 10_ >EY`
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 be [E^%
2.长期偿债能力比率指标 Fe2t[y:8h
（1）资产负债率＝总负债/总资产 c/%GfB[w0
（2）产权比率＝总负债/股东权益 W+Ou%uv} S
权益乘数＝总资产/股东权益 ktM7L{Nz
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） 31N5dIi,
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 bL|$\'S
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 zek>]l`!
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 Yw\lNhoPS
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 XE#$|Z
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 &&
C'\,ZK5
影响短期偿债能力的表外因素： i0~Af`v
（1）增强短期偿债能力的表外因素： $&s V.fGu
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 [}5mi?v
（2）降低短期偿债能力的表外因素： b]*OGp4]5
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 28j/K=0(
影响长期偿债能力的其他因素： 6U U<:KH
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
