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偿债能力比率： s"9`s_p`d
1.短期偿债能力比率指标 A
6OGs/:&
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 rSxxH]-
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 u)3 $~
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（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 6lk l7zm
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 nt;haeJ
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 _$wmI/_J M
2.长期偿债能力比率指标 <c)+Fno[E_
（1）资产负债率＝总负债/总资产 t | 9 GS|
（2）产权比率＝总负债/股东权益 `6 /$M!4$
权益乘数＝总资产/股东权益 tniDF> Rb
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） xY+VyOUs
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 YX=2jI
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 =`*O1a
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 AX? fuDLs
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 1BAgtd$3
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 =8r 0 (c
影响短期偿债能力的表外因素： &FH2fMLQ
（1）增强短期偿债能力的表外因素：
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①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 K+Z+ wA?
（2）降低短期偿债能力的表外因素： 3uZJ.Fb
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 YY&l?*M<
影响长期偿债能力的其他因素： 7M<'ddAN
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
