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偿债能力比率： {6{y"8
1.短期偿债能力比率指标 D ^Ahw"X)
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 Vcn04j#Q
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 D`p&`]k3v
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 XndG e=O
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 :*bv(~FW
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 f ?8cO#GU
2.长期偿债能力比率指标
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（1）资产负债率＝总负债/总资产 ,: g.B\'Q
（2）产权比率＝总负债/股东权益 PN9^ sLx=
权益乘数＝总资产/股东权益 vzV ,}
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（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） #p& &w1
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 f!6oW( r-L
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 +Go(y
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（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 5v"r>q[
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（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 )006\W|t9
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 vSty.:bY\p
影响短期偿债能力的表外因素： s2f9 5<B
（1）增强短期偿债能力的表外因素： OS8 ^mC
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 1H Qh%dZZ
（2）降低短期偿债能力的表外因素： fxfzi{}uj
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 uC\FW6K=m
影响长期偿债能力的其他因素： }OY]mAv-B
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
