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偿债能力比率： i=8){G X4
1.短期偿债能力比率指标 P
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（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 (y {nD~ k
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 }c- tvK1g
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 o= N_0
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（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 I6,sN9`
K
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 Zfn390 _
2.长期偿债能力比率指标 .3*VkAs
（1）资产负债率＝总负债/总资产 n*U
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（2）产权比率＝总负债/股东权益 7]6HXR @
权益乘数＝总资产/股东权益 g w`}eA$
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） 9dXtugp|
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 t(F] -[
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用
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（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 W mT(>J BO
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 GDj
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3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 *^5. .0du
影响短期偿债能力的表外因素： ]VS$ ?wD
（1）增强短期偿债能力的表外因素： 95CCje{o _
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 0kB!EJ<OdG
（2）降低短期偿债能力的表外因素： lj o^ 2
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 Obm@2;^g6
影响长期偿债能力的其他因素：
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（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
