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偿债能力比率： ?jBn a
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1.短期偿债能力比率指标 d;(L@9HH
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（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 Tfgx>2
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 q0w5ADd
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 r 06}@ 7
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 BJk\p.BVN
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 ][6$$ Lz
2.长期偿债能力比率指标 S0g5Ym
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（1）资产负债率＝总负债/总资产 wI}5[m
（2）产权比率＝总负债/股东权益 ho@f}4jhQ3
权益乘数＝总资产/股东权益 ?ae:9ZcH
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） 2 ,;+)
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 ?U2ed)zzw
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 ?Gj$$IAe
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 g V!Eotq
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 $[[6N0}*:
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 iH(
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影响短期偿债能力的表外因素： /%rbXrR4w
（1）增强短期偿债能力的表外因素： ]O DC+q1
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 EUe2<G
（2）降低短期偿债能力的表外因素： 0;3;Rs
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 P QXyu1
影响长期偿债能力的其他因素： ~7b '4\
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
