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偿债能力比率: (l$bA_F\
1.短期偿债能力比率指标 2AdV=n6Z
(1)营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 ;Neld #%J
(2)流动比率。流动比率=流动资产/流动负债 ('>!dXA$
(3)速动比率。速动比率=速动资产/流动负债 ? 1_*ct=g9
(4)现金比率。现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债 ^c/.D*J[I
(5)现金流量比率。现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债 0uj3kr?cv
2.长期偿债能力比率指标 C^uXJ~8
(1)资产负债率=总负债/总资产 UGAP$_j
]P
(2)产权比率=总负债/股东权益 :V >Z|?[*H
权益乘数=总资产/股东权益 OpiN,>;
(3)长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+所有者权益) AJj6@hi2P
(4)利息保障倍数=息税前利润/利息费用 j]jwQRe
=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用 n}YRE`>D
(5)现金流量利息保障倍数=经营现金流量/利息费用 g4U%(3,>D
(6)现金流量债务比=经营活动现金流量净额/债务总额 `~gyq>Ik2
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素
9V\5`QXu
影响短期偿债能力的表外因素: 3Hr ZN+D
(1)增强短期偿债能力的表外因素: &'i>5Y
①可动用的银行贷款指标;②准备很快变现的非流动资产;③偿债能力的声誉。 &t`l,]PQ=6
(2)降低短期偿债能力的表外因素: w%`7,du|
①与担保有关的或有负债;②经营租赁合同中的承诺付款。 teET nz_L
影响长期偿债能力的其他因素: ':J[KWuV
(1)长期租赁(指经营租赁);(2)债务担保;(3)未决诉讼。