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偿债能力比率： r( Vz(
1.短期偿债能力比率指标 cEc_S42Z
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 TC$)::C1
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 yv2N5IQ>{V
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 r3_O?b
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 n^P~]1i
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 SWpvbs.'so
2.长期偿债能力比率指标 q }'ww
（1）资产负债率＝总负债/总资产 eK)R= M@i
（2）产权比率＝总负债/股东权益 #lld*I"d
权益乘数＝总资产/股东权益 <*'%Xgm
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） `HO_t ek
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 Jv+N/+M47
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 1q7Y,whp
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 !/;/ X\d
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 *fj5$T-Z
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 8M,AFZ>F
影响短期偿债能力的表外因素： VsJ4sb 7
（1）增强短期偿债能力的表外因素： i3[%]_ eP.
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 D{) K00mm
（2）降低短期偿债能力的表外因素： P5 6B~M _
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 :
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影响长期偿债能力的其他因素： pSC\[%K
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
