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偿债能力比率： yKo Zj
1.短期偿债能力比率指标 K6t"98
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 '.1P\ >x!]
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 e`s
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（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 GTM0Qv f?
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 DtFHh/X
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 #|ts1lD#ah
2.长期偿债能力比率指标 aZ4?! JW .
（1）资产负债率＝总负债/总资产 ZX` \so,&,
（2）产权比率＝总负债/股东权益 KCW2
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权益乘数＝总资产/股东权益 !9WGZfK+0Y
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） OemY'M? ZQ
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 W`_JERo
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 ewU*5|*[
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 `VKFA<T
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 Lo%vG{yTr
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 R\5,H!V9n
影响短期偿债能力的表外因素： Ba@~:
（1）增强短期偿债能力的表外因素： %*}rLn"?
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 `z\hQ%1!F
（2）降低短期偿债能力的表外因素： o6px 1C:
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 n82tZpn
影响长期偿债能力的其他因素： [M[ <'+^*
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
