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偿债能力比率： E+$vIYq:W
1.短期偿债能力比率指标 4A%O`&eZ
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 J{=by]-rD,
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 3LZ0EYVL
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 fbS l$jn.
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 U S+PI`
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 Hw34wQX
2.长期偿债能力比率指标 s>
JmLtT
（1）资产负债率＝总负债/总资产 .J3lo:
（2）产权比率＝总负债/股东权益 OGNjn9av
权益乘数＝总资产/股东权益 1Y410-.3w{
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） {A4"K X(U
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 raG
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＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 ^3QHB1I
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 rr2'bf<]
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 2. Ym
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 R |h9 ilc
影响短期偿债能力的表外因素： >Qc0g(w
（1）增强短期偿债能力的表外因素： 0fnd9`N!0
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 ~130"WQ;
（2）降低短期偿债能力的表外因素： Tn[DF9;?
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 6OMywGI[Z
影响长期偿债能力的其他因素： KcVCA
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
