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偿债能力比率： c|JQ0] K
1.短期偿债能力比率指标 }^0'IAXi
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 LSA6*Q51
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 tk R~(h
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 ~nhO*bs}7{
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 xZ )K#\
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 iN.
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2.长期偿债能力比率指标 1;1;-4k7I
（1）资产负债率＝总负债/总资产 }nX0h6+1
（2）产权比率＝总负债/股东权益 f|M^UHt8*
权益乘数＝总资产/股东权益 87[ ,.W
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） t 6\H
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 \1gAWUt('
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 $x`HmL3Sb
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 ,hu@V\SKv
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 &gruYZGK
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 ]T'8O`
影响短期偿债能力的表外因素： ' g,_ lF
（1）增强短期偿债能力的表外因素： [n| }>
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 p?>J
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（2）降低短期偿债能力的表外因素： HBR/" m
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。
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影响长期偿债能力的其他因素：
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（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
