FC}oL" kk
偿债能力比率： J_ J+c Rwq
1.短期偿债能力比率指标 &U &%ka<*
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 cwynd =^nC
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 Q2 \
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 sR*Nq5F#9
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 \9/1L ?@
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 2P5_z
ND
2.长期偿债能力比率指标 eb!_ie"D
（1）资产负债率＝总负债/总资产 ^ v bWRG~
（2）产权比率＝总负债/股东权益 <k]qH-v4
权益乘数＝总资产/股东权益 F~_;o+e;X
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） G|9B )`S
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 a$}mWPp+f
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 0*7*RX
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 &
_K* kI:
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 z[&s5 "
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 qY(:8yC36
影响短期偿债能力的表外因素： cZQu *K^j
（1）增强短期偿债能力的表外因素： C6 @t
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 +?d} 7z h
（2）降低短期偿债能力的表外因素： d r })-R
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 x /
XkD]Hq
影响长期偿债能力的其他因素： -G b -^G
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
