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偿债能力比率： !Cg j
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1.短期偿债能力比率指标 L{1sYR%s\
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 "Z&.m..gc
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 4jXo5SkEJ
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 4Y(@
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（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 mx^Ga=:
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（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 TuQGF$n@
2.长期偿债能力比率指标 #@FA=p[%
（1）资产负债率＝总负债/总资产 i "&FW&W
（2）产权比率＝总负债/股东权益 "3^tVX%$\[
权益乘数＝总资产/股东权益 )$] lf }
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） NQ`D" n
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 ;<Q%d~$xy}
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 OZ\6qMH3e
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 9gg{
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（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 CH 6 m
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 M
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影响短期偿债能力的表外因素： ET .jjV
（1）增强短期偿债能力的表外因素： l
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①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 )JzY%a S P
（2）降低短期偿债能力的表外因素： tA#Pc6zBuC
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 ^}+\ 52w
影响长期偿债能力的其他因素： *73gp
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
