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偿债能力比率： 2TGND-(j
1.短期偿债能力比率指标 &4OOW;,?<
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 R+!U. :-yz
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 P5my]4|x
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 W3~u J(
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 _|e&zr
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 YeCnk:_ kg
2.长期偿债能力比率指标 2)IM<rf'^
（1）资产负债率＝总负债/总资产 l~$
)>?ZD
（2）产权比率＝总负债/股东权益 x<I[?GT=
权益乘数＝总资产/股东权益 OV{v6,>O
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） t,YRM$P
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 n[>hJ6
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 du$lS':`
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 h1S) B|~8
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 d'(n/9 K
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 /T6bc^nO W
影响短期偿债能力的表外因素： Sfe[z=7S
（1）增强短期偿债能力的表外因素： qt9jZtx
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 z#gebr~_\
（2）降低短期偿债能力的表外因素： b I m4 s
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 T;DKDg a
影响长期偿债能力的其他因素： eFsl
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
