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偿债能力比率： :1^R9yWA4
1.短期偿债能力比率指标 J<maQ6p
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 V8 -oYwOR
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 U1RpLkibQ
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 ( %xwl
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 Mt5PaTjj
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 MP 2~;
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2.长期偿债能力比率指标 /)
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（1）资产负债率＝总负债/总资产 Jesjtcy<*
（2）产权比率＝总负债/股东权益 YY!6/5*/]
权益乘数＝总资产/股东权益 #w-xBM
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（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） ` `e$AS
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 P
gus42f%
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 !PJ 6%"
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 5qoSEI-m
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 dW~*e2n
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3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 ux3<l +jv^
影响短期偿债能力的表外因素： `Ru3L#@
（1）增强短期偿债能力的表外因素： FE! lok
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 zs*L~_K
（2）降低短期偿债能力的表外因素： yH*6@P4:0=
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 q]N:T
pm9
影响长期偿债能力的其他因素： C[Dav&=^F
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
