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偿债能力比率： /}@F
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1.短期偿债能力比率指标 ]z'L1vQl7
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 #|E#Rkw!
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 qR
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（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 I+
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（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 "^z%|uXkf
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 68?&`/t
2.长期偿债能力比率指标 ^rfR<Q`
（1）资产负债率＝总负债/总资产 .eIs$
（2）产权比率＝总负债/股东权益 y<6Sl6l*
权益乘数＝总资产/股东权益 /rZk^/
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（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） u;9iuc` *
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 PJZ ;wqTD_
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 /UunWZ u%
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 9!=4}:+
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 q* lk9{>
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 Kc[^Pu
影响短期偿债能力的表外因素： S=P}Jpq?Y;
（1）增强短期偿债能力的表外因素： WILa8"M
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 AT
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（2）降低短期偿债能力的表外因素： dsw^$R}
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 =k<b* 8
影响长期偿债能力的其他因素： k I`HD
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
