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偿债能力比率： zS;ruK%
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1.短期偿债能力比率指标 Lld45Bayb
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 ^ou)c/68aQ
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 1r> ]XhRFZ
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 _?"y1 L.
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 g$GG
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（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 2Ty ]s~
2.长期偿债能力比率指标 ]}/Rl}_
（1）资产负债率＝总负债/总资产 O"~[njwkE
（2）产权比率＝总负债/股东权益 dM^
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权益乘数＝总资产/股东权益 =p.avAuSn
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） moxmQ>xoH
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 ZskX!
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＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 kfas4mkc
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用
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（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 >|% 3j,<U
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 0a
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影响短期偿债能力的表外因素： -hnNa A
（1）增强短期偿债能力的表外因素： [G8EX 3
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 $Be hU
（2）降低短期偿债能力的表外因素： +&u/R')?6r
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 6i nAnC@ I
影响长期偿债能力的其他因素： )=GPhC/sw
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
