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偿债能力比率： i!RfUod
1.短期偿债能力比率指标 Aj|- >Y
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 6UqAs<c9
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 f@$W5* j
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 BM/o7%]n
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 - om9 Z0e
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 pr,,E[
2.长期偿债能力比率指标 hHhDs>tB
（1）资产负债率＝总负债/总资产 pY@QR?
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（2）产权比率＝总负债/股东权益 k
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权益乘数＝总资产/股东权益 ccrWk*tr
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） +]nIr'V
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 :-5[0Mx=
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 *g,ls(r\[
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 , f2oO?L}
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 Q"ZpT
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 e.skE>&
影响短期偿债能力的表外因素： W} i6{ Vh
（1）增强短期偿债能力的表外因素： F Gx)
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①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 Z3weFbCH
（2）降低短期偿债能力的表外因素： ~f(5 l.
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 In^mE(8YO
影响长期偿债能力的其他因素： L FkDb}
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
