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偿债能力比率： fTnyCaB
1.短期偿债能力比率指标 :y)&kJpleP
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 N/SB}F j
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 $[9V'K
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 MZ#2WP)F
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 UHm+5%ZC
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 )fcpE ,g'
2.长期偿债能力比率指标 | kRx[UL
（1）资产负债率＝总负债/总资产 Sr -^faL
（2）产权比率＝总负债/股东权益 W!Os ci
权益乘数＝总资产/股东权益 D_`)T;<Sp
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） LHGK !zI
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 5L'@WB|{4u
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 ;
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（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 D"> <S<C\C
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 uY#58?>'j
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 hB 1 iSm
影响短期偿债能力的表外因素： oZ>]8vw
（1）增强短期偿债能力的表外因素： G7#~=W
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①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 Pn){xfqDl
（2）降低短期偿债能力的表外因素： !h
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①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 yvnrZ&x :
影响长期偿债能力的其他因素： >WG91b<Xq
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
