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偿债能力比率： W<|
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1.短期偿债能力比率指标 cuzU *QW"g
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 A{X:p3$eN
（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 [QwEidX|
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 "%]<Co<S
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 !1(*D*31
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 ? i'N 9 /(
2.长期偿债能力比率指标 cip5 -Z@8
（1）资产负债率＝总负债/总资产 tZ
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（2）产权比率＝总负债/股东权益 f3 PDLQA
权益乘数＝总资产/股东权益 &GYnGrw?@
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） rZ`+g7&^Fh
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 !y_4.&C{
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 +guCTGD:
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 69< <pm,m
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 FJ-X~^
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 l EA f\T7
影响短期偿债能力的表外因素： dmA#v:$1
（1）增强短期偿债能力的表外因素： 9B3+$uP
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 |xYr0C[Pq
（2）降低短期偿债能力的表外因素： + q*WY*gX
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 vo (riHH
影响长期偿债能力的其他因素： cPunMHD
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
