[知识整理]【知识点整理】第二章 审计计划 [复制链接]

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　　一、初步业务活动 |yz o|%]3  
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　　（一）目的和内容 D_[NzCv<-  
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　　1、目的 V5i}^%QSs  
5f?GSHA}  
　　①核心目的：是否接受委托 z^jmf_  
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　　②具体目的：独立性和能力、不存在诚信问题、不存在误解 x X[WX#'f  
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　　2、内容 VzIZT{  
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　　①业务承接评价表 l6 }+,v@#  
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　　②具体：实施质量控制程序、评价遵守到的情况、达成一致意见 Q4L=]qc T  
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　　（二）审计的前提条件 ^Ifm1$X}  
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　　1、报告编制基础：被审单位性质、财务报表目的、财务报表性质、法律法规规定 @$ Nti>  
85)C7tJ-g  
　　2、就管理层的责任达成一致：管理层认可并理解其责任 54JZOtC3~  
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　　3、确认的形式：书面声明 %'_:#!9  
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　　（三）审计约定书 9N{?J"ido  
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　　1、基本内容：目标范围、注会师责任、管理层责任、编制基础、审计报告内容及说明 , V,Q(!$F  
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　　2、特殊考虑：特定需要、组成部分、连续审计、条款变更（8条） g6aqsa  
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　　二、总体策略与具体计划 7l/lY-zO  
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　　（一）总体策略：调配资源、调配多少资源、如何调配、如何管理监督指导资源 kksff zG  
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　　（二）具体计划 ]0 = |?n$7  
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　　1、风险评估 1a V32oK  
(V&d:tW  
　　2、进一步程序 tU2#Z=a  

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　　①总体方案：实质性方案、综合性方案 l0URJRK{*  
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　　②具体程序：控制测试、实质性程序 )8rF'pxI  
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　　③其他 ZzTkEz >  
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　　（三）计划的更改 =M4:nt  
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　　（四）指导、监督与复核 `''y,{Fs  
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　　※三、审计的重要性 ,Eh]Zv1AE  
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　　（一）含义 F=
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　　1、不考虑对个别报表使用者的影响 *QWOWg4w  
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　　2、包括：财务报表曾子；特定交易类别、账户余额和披露 v<g~EjzCf  
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　　3、运用：计划阶段、执行阶段、形成结论阶段 cN?/YkW?]  
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　　4、与审计证据成反向关系 /5"T46jD  
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　　5、实际执行的重要性应该更低 1n&%L8]  
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　　（二）确定 Z|N$qm}  
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　　1、整体的重要性=适当的基准×选择的百分比 4k3p m&  
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　　2、特定类别交易、账户余额或披露的重要性 BY[7`@  
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　　3、实际执行的重要性 0%[IG$u)|  
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　　①确定：50%、75% #}@8(>T  
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　　②运用：确定、评估、再确定 ]1>R8   
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　　4、审计过程中修改的重要性（3点） 6)?u8K5%r  

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　　5、与审计风险成反向关系 o3|4PAA/  
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　　（三）错报 -ZSN0Xk  
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　　1、定义：金额、分类、列报或披露 hLuv  
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　　2、累计识别错报 tA< UkP
T  
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　　①明显微小错报：不许累计、不产生重大影响 v&/H6r#E.  
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　　②区分：事实错报、判断错报、推断错报 /@1YlxK F  
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　　3、考虑 l5VRdZ4Uf  
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　　①累计错报汇总接近重要性水平 )$i,e`T   
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　　②发现和未发现的错报，可能超过重要性水平