[知识整理]【知识点整理】第二章 审计计划 [复制链接]

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　　一、初步业务活动 8wH.et25k  
Zs2-u^3&  
　　（一）目的和内容 K={qU[_O  
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　　1、目的 '<
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 s7F/  
　　①核心目的：是否接受委托 : t$l.+B  
Z.i{i^/#(  
　　②具体目的：独立性和能力、不存在诚信问题、不存在误解 3E^M?N2oc  
HftxS  
　　2、内容 @^ ik[9^H  
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　　①业务承接评价表 6 fz
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　　②具体：实施质量控制程序、评价遵守到的情况、达成一致意见 ZiFooA  
ftk%EYT;  
　　（二）审计的前提条件 ~n!!jM: N  
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　　1、报告编制基础：被审单位性质、财务报表目的、财务报表性质、法律法规规定 BsZ{|,oQnZ  
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　　2、就管理层的责任达成一致：管理层认可并理解其责任 <uP
^-bv;(  
DZ ^1s~  
　　3、确认的形式：书面声明 s|bM%!$1  
MVCl.o  
　　（三）审计约定书 .wrL3z_  
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　　1、基本内容：目标范围、注会师责任、管理层责任、编制基础、审计报告内容及说明 Z<b"`ty.  
T_<BVM  
　　2、特殊考虑：特定需要、组成部分、连续审计、条款变更（8条） Aw!gSf)  
t>UkE 9=3\  
　　二、总体策略与具体计划 3b[jwCt  
w-N1.^  
　　（一）总体策略：调配资源、调配多少资源、如何调配、如何管理监督指导资源
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o=fgin/E\  
　　（二）具体计划
VY 1vXM3y  
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　　1、风险评估 ]"fsW 9s  
)wzV $(~  
　　2、进一步程序 t@bt6J .{  
MN= sIP,zk  
　　①总体方案：实质性方案、综合性方案 ET^|z  
mjnUs-`W|  
　　②具体程序：控制测试、实质性程序 6er(%4!  
KT*:F(4`  
　　③其他 K=u0nrG*  

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　　（三）计划的更改 : //U^sFL  
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　　（四）指导、监督与复核 B Z+-p5]-  
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　　※三、审计的重要性 T*q"N?/4  
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　　（一）含义 DhKr;e  
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　　1、不考虑对个别报表使用者的影响 *8g<R  
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　　2、包括：财务报表曾子；特定交易类别、账户余额和披露 [!*xO?yCJ  
3=4SGt5m  
　　3、运用：计划阶段、执行阶段、形成结论阶段 +`| *s3M  
nZvU'k:  
　　4、与审计证据成反向关系 4,eQW[;kk  
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　　5、实际执行的重要性应该更低 :pKG\A  
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　　（二）确定 )GB`*M[   
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　　1、整体的重要性=适当的基准×选择的百分比 )q? $
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　　2、特定类别交易、账户余额或披露的重要性 +$beo2x6  
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　　3、实际执行的重要性 L-'k7?%(  
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　　①确定：50%、75% =d20X a  
6nw&$I  
　　②运用：确定、评估、再确定 Z(!pYhLq  
JAb$M{t  
　　4、审计过程中修改的重要性（3点） x
l!K;Y2<  
X
.J
 
　　5、与审计风险成反向关系 3B18dv,V  
j]> uZalr  
　　（三）错报 t3F?>G#y  
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　　1、定义：金额、分类、列报或披露 :k"rhI  
-
Ds|qzrN%  
　　2、累计识别错报 U}P,EP%p  
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　　①明显微小错报：不许累计、不产生重大影响 %jKH?%Ih  
1$[
"79k  
　　②区分：事实错报、判断错报、推断错报 (wL3 +  
U )Zt-og  
　　3、考虑 lCFU1 GHH  
Va9q`X
byO  
　　①累计错报汇总接近重要性水平 ph^4GBR   
(Pz8iz  
　　②发现和未发现的错报，可能超过重要性水平